结合实际税务师考试试题及答案

结合实际税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税一般纳税人的有：

A.小规模纳税人

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额超过200万元的企业

D.年应税销售额超过300万元的企业

2.下列关于企业所得税的纳税义务人说法正确的是：

A.企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税义务人

B.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税

C.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业

D.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户

3.下列关于增值税发票管理的规定中，正确的是：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税普通发票由企业自行印制

C.增值税发票应当按规定的时限、顺序、栏目、格式开具

D.增值税发票的开具应当与实际经营业务相符

4.下列关于个人所得税的规定中，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住不满一年的个人

C.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所的个人

D.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人

5.下列关于房产税的规定中，正确的是：

A.房产税的纳税义务人是房产的所有人

B.房产税的纳税义务人是房产的承租人

C.房产税的纳税义务人是房产的承典人

D.房产税的纳税义务人是房产的抵押权人

6.下列关于城镇土地使用税的规定中，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税义务人是土地的所有人

B.城镇土地使用税的纳税义务人是土地的承租人

C.城镇土地使用税的纳税义务人是土地的承典人

D.城镇土地使用税的纳税义务人是土地的抵押权人

7.下列关于车船税的规定中，正确的是：

A.车船税的纳税义务人是车船的所有人

B.车船税的纳税义务人是车船的承租人

C.车船税的纳税义务人是车船的承典人

D.车船税的纳税义务人是车船的抵押权人

8.下列关于印花税的规定中，正确的是：

A.印花税的纳税义务人是合同的签订人

B.印花税的纳税义务人是合同的履行人

C.印花税的纳税义务人是合同的担保人

D.印花税的纳税义务人是合同的受益人

9.下列关于契税的规定中，正确的是：

A.契税的纳税义务人是房屋的购买人

B.契税的纳税义务人是房屋的赠与人

C.契税的纳税义务人是房屋的承典人

D.契税的纳税义务人是房屋的抵押权人

10.下列关于资源税的规定中，正确的是：

A.资源税的纳税义务人是资源开采企业

B.资源税的纳税义务人是资源加工企业

C.资源税的纳税义务人是资源销售企业

D.资源税的纳税义务人是资源利用企业

11.下列关于环境保护税的规定中，正确的是：

A.环境保护税的纳税义务人是污染物的排放者

B.环境保护税的纳税义务人是污染物的处理者

C.环境保护税的纳税义务人是污染物的利用者

D.环境保护税的纳税义务人是污染物的运输者

12.下列关于城市维护建设税的规定中，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税义务人是城市居民

B.城市维护建设税的纳税义务人是企业

C.城市维护建设税的纳税义务人是事业单位

D.城市维护建设税的纳税义务人是社会团体

13.下列关于教育费附加的规定中，正确的是：

A.教育费附加的纳税义务人是企业

B.教育费附加的纳税义务人是事业单位

C.教育费附加的纳税义务人是社会团体

D.教育费附加的纳税义务人是个人

14.下列关于地方教育附加的规定中，正确的是：

A.地方教育附加的纳税义务人是企业

B.地方教育附加的纳税义务人是事业单位

C.地方教育附加的纳税义务人是社会团体

D.地方教育附加的纳税义务人是个人

15.下列关于文化事业建设费的规定中，正确的是：

A.文化事业建设费的纳税义务人是企业

B.文化事业建设费的纳税义务人是事业单位

C.文化事业建设费的纳税义务人是社会团体

D.文化事业建设费的纳税义务人是个人

16.下列关于水利建设基金的规定中，正确的是：

A.水利建设基金的纳税义务人是企业

B.水利建设基金的纳税义务人是事业单位

C.水利建设基金的纳税义务人是社会团体

D.水利建设基金的纳税义务人是个人

17.下列关于残疾人就业保障金的规定中，正确的是：

A.残疾人就业保障金的纳税义务人是企业

B.残疾人就业保障金的纳税义务人是事业单位

C.残疾人就业保障金的纳税义务人是社会团体

D.残疾人就业保障金的纳税义务人是个人

18.下列关于水利建设基金的规定中，正确的是：

A.水利建设基金的纳税义务人是企业

B.水利建设基金的纳税义务人是事业单位

C.水利建设基金的纳税义务人是社会团体

D.水利建设基金的纳税义务人是个人

19.下列关于残疾人就业保障金的规定中，正确的是：

A.残疾人就业保障金的纳税义务人是企业

B.残疾人就业保障金的纳税义务人是事业单位

C.残疾人就业保障金的纳税义务人是社会团体

D.残疾人就业保障金的纳税义务人是个人

20.下列关于水利建设基金的规定中，正确的是：

A.水利建设基金的纳税义务人是企业

B.水利建设基金的纳税义务人是事业单位

C.水利建设基金的纳税义务人是社会团体

D.水利建设基金的纳税义务人是个人

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率分为25%和20%两档，适用于不同类型的企业。（）

2.增值税一般纳税人可以选择按简易计税方法计算应纳税额。（）

3.个人所得税的纳税期限为年度，应纳税额在次年3月31日前缴纳。（）

4.房产税的计税依据是房产原值，不考虑折旧。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地面积，不考虑土地用途。（）

6.车船税的计税依据是车船的登记价值，不考虑实际使用情况。（）

7.印花税的税率按照合同金额的一定比例计算，最高不超过千分之五。（）

8.契税的税率统一为3%，不因房屋性质和购买人身份而有所区别。（）

9.资源税的税率根据资源种类和开采条件的不同而有所差异。（）

10.环境保护税的计税依据是污染物的排放量，与企业的实际收益无关。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

2.简述个人所得税的纳税义务人的认定标准。

3.简述城镇土地使用税的征税范围。

4.简述企业所得税的纳税申报程序。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营行为的影响。

2.论述税收筹划在企业经营中的重要性及其实施方法。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.BCD

解析思路：根据增值税一般纳税人的定义，应税销售额超过500万元的企业属于一般纳税人。

2.AC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业，个人独资企业和合伙企业不属于企业，故不缴纳企业所得税。

3.ACD

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，增值税普通发票也可由税务机关代印，开具要求和开具内容需符合规定。

4.ACD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人、在中国境内居住不满一年的个人、在中国境内无住所的个人。

5.AC

解析思路：房产税的纳税义务人是房产的所有人，承典人和抵押权人也可能承担纳税义务。

6.AC

解析思路：城镇土地使用税的纳税义务人是土地的所有人，承典人和抵押权人也可能承担纳税义务。

7.AC

解析思路：车船税的纳税义务人是车船的所有人，承典人和抵押权人也可能承担纳税义务。

8.A

解析思路：印花税的纳税义务人是合同的签订人，合同履行人、担保人和受益人不在纳税义务人之列。

9.AB

解析思路：契税的纳税义务人是房屋的购买人和赠与人，承典人和抵押权人不在纳税义务人之列。

10.AC

解析思路：资源税的纳税义务人是资源开采企业和资源利用企业，加工企业和销售企业不在纳税义务人之列。

11.A

解析思路：环境保护税的纳税义务人是污染物的排放者，处理者、利用者和运输者不在纳税义务人之列。

12.BCD

解析思路：城市维护建设税的纳税义务人是企业、事业单位、社会团体。

13.ABC

解析思路：教育费附加的纳税义务人是企业、事业单位、社会团体。

14.ABC

解析思路：地方教育附加的纳税义务人是企业、事业单位、社会团体。

15.ABC

解析思路：文化事业建设费的纳税义务人是企业、事业单位、社会团体。

16.ABC

解析思路：水利建设基金的纳税义务人是企业、事业单位、社会团体。

17.ABC

解析思路：残疾人就业保障金的纳税义务人是企业、事业单位、社会团体。

18.ABC

解析思路：水利建设基金的纳税义务人是企业、事业单位、社会团体。

19.ABC

解析思路：残疾人就业保障金的纳税义务人是企业、事业单位、社会团体。

20.ABC

解析思路：水利建设基金的纳税义务人是企业、事业单位、社会团体。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%和15%三档，适用于不同类型的企业。

2.×

解析思路：增值税一般纳税人不得选择简易计税方法计算应纳税额。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税期限为年度，应纳税额在次年3月31日前缴纳。

4.×

解析思路：房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的价值。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积，但会根据土地用途等因素调整。

6.×

解析思路：车船税的计税依据是车船的登记价值，但会根据实际使用情况等因素调整。

7.×

解析思路：印花税的税率根据合同性质和金额的不同而有所差异。

8.×

解析思路：契税的税率根据房屋性质、购买人身份和购买价格等因素而有所区别。

9.√

解析思路：资源税的税率根据资源种类和开采条件的不同而有所差异。

10.√

解析思路：环境保护税的计税依据是污染物的排放量，与企业的实际收益无关。

三、简答题

1.增值税专用发票的开具要求包括：发票内容真实准确，符合规定格式；发票开具时限和顺序正确；发票开具栏目完整；发票开具与实际经营业务相符。

2.个人所得税的纳税义务人认定标准包括：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人；在中国境内无住所，但取得来源于中国境内的所得的个人。

3.城镇土地使用税的征税范围包括：城市、县城、建制镇、工矿区内的土地；农村土地（除法律规定免税的外）。

4.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人自行计算应纳税所得额；填写并提交企业所得税纳税申报