坚持不懈2025年税务师考试试题及答案

坚持不懈2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利

C.将自产、委托加工的货物用于个人消费

D.将外购的货物用于投资

3.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.资产收益

C.股息、红利收益

D.营业外收入

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.与收入有关的合理支出

B.财产损失

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.个人在计算个人所得税时，下列哪些支出可以扣除？

A.房屋租赁费用

B.子女教育费用

C.医疗保健费用

D.捐赠支出

7.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物生产的个体工商户

B.从事货物批发零售的企业

C.从事货物进出口的企业

D.从事提供加工、修理修配劳务的企业

8.增值税的税率分为几种？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

9.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.住房公积金

D.农业生产者销售自产农产品

10.企业所得税的税率分为几种？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

11.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.个人所得税的税率分为几种？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到预收款的当天

C.收到货款的当天

D.货物发出并取得运输凭证的当天

14.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？

A.财务会计年度终了

B.财务会计年度开始

C.财务会计年度中期

D.财务会计年度中期之前

15.个人所得税的纳税义务发生时间是什么时候？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

16.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

17.企业所得税的纳税申报期限是什么时候？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

18.个人所得税的纳税申报期限是什么时候？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

19.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.对小微企业的税收减免

B.对出口企业的税收减免

C.对高新技术企业的税收减免

D.对农业生产者的税收减免

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.对小微企业的税收减免

B.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.对科技型中小企业减按10%的税率征收企业所得税

D.对农业生产者的税收减免

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有从事经营活动的企业、个体工商户和其他组织。（）

2.增值税的税率是固定的，不会因税率和计税方法的变化而调整。（）

3.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业发生的损失可以在税前扣除。（）

4.个人所得税的税率是根据所得额分段累进的，所得额越高，税率越高。（）

5.个人出租房屋取得的收入，属于财产租赁所得，应缴纳个人所得税。（）

6.增值税的纳税义务发生时间为货物发出并取得运输凭证的当天，无论是否收到货款。（）

7.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致，企业可以选择以公历年度或者财政年度为纳税年度。（）

8.个人所得税的纳税申报可以采取自行申报、代扣代缴、委托代征等方式。（）

9.增值税的免税项目包括教育、医疗、养老等公共服务领域的企业。（）

10.企业所得税的税收优惠政策中，对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的亏损弥补政策。

3.说明个人所得税的纳税申报方式。

4.列举并简述增值税的几种主要优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的作用及其对经济发展的影响。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用和局限性。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：增值税的视同销售包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利、个人消费和投资。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、资产收益、股息、红利收益和营业外收入。

4.ABC

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算中，与收入有关的合理支出、财产损失和捐赠支出可以在税前扣除。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

6.ABC

解析思路：个人所得税的纳税人在计算个人所得税时，房屋租赁费用、子女教育费用、医疗保健费用和捐赠支出可以在税前扣除。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括从事货物生产的个体工商户、从事货物批发零售的企业、从事货物进出口的企业和从事提供加工、修理修配劳务的企业。

8.ABCD

解析思路：增值税的税率分为13%、9%、6%和0%。

9.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括基本养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金和农业生产者销售自产农产品。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，收到预收款、收到货款和货物发出并取得运输凭证的当天。

14.A

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为财务会计年度终了。

15.C

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为每年。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限为每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报期限为每月15日前、每月25日前、每季度15日前和每季度25日前。

19.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括对小微企业的税收减免、对出口企业的税收减免、对高新技术企业的税收减免和对农业生产者的税收减免。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对小微企业的税收减免、对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、对科技型中小企业减按10%的税率征收企业所得税和对农业生产者的税收减免。

二、判断题答案：

1.×

解析思路：增值税的纳税人不仅包括企业、个体工商户和其他组织，还包括部分特定行业和个体经营者。

2.×

解析思路：增值税的税率可能会因国家政策调整而变化，因此并非固定不变。

3.√

解析思路：企业所得税的亏损弥补政策允许企业将以前年度的亏损在后续年度内进行弥补。

4.√

解析思路：个人所得税的税率确实是根据所得额分段累进的，所得额越高，税率越高。

5.√

解析思路：个人出租房屋取得的收入属于财产租赁所得，应依法缴纳个人所得税。

6.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物发出并取得运输凭证的当天，不论是否收到货款。

7.√

解析思路：企业所得税的纳税年度可以与会计年度不一致，企业有选择权。

8.√

解析思路：个人所得税的纳税申报可以采取多种方式，包括自行申报、代扣代缴和委托代征等。

9.×

解析思路：增值税的免税项目不包括教育、医疗、养老等公共服务领域的企业，这些属于增值税的零税率或者免税项目。

10.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策中，对高新技术企业确实可以减按15%的税率征收企业所得税。

三、简答题答案：

1.简述增值税的计税方法。

-解析思路：增值税的计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法采用进项税额抵扣销项税额的方式计算应纳税额，简易计税方法则按照销售额的一定比例计算应纳税额。

2.解释企业所得税的亏损弥补政策。

-解析思路：企业所得税的亏损弥补政策允许企业在未来年度内将以前年度的亏损进行弥补，弥补期限一般为五年，但特定行业和情况可能有特殊规定。

3.说明个人所得税的纳税申报方式。

-解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征，自行申报是指纳税人自行计算应纳税额并向税务机关申报，代扣代缴是指支付所得的单位或个人代为扣缴税款，委托代征是指纳税人委托他人代为申报和缴纳税款。

4.列举并简述增值税的几种主要优惠政策。

-解析思路：增值税的主要优惠政策包括对小规模纳税人的税收减免、对出口企业的税收减免、对高新技术企业的税收减免、对农业生产者的税收减免等，这些政策旨在促进企业发展、支持特定行业和减轻纳税人负担。

四、论述题答案：

1.论述增值税在税收制度中的作用及其对经济发展的影响。

-解析思路：增值税在税收制度中起着基础性作用，通过对货物和服务的增值额征