化学助剂项目工程咨询方案

化学助剂项目

工程咨询方案

XXX有限公司

目录

一、产业环境分析...................................................3

二、行业发展趋势...................................................4

三、必要性分析.....................................................8

四、项目简介.......................................................9

五、重大项目的经济安全影响分析...................................14

六、经济影响分析模型简介.........................................19

七、政府调控价格货物经济价格确定.................................23

八、特殊投入经济价格确定.........................................25

九、建设期利息的估算方法.........................................28

十、建设期利息估算的前提条件.....................................29

十一、估算指标法..................................................29

十二、工程建设其他费用估算.......................................30

十三、流动资金估算应注意的问题...................................41

十四、分项详细估算法.............................................42

十五、现代工程咨询方法框架.......................................45

十六、现代工程咨询方法的特点.....................................46

十七、逻辑框架矩阵的编制.........................................48

十八、逻辑框架法中的逻辑关系.....................................59

十九、数据统计分析................................................61

二十、时间数据分析方法...........................................63

二十一、经济效益分析.............................................66

营业收入、税金及附加和增值税估算表...............................66

综合总成本费用估算表..............................................68

利润及利润分配表..................................................70

项目投资现金流量表................................................72

借款还本付息计划表................................................74

二十二、投资方案..................................................75

建设投资估算表....................................................77

建设期利息估算表..................................................78

流动资金估算表....................................................79

总投资及构成一览表................................................81

项目投资计划与资金筹措一览表......................................82

一、产业环境分析

初步统计，XX年区域生产总值同比增长XX%左右，总量跃上XX万

亿元台阶；一般公共预算总收入XX亿元，增长XX%；地方一般公共预

算收入XX亿元，增长XX%；固定资产投资增长XX%；进出口增长XX%,

其中出口增长XX%；实际使用外资增长XX%；社会消费品零售总额增长

XX%；居民消费价格总水平上涨XX%；城镇登记失业率XX%；城镇居民

人均可支配收入XX元，增长XX%；农村居民人均可支配收入XX元，增

长XX%。坚持创新发展，最大限度释放创新创业创造动能。深入实施创

新驱动发展战略，着力营造有利于创新创业创造的良好发展环境，推

进质量变革、效率变革、动力变革迈出新步伐，加快建设现代化经济

体系。今年经济社会发展的主要预期目标是：区域生产总值同比增长

XX%-XX%；一般公共预算总收入增长XX%左右，地方一般公共预算收入

增长XX%左右；固定资产投资增长XX%左右；进出口增长XX%,实际使

用外资增长XX%；社会消费品零售总额增长XX%,居民消费价格总水平

涨幅XX%左右；城镇登记失业率控制在XX%以内；城镇居民、农村居民

人均可支配收入分别增长XX%和XX%；完成节能减排降碳目标。

二、行业发展趋势

1、行业发展现状

高分子材料催化剂和化学助剂行业的发展与下游高分子材料行业

的发展密切相关，不同化学反应过程和条件需要不同催化剂协助完成,

不同材料根据其性能表达的要求需要不同的助剂配合使用。随着我国

经济发展水平的提高和产业结构的升级，一方面高分子材料需求不断

增加，生产规模逐渐扩大，带动了催化剂和化学助剂的产业发展；另

一方面，新型、复合高分子材料的出现推动了新应用领域的拓展，催

生了对相应化学助剂多样化和差异化的需求。

(1)高分子材料规模增长

高分子材料使用量大，应用面广，随着经济发展和市场规模扩大

呈现出稳步增长。根据国家统计局的统计数据，2020年我国初级形态

塑料、化学纤维、合成橡胶、涂料产量分别达到10,355.30万吨、

6,126.50万吨、739.80万吨和2,459.10万吨，2014年至2019期间我

国初级形态塑料、化学纤维、合成橡胶、涂料产量年复合增长率分别

为6.20%、5.95%、6.28%和8.01%,超额完成“十三五计划”设定的增

长目标。同时，2020年仍保持稳定增长。

(2)聚烯煌国产化加速

聚烯煌作为我国经济和生产生活的重要原料之一，因价格低、性

能优的特点而被广泛地应用于工业、农业、包装及日常工业中，在塑

料工业中占有据举足轻重的地位。由于国内聚烯煌行业起步较晚，聚

烯烧产品以中低端通用料为主，高端聚烯烧产品严重依赖于进口，造

成供需不匹配的局面。但近年来随着烯烧产业技术创新转型升级，国

产化替代进程加速，国内聚烯烧产能逐步扩大回升。根据国家统计局

和Wind数据，2020年底，国内聚乙烯产量约为2,004万吨、表观消费

量约为3,832万吨，2014年至2020年平均复合增长率分别为11.88%

和12.33%。2020年进口依赖度约为48%,依赖程度仍处于较高水平；

国内聚丙烯产量约为2,554万吨、表观消费量约为2,971万吨，2014

年至2020年间平均复合增长率达到10.89%和9.49%o2020年进口依赖

度约为15%,自给能力不断攀升。随着聚烯烧在3D打印、薄膜材料等

新技术新产品中的开发应用，聚烯燃产品产量和消费量不断提升；同

时，国内烯燃技术趋近成熟，自给率也将稳步升高，未来市场空间充

足。

(3)新型高分子材料应用拓展

随着我国化学工业化水平的快速提高，新型高分子化学物质不断

被挖掘和创造。根据国家统计局数据，2017年至2019年间有机高分子

化合物专利申请授权量分别为10,621项、11,287项、10,148项。新

型、复合有机高分子化合物的不断出现大大推动了高分子新材料的制

备以及新应用领域的拓展，高分子材料制备工艺越复杂、要求实现的

性能越优越，其所需使用的催化剂和化学助剂的种类就越繁杂。因此,

作为制备过程和性能表达的关键成分，高分子材料催化剂和化学助剂

的需求不断升级，同时呈现多样化和差异化的趋势。

由于催化剂和化学助剂需求量与所应用的材料行业规模呈明显正

相关，在高分子材料产业规模的快速增长、聚烯煌国产化进程加速和

新型高分子材料应用拓展的背景下，高分子材料催化剂和化学助剂行

业将迎来广阔的发展空间。

2、行业发展趋势

高分子材料催化剂和助剂的发展以下游高分子材料的需求展开，

行业未来的发展趋势主要围绕五个方面展开：定制化、多样化、高效

化、复合化和环保化。

(1)定制化

随着化工技术和研发能力的提升，新型、复合高分子材料的层出

不穷，对配套使用的催化剂和化学助剂需求也各有差异。为匹配新材

料的制备工艺、复杂性、新颖性和性能综合性等特点，催化剂和化学

助剂个性化定制成为主流；同时，高分子材料制造商出于差异化产品

竞争需求，逐步构建具备自身特色的个性化产品线，对化学助剂也提

出了差异化的需求。助剂行业厂商需要在单剂产品标准化生产的基础

上，精准把控和满足客户的个性化需求。基于客户需求从一系列化学

助剂中自由组合复配出各种不同方案，为客户量身打造复合助剂，解

决各类高分子材料的特殊性能和工艺需求。

(2)多样化

高分子材料广泛应用于航空航天、汽车、电子、建筑、轻工等国

民经济重要领域，随着应用领域的拓展，不同应用场景下对材料本身

的性能提出了多元化的要求，使得高分子材料制造商在产品制备工艺

和性能改进上不断创新。未来催化剂和化学助剂产品的发展需要满足

不同厂商制备工艺和不同情景的材料性能需求。同时，随着化学助剂

自身技术革新，其发挥主要作用的官能团结构不断完善和改进，助剂

发挥作用的途径变得丰富，由此可衍生出新的助剂品种，打造多样化

的产品体系。

(3)高效化

高分子材料制造商出于对生产效率和成本管理等因素的考虑，对

催化剂的反应速率要求趋高，对化学助剂的反应效果要求趋严。部分

催化效率较低的传统催化剂产品会逐渐被高效能催化剂所替代，同时,

助剂产品由于分子量较低，存在易挥发、易迁移等缺点，因而产品性

能较低。为满足下游厂商的要求，助剂产品也需朝着高分子量叱的方

向发展，进一步提升助剂产品的稳定性和效率。

(4)复合化

不同类型抗氧剂之间存在协同作用，使用复配机理综合使用能达

到更好的效果。助剂厂商需建立在不同组分助剂之间的协同机理研究

上，开发不同的复配方案，从几种助剂的简单混合到多种组分助剂的

协同使用，充分利用其协同作用实现更高效的性能表达，从而实现质

量和经济的双重效益。

(5)环保化

伴随经济粗放式快速发展，我国生态环境正面临严峻挑战，化工

产品环保化会成为未来发展主流趋势之一。精细化工企业一方面可通

过优化生产工序和改进生产技术实现节能减排；另一方面可通过采用

无污染的替代性原材料进行加工生产。

三、必要性分析

1、提升公司核心竞争力

项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充

流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用

水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流

动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支

持，提高公司核心竞争力。

四、项目简介

（一）项目单位

项目单位：XXX有限公司

（二）项目建设地点

本期项目选址位于XX园区，占地面积约61.00亩。项目拟定建设

区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施

条件完备，非常适宜本期项目建设。

（三）建设规模

该项目总占地面积40667.00肝（折合约61.00亩），预计场区规

划总建筑面积66767.86Ui?。其中：主体工程39930.19nV,仓储工程

14081.97m2,行政办公及生活服务设施7574.93nf,公共工程

5180.77m%

（四）项目建设法度

结合该项目建设的实际工作情况，XXX有限公司将项目工程的建设

周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设

计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。

（五）项目提出的理由

1、符合我国相关产业政策和发展规划

近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规

划或产业政策支持行业发展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工

艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行

业健康快速发展。

2、项目产品市场前景广阔

广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增

长。

3、公司具备成熟的生产技术及管理经验

公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整

的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种

丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务。

公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核

心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对行业

的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时

根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、

快速发展提供了有力保障。

4、建设条件良好

本项目主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的

要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试

验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程

技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能

力，具备实施的可行性。

高分子材料化学催化剂和助剂行业属于精细化工行业，具有技术

复杂性、针对性、专业性较强的行业特点，是典型的技术密集型行业。

精细化学品的核心技术主要包括化学合成、分离纯化、分析检测等，

同时量产过程中需要对化学反应机理和过程、生产工艺的效率、原料

的回收及循环利用、污染物的处理等方面进行有效控制和处理，从而

生产出具备质量稳定、满足客户需求的产品。这些关键技术均要建立

在多年的研究开发和工艺经验的积累基础上，在生产过程中进行不断

总结和改进。尤其是在催化剂的生产过程中，对反应条件的要求极其

苛刻，才能保证较高的收率和产品活性。同时，随着高分子材料行业

的迅速崛起，相应市场规模不断扩大，不同下游厂商对高分子材料的

性能需求差异化日益显著，新材料、新性能、新应用的发展态势也催

生了对催化剂和化学助剂的个性化需求，企业面临持续建设创新能力

的巨大挑战。因此，没有一定深度的行业开发经验和技术积累的企业

难以突破竞争壁垒。

（六）建设投资估算

1、项目总投资构成分析

本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨

慎财务估算，项目总投资26412.09万元，其中：建设投资20571.12

万元，占项目总投资的77.89%；建设期利息489.29万元，占项目总投

资的1.85%；流动资金535L68万元，占项目总投资的20.26%。

2、建设投资构成

本期项目建设投资20571.12万元，包括工程费用、工程建设其他

费用和预备费，其中：工程费用17686.23万元，工程建设其他费用

244L35万元,预备费443.54万元。

（七）项目主要技术经济指标

1、财务效益分析

根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入45500.00万元，综

合总成本费用39142.91万元,纳税总额3306.93万元，净利润

4625.99万元，财务内部收益率10.25%,财务净现值-2513.93万元，

全部投资回收期7.47年。

2、主要数据及技术指标表

主要经济指标一览表

序号项目单位指标备注

1占地面积m’40667.00约61.00亩

1.1总建筑面积肝66767.86容积率1.64

1.2基底面积m223180.19建筑系数57.00%

1.3投资强度万元/亩326.98

2总投资万元26412.09

2.1建设投资万元20571.12

2.1.1工程赛用万元17686.23

2.1.2工程度设其他费用万元2441.35

2.1.3预备费万元443.54

2.2建设期利息万元489.29

2.3流动资金万元5351.68

3资金筹措万元26412.09

3.1自筹资金万元16426.51

3.2限行贷款万元9985.58

1营业收入万元45500.00正常运营年份

”n

5总成本费用万元39142.91

91*

6利润总额万元6167.99

■”

7净利润万元4625.99

・V*

8所得税万元1542.00

9增侑税万元1575.83

10税金及附加万元189.10

II纳税总额万元3306.93

■R

12工业增加值万元12069.32

13盈亏平街点万元21418.15作值

14回收期年7.47含建设期24个月

15财务内部收益率10.25%所得税后

16财务净现值万元-2513.93所得税后

五、重大项目的经济安全影响分析

（一）国家经济安全的内涵

国家经济安全是国家的经济在不受伤害条件下正常运行、确保本

国最根本的经济利益不受伤害的态势。主要内容包括：一国经济在整

体上主权独立、基础稳固、运行健康、增长稳定、发展持续；在国际

经济生活中具有一定的自主性、防卫力和竞争力；不会因为某些问题

的演化而使整个经济受到过大的打击和遭受过多的损失；能够避免或

化解可能发生的局部或全局性的危机。

国家经济安全由国家产业安全、金融市场安全、国际收支安全、

市场体系安全、国家外债安全、财政资金安全等众多子系统组成。其

中与投资项目最密切相关的是国家产业安全。项目的投资建设活动，

可能会影响到相关产业的安全，进而影响到整个国家的经济安全甚至

是国家安全，这种影响可能是正面的，也可能是负面的。

（二）国家经济安全影响评价的目的

对于可能对国家经济安全产生影响的重大项目，要从维护国家经

济安全的高度，对拟建项目的宏观经济影响进行分析评价，确保项目

的投资建设有利于维护国家利益，提高我国相关产业的国际竞争力，

保证国家经济运行免受侵害。

（三）国家经济安全影响评价的内容与方法

国家经济安全影响评价的内容包括对经济发展水平和国际竞争力

的分析评价，对资源潜力及其发展能力的分析评价，对资源、人力资

本利用效率的分析评价，对经济发展空间完整性的分析评价，以及对

社会稳定和防止、解决社会冲突能力的分析评价等。

重大项目对国家经济安全的影响应从产业技术安全、资源供应安

全、资本控制安全、产业成长安全、市场环境安全、产业竞争力安全

等方面进行分析评价。

1.产业技术安全评价

对项目的产业技术安全，重点从以下方面进行分析评价：①项目

采用的关键技术是否受制于人，是否拥有自主知识产权。对于主要依

靠国外进口的核心技术及关键部件，是否可能威胁到国家产业安全；

②分析运用技术壁垒对项目法人进行保护的能力。技术壁垒指一国以

维护国家安全或保护人类健康和安全、保护动植物、保护生态环境或

防止欺诈行为、保证产品质量为由，采取一些强制或非强制性的技术

措施，使其成为其他国家商品自由进入该国的障碍。如技术标准与法

规、知识产权、检验检疫措施、环境保护和劳工标准、合格评定程序、

通关程序、包装和标签等；③分析技术创新能力，包括不断完善和提

高产品的各项技术、环保、卫生、安全等标准，拓宽技术标准覆盖领

域，通过研究、追踪、借鉴和采用国际标准，缩小本国与国外的差距,

促进企业提高产品质量和科技含量，增加低消耗、无污染、高附加值

产品生产，保证国家经济、社会、环境全面协调发展的能力；④分析

项目涉及的行业组织和企业在推动和参与产品技术标准制订工作方面

的参与能力。

2.资源供应安全评价

对于大量消耗重要战略资源的项目，分析项目建设及运营的资源

保证程度；对于需要采取外交、经济、军事措施以保证供应安全的项

目，重点分析资源供应及其对国家经济安全可能产生的影响。重点从

以下角度进行分析评价：①项目所涉及的资源对国家经济增长的制约

程度，评价所在行业的经济增长对这种资源的依赖程度及资源支撑力;

②对于依赖国内资源供应的项目，分析经济发展对相关资源的需求增

长情况，在矿产资源开发、利用方面存在的问题，对国民经济具有重

要影响的矿产资源如原油、铁矿石等的自给能力，枯竭型矿产麦源的

替代能力等；③重要资源特别是能源和重要原材料等战略资源过于依

赖进口的，重点分析受全球供求格局和价格变化的影响，包括打破现

有垄断格局、运输线路安全保障等有关国际政治、外交、军事等方面

可能存在的问题；④项目所涉及资源的国际市场变动情况及对我国资

源供应的影响，以及可能产生的资源供应风险。

3.资本控制安全评价

对项目的资本控制安全，重点从以下方面进行分析评价：①项目

涉及的产业链各环节中，对关键产业资本的控制能力，分析评价在关

键环节对外资等其他资本的依赖程度；②外资以并购等方式控制我国

战略性产业的项目，分析外资进入的产业风险；③分析由于资本的聚

积和扩张可能导致的垄断、产生不正当竞争等风险；项目的投资方案

通过利用国外的资本、市场、技术和人才提升我国相关企业竞争力等

方面的效果。

4.产业成长安全评价

对项目的产业成长安全，重点从以下方面进行分析评价：①按照

科学发展观的要求，分析项目所依托的产业发展在优化结构、提高质

量和效益方面的作用，确保速度、结构、质量、效益相统一；②对于

幼稚产业，由于在企业规模、研发能力、产品质量、服务水平等方面

无法与发达国家抗衡，离不开国外的先进技术等各种资源，更要在对

外开放与产业安全中寻求平衡，提升研发创新能力，通过重大项目的

实施促进相关产业发展；③通过实施重大项目促进产业战略协作关系

的建立。战略协作是产业间适应激烈竞争的一种自救方式，对于重新

搭建和稳定产业链、保证上下游产业间合理利益，维护产业安全具有

重要作用。通过与上下游产业建立互利协作关系，在生产、技术、供

应链、价格、合资合作、知识产权以及人才方面加强合作，确保产业

成长安全，提高抵御风险能力；④项目实施对产业集中度的影响，包

括对现有企业实施兼并、重组，形成大型企业集团，加强资本集中，

实现产业规模经济效益，提高产业国际竞争力等方面的影响效果。

5.市场环境安全评价

对项目的市场环境安全，重点从以下方面进行分析评价：①调查

研究国外为了保护本地市场，采用反倾销等贸易保护措施和知识产权

保护、技术贸易壁垒等手段，对拟建项目相关产业发展设置障碍的情

况；②项目所在产业受到进口倾销等方式损害，市场份额被进口产品

不正当竞争所挤占，产业受到实质损害，可能导致企业停产、倒闭，

职工下岗、待业，产业发展受到阻碍，影响到社会再生产良性循环和

产业安全的情况；③对市场准入进行有效控制，避免无序竞争和资源

浪费的情况。分析项目投资是否按照国家产业政策、技术政策、环保

政策、能源政策和科学发展观要求，引导调整和优化产业结构，规范

竞争秩序，限制、淘汰落后技术，鼓励优势产业和高新技术产业，科

学合理地保护和支持国内产业，优化市场环境和竞争秩序的状况。

6.产业竞争力安全评价

对项目的产业竞争力安全，重点分析项目涉及的企业、行业组织

和政府部门在树立产业安全理念，提升产业国际竞争力等方面的情况,

主要包括：①拟建项目法人机构在管理创新、成本控制、研发能力等

核心竞争力方面的素质，在自主知识产权和自主品牌建设方面的竞争

实力、创新基础和发展能力；②政府主管部门和行业组织对提升行业

竞争力，特别是在贯彻可持续发展战略、市场经济法律体系建设、政

府管理和基础设施方面为企业创造外部环境等方面的情况；③行业组

织在树立产业安全理念，维护国家产业经济安全、提升综合竞争能力

等方面的情况。

六、经济影响分析模型简介

（一）定量分析模型

重大项目的区域经济和宏观经济影响分析，可将项目的总产出、

总投入、资源、劳动力、进出口总额等作为区域或宏观经济的增量，

通过构造各种既有科学依据又反映项目特点的经济数学模型，分别计

算“有项目”与“无项目”情况下的总量指标、结构指标、国力适应

性指标及收益分配效果指标，并根据有无对比的原则对项目的影响进

行分析评价。

常用的经济数学模型有宏观经济计量模型、宏观经济递推优化模

型、全国或地区投入产出模型、系统动力学模型和动态系统计量模型

等。

1.宏观经济计量模型

宏观经济计量模型是在一定的经济假设下，依据一定的经济理论,

建立众多经济变量之间的关系式，利用变量的历史序列数据对关系方

程式组成的联立方程组进行回归分析运算，确定方程式中的经济参数

和其他参数数值，从而得出方程的确定形式，并在此基础上预测未来

经济发展趋势，或者判定经济变量或经济参数对经济发展的影响。模

型一般包括生产、收入、投资、消费、劳动力、财政、金融、价格、

贸易、能源等模块，能较全面地反映现实经济结构及其数量关系。模

型还应包括受拟建重大项目影响的区域经济模型块，并进行联立计算

求解。利用宏观经济计量模型分析重大项目对区域和宏观经济的影响,

主要是考察有无该项目的两种情况下宏观经济计量模型的运算结果，

从而判定项目对区域和宏观经济影响的大小和好坏。

2.宏观经济递推优化模型

宏观经济递推优化模型是统筹考虑国家中长期战略目标和近期发

展目标的协调配合，在国力约束和供需平衡条件下，以年度国民收入

最大化作为目标函数的模型。具体约束条件还包括产业间投入产出均

衡、年度产业产出能力、消费年增长水平、积累率上下限、非生产性

和更新改造投资比例、外汇平衡能力、进口需要量等。模型通过调整

投资、消费结构和状态转移方程，使产业结构趋于合理化，在国力适

应性等约束条件下寻求重大项目对宏观经济的有利影响和国民经济发

展的合理途径。

3.投入产出模型

投入产出模型是指依据著名经济学家列昂惕夫创立的投入产出经

济学的原理，利用大量实际经济数据，构造反映国民经济各部门之间

关联关系的投入产出表，根据该表计算出各部门的投入系数（即直接

消耗系数）和完全消耗系数，并进一步计算各部门的影响力系数和感

应度系数，分析判断各部门对国民经沪其他部门的影响或其他部门发

展对某一部门的影响，从数量上系统地揭示经济体内部的不同部门之

间的相互关系。这个经济体可以是一个国家，甚至是整个世界，也可

以是一个省‘、地区、企业或行业部门。应用投入产出模型可以分析重

大项目对国民经济各部门增长和结构的影响。

4.系统动力学模型

经济系统动力学模型可以动态地模拟经济发展的演进趋势。系统

动力学建模不是建立纯数学符号的数学模型，而是借助于DYNAMO语言

编写计算机仿真程序，再借助计算机的模拟技术定量地进行系统结构、

功能与行为的模拟。模型可考虑短缺对国民经济的影响，还可以通过

对比其他工程项目，分析其财力承受能力。在处理重大项目时，以不

同融资方案或不同投资时机，动态模拟国民经济发展状况，对比有无

该项目情况下的经济发展状态，分析判断国家财力对重大项目的承受

能力。

5.动态系统计量模型

动态系统计量模型是专门用于模拟长远发展态势的一种模型。它

按照一定的规则，把经济计量模型及系统动力学模型的构模思想和方

法，以及优化搜索技术和控制思想组合为一体，使模型能够更加合理

地反映系统的长期理性行为，描述系统的长期变化。模型由主导结构、

时变参数和决策结构的方程以及控制结构组成，可用来分析评价重大

项目对国民经济的长期影响。

（二）多目标综合评价分析模型

重大项目的经济影响分析，由于是重点关注项目的间接影响、对

区域或宏观经济的影响、对就业和居民收入的影响和贡献等，所以要

站在更高的视野和更广的角度全面评价拟建项目宏观及区域经济影响

的价值，分析这些影响最终导致的受影响地区的企业、政府、居民及

其他社会组织福利增长的效果。因此，对重大项目的经济影响评价通

常强调进行多目标综合评价，评价项目满足环境质量、经济发展、可

持续性、社会公平等目标的程度。多目标综合评价一般都要组织若干

专家，包括各行业和各学科的专家学者，根据国家产业政策、当地社

会发展水平和区域经济发展目标，结合拟建项目的具体情况，对项目

各项指标视其对项目的重要程度赋予一定的权重，并对各个指标进行

量化分析，评价拟建项目的综合影响效果。

多目标综合评价通常采用的评价方法包括德尔菲法、矩阵分析法、

层次分析法、模糊综合评价法、数据包络分析法等。

七、政府调控价格货物经济价格确定

我国尚有少部分产品或服务，如电、水和铁路运输等，不完全由

市场机制决定价格，而是由政府调控价格。政府调控价格包括：政府

定价、指导价、最高限价等。这些产品或者服务的价格不能完全反映

其真实的经济价值。

（一）几种定价方法

在经济分析中，往往需要采取特殊的方法测定这些产品或服务的

影子价格，包括成本分解法、消费者支付意愿法和机会成本法。

1.成本分解法

成本分解法是确定非外贸货物影子价格的一种重要方法，通过对

某种货物的边际成本进行分解并用影子价格进行调整换算，得到该货

物的分解成本。分解成本是指某种货物的生产所需要耗费的全部社会

资源的价值，包括各种物料、人工、土地等的投入，各种耗费都需要

用影子价格重新计算。另外还包括按资金时间价值原理计算的姿金回

收费用。

具体步骤如下：

（1）数据准备。①列出该非外贸货物按生产费用要素计算的单位

财务成本。其中主要要素有：原材料、燃料和动力、职工薪酬、折旧

费、修理费、流动资金借款利息及其他支出，对其中重要的原材料、

燃料和动力，要详细列出价格、耗用量和金额。②列出单位货物所占

用的固定资产原值，以及占用流动资金数额。③调查确定或设定该货

物生产厂的建设期和建设期各年投资比例。④经济寿命期限。⑤寿命

期终了时的资产余值。

（2）确定重要原材料、燃料、动力、职工薪酬等投入的影子价格,

以便计算单位经济费用。

（3）对建设投资进行调整和等值计算。按照建设期各年投资比例,

计算出建设期各年建设投资额。

(4)用固定资金回收费用取代财务成本中的折旧费。

(5)用流动资金回收费用取代财务成本中的流动资金利息。

(6)财务成本中的其他科目可不予调整。

(7)完成上述调整后，计算的各项经济费用总额即为该货物的分

解成本，可作为其出厂影子价格。

八、特殊投入经济价格确定

项目的特殊投入主要包括：劳动力、土地和自然资源，其影子价

格需要采取特定的方法确定。

(一)劳动力的影子价格一影子工资

劳动力作为一种资源，项目使用了劳动力，社会要为此付出代价,

经济分析中用“影子工资”来表示这种代价。影子工资是指项目使用

劳动力，社会为此付出的代价，包括劳动力的机会成本和劳动力转移

而引起的新增资源消耗。

劳动力机会成本是指拟建项目占用的劳动力，因而不能再用于其

他地方或享受闲暇时间而被迫放弃的价值，应根据项目所在地的人力

资源市场及就业状况、劳动力来源以及技术熟练程度等方面分析确定。

技术熟练程度要求高的，稀缺的劳动力，其机会成本高，反之成会成

本低。劳动力的机会成本是影子工资的主要组成部分。

新增资源消耗是指劳动力在本项目新就业或由原来的岗位转移到

本项目而发生的经济资源消耗，包括迁移费、新增的城市基础设施配

套等相关投资和费用。

（二）土地影子价格

在我国土地是一种稀缺资源。项目占用了土地，社会就为此付出

了代价，无论是否实际需要支付费用，都应根据机会成本或消费者支

付意愿计算土地影子价格。土地的地理位置对土地的机会成本或消费

者支付意愿影响很大，因此土地地块的地理位置是影响土地影子价格

的关键因素。

土地作为稀缺资源，其影子价格应反映其稀缺价值。我国的土地

资源日趋紧缺，政府也因此对土地利用采取更加严格的管理，在这种

形势下，土地影子价格的确定应就高不就低。土地影子价格应当不低

于项目取得土地使用权的成本加上政府为此付出的补贴或者政府给予

的优惠（如果有的话），如果根据机会成本估算出来的土地影子价格

较低，应当以项目取得土地使用权的成本加上政府为此付出的补贴或

者政府给予的优惠（如果有的话）作为土地的影子价格。

1.非生产性用地的土地影子价格

项目占用住宅区、休闲区等非生产性用地，市场完善的，应根据

市场交易价格作为土地影子价格；市场不完善或无市场交易价格的，

应按消费者支付意愿确定土地影子价格。

2.生产性用地的土地影子价格

项目占用生产性用地，主要指农业、林业、牧业、渔业及其他生

产性用地，按照这些生产用地的机会成本及因改变土地用途而发生的

新增资源消耗进行计算。

即：土地影子价格二土地机会成本+新增资源消耗

(1)土地机会成本

土地机会成本按照项目占用土地而使社会成员由此损失的该土地

“最佳可行替代用途”的净效益计算。通常该净效益应按影子价格重

新计算，并用项目计算期各年净效益的现值表示。

土地机会成本估算中应注意：①原有用途往往不是最佳可行替代

用途，按原有用途，原有数据估算，往往会造成低估。②要用发展的

眼光看待“最佳可行替代用金”。当前，占用农用地建设工程项目的

机会很多，应根据当地社会、经济发展规划和土地利用规划来确定

“最佳可行替代用途”。如果已规划为建设用地，则应将建设用地作

为最佳可行替代用途，而不是农用地。

农用地土地机会成本的计算过程中应适当考虑净效益的递增速度

以及净效益计算基年距项目开工年的年数。

（三）自然资源影子价格

在经济分析中，各种有限的自然资源也被归类为特殊投入。项目

使用了自然资源，社会经济就为之付出了代价。如果该资源的市场价

格不能反映其经济价值，或者项目并未支付费用，该代价应该用表示

该资源经济价值的影子价格表示，而不是市场价格。矿产等不可再生

资源的影子价格应当按该资源用于其他用途的机会成本计算，水和森

林等可再生资源的影子价格可以按资源再生费用计算。为方便测算，

自然资源影子价格也可以通过投入替代方案的费用确定。

当以上方法难以具体应用时，作为投入的不可再生矿产资源的影

子价格可简化为：市场价格（含增值税进项税额，也包含资源税）作

为其影子价格的最低值，理由是：尽管作为政府征收的资源税有“转

移支付”之嫌，但在对资源稀缺价值暂时难以度量的情况下，姑且将

资源税作为资源稀缺价值的一种体现，尽管这种体现仍然可能是不充

分的。

九、建设期利息的估算方法

估算建设期利息应按有效利率计息。

项目在建设期内如能用非债务资金按期支付利息，应按单利计息;

在建设期内如不支付利息，或用贷款支付利息应按复利计息。

项目评价中对借款额在建设期各年年内按月、按季均衡发生的项

目，为了简化计算，通常假设借款发生当年均在年中使用，按半年计

息，其后年份按全年计息。

对借款额在建设期各年年初发生的项目，则应按全年计息。

建设期利息的计算要根据借款在建设期各年年初发生或者在各年

年内均衡发生，采用不同的计算公式。

十、建设期利息估算的前提条件

进行建设期利息估算必须先完成以下各项工作：

1.建设投资估算及其分年投资计划；

2.确定项目资本金（注册资本）数额及其分年投入计划；

3.确定项目债务资金的筹措方式（银行贷款或企业债券）及债务

资金成本率银行贷款利率或企业债券利率及发行手续费率等）。

十一、估算指标法

估算指标法俗称扩大指标法。估算指标是一种比概算指标更为扩

大的单项工程指标或单位工程指标，以单项工程或单位工程为对象，

综合了项目建设中的各类成本和费用，具有较强的综合性和概括性。

单项工程指标一般以单项工程生产能力单位投资表示，如工业窑

炉砌筑以“元/立方米”表示；变配电站以“元/千伏安”表示；锅炉

房以“元/蒸汽吨”表示。

单位工程指标一般以如下方式表示：房屋区别不同结构形式以

“元/平方米”表示；道路区别不同结构层、面层以“元/平方米”表

示；管道区别不同材质、管径以“元/米”表示。

估算指标在使用过程中应根据不同地区、不同时期的实际情况进

行适当调整，因为地区、时期不同，设备、材料及人工的价格均有差

异。

估算指标法的精确度相对比概算指标低，主要适用于初步可行性

研究阶段。项目可行性研究阶段也可采用，主要是针对建筑安装工程

费以及公用和辅助工程等配套工程。

实际上单位生产能力估算法也可算是一种最为粗略的扩大指标法,

一般只适用于机会研究阶段。

十二、工程建设其他费用估算

工程建设其他费用是指建设投资中除建筑工程费、设备购置费、

安装工程费以外的，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常

发挥效用而发生的各项费用。

工程建设其他费用包含的费用项目

1.建设用地费用

建设项目要取得其所需土地的使用权，必须支付土地征收及迁移

补偿费或土地使用权出让（转让）金或租用土地使用权的费用。

（1）征地补偿费

建设项目通过划拨方式取得土地使用权的，依照《中华人民共和

国土地管理法》等法规所应支付的费用，其内容包括：

1）土地补偿费。

2）安置补助费。

3）地上附着物和青苗补偿费。

4）征地动迁费。包括征收土地上房屋及附属构筑物、城市公共设

施等拆除、迁建补偿费、搬迁运输费，企业单位因搬迁造成的减产、

停产损失补贴费、拆迁管理费等。

5）其他税费。包括按规定一次性缴纳的耕地占用税、分年缴纳的

城镇土地使用税在建设期支付的部分、征地管理费，征收城市郊区菜

地按规定应缴纳的新菜地开发建设基金，以及土地复耕费等。

项目投资估算中对以上各项费用应按照国家和地方相关规定标准

计算。

（2）土地使用权出让（转让）金

土地使用权出让（转让）金是指通过土地使用权出让（转让）方

式，使建设项目取得有限期的土地便用权，依照《中华人民共和国城

镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》的规定，支付的土地使用权

出让（转让）金。

（3）在建设期采用租用的方式获得土地使用权所发生的租地费用,

以及建设期临时用地补偿费。

2.建设管理费

建设管理费指项目建设单位从项目筹建之日起至办理竣工财务决

算之日止发生的管理性质的支出。包括：不在原单位发工资的工作人

员工资及相关费用、办公费、办公场地租用费、差旅交通费、劳动保

护费、工具用具使用费、固定资产使用费、招募生产工人费、技术图

书资料费（含软件）、业务招待费、施工现场津贴竣工验收费和其他

管理性质开支。

建设管理费以项目总投资（不含项目建设管理费）扣除土地征用、

迁移补偿等为取得或租用土地使用权而发生的费用为基数乘以相应分

档费率计算。建设管理费费率按照建设项目的不同性质、不同规模确

定。具体费率按照部门或行业的规定执行。

工程代建是受建设单位委托的工程建设技术服务，属于建设管理

范畴。实行代建制管理的项目，一般不得同时列支代建管理费和建设

管理费，确需同时发生的，两项费用之和不得高于本规定的建设管理

费限额。

3.前期工作咨询费

前期工作咨询费是指工程咨询机构接受委托，提供建设项目专题

研究、编制和评估项目建议书或者可行性研究报告，以及其他与建设

项目前期工作有关的咨询等服务收取的费用。前期工作咨询费参照国

家有关规定作为政府指导价，实行市场调节价。

4.研究试验费

研究试验费是指为建设项目提供或验证设计数据、资料等进行必

要的研究试验以及按照设计规定在建设过程中必须进行试验、验证所

需的费用。研究试验费应按照研究试验内容和要求进行估算。

5.工程勘察设计费

工程勘察设计费包括工程勘察收费和工程设计收费。工程勘察收

费，指工程勘察机构接受委托，提供收集已有资料、现场踏勘、制定

勘察纲要，进行测绘、勘探、取样、试验、测试、检测、监测等勘察

作业，以及编制工程勘察文件和岩土工程设计文件等服务收取的费用;

工程设计收费，指工程设计机构接受委托，提供编制建设项目初步设

计文件、施工图设计文件、非标准设备设计文件、施工图预算文件、

竣工图文件等服务收取的费用。工程勘察设计费以有关勘察设计收赛

的相关规定作为政府指导价，实行市场调节价。

6.招标代理费

招标代理费是指招标代理机构接受委托，提供代理工程、货物、

服务招标，编制招标文件、审查投标人资格，组织投标人踏勘现场并

答疑，组织开标、评标、定标，以及提供招标前期咨询、协调合同的

签订等服务收取的费用。招标代理费以有关招标代理咨询收费的相关

规定作为政府指导价，实行市场调节价。

7.工程监理费

工程监理赛是指工程监理机构接受委托，提供建设工程施工阶段

的质量、进度、费用控制管理和安全生产监督管理、合同、信息等方

面协调管理等服务收取的费用。工程建设监理费以国家有关规定确定

的费用标准为指导性价格，实行市场调节价，具体收费标准应根据委

托监理业务的范围、深度和工程的性质、规模、难易程度以及工作条

件等情况确定。

8.环境影响评价费

环境影响评价费是指按照《中华人民共和国环境影响评价法》等

相关规定为评个建设项目对环境可能产生影响所需的费用。包括编制

和评估环境影响报告书（含大纲）、环境影响报告表等所需的费用。

环境影响评价费以有关环境影响咨询收费的相关规定作为政府指导价,

实行市场调节价。

9.场地准备及临时设施费

场地准备及临时设施费是指建设场地准备费和建设单位临时设施

费。建设场地准备费是指建设项目为达到工程开工条件所发生的场地

平整和对建设场地余留的有碍施工建设的设施进行拆除清理的费用。

建设单位临时设施费是指为满足施工建设需要而供到场地界区的、未

列入工程费用的临时水、电、气、道路、通信等费用和建设单位的临

时建构筑物搭设、维修、拆除或者建设期间租赁费用，以及施工期间

专用公路养护费、维修费。新建项目的场地准备和临时设施费应根据

实际工程量估算，或按工程费用的比例计算。改扩建项目一般只计拆

除清理费。具体费率按照部门或行业的规定执行。

10.引进技术和设备其他费用

引进技术和设备其他费用是指引进技术和设备发生的未计入设备

购置费的费用，内容包括：

（1）引进设备材料国内检验赛。以进口设备材料离岸价为基数乘

以费率计取。

(2)引进项目图纸资料翻译复制费、备品备件测绘费。引进项目

图纸资料翻译复制费根据引进项目的具体情况估算或者按引进设备离

岸价的比例估算。备品备件测绘费按项目具体情况估算。

(3)出国人员费用。包括买方人员出国设计联络、出国考察、联

合设计、监造、培训等所发生的旅费、生活费等。出国人员费用依据

合同或协议规定的出国人次、期限以及相应的费用标准计算。其中生

活费按照财政部、外交部规定的现行标准计算，旅费按中国民航公布

的现行标准计算。

(4)来华人员费用。包括卖方来华工程技术人员的现场办公费用、

往返现场交通费用、接待费用等。来华人员费用依据引进合同或协议

有关条款及来华技术人员派遣计划进行计算。来华人员接待费用可按

每人次费用指标计算。具体费用指标按照部门或行业的规定执行。

(5)银行担保及承诺费。是指引进技术和设备项目由国内外金融

机构进行担保所发生的费用，以及支付贷款机构的承诺费用。银行担

保及承诺费应按担保或承诺协议计取。投资估算时可按担保金额或承

诺金额为基数乘以费率计算。已计入其他融资费用的不应重复计算。

11.工程保险费

工程保险费是指建设项目在建设期间根据需要对建筑工程、安装

工程、机器设备和人身安全进行投保而发生的保险费用。包括建筑安

装工程一切险、引进设备财产保险和人身意外伤害险等。建设项目可

根据工程特点选择投保险种，编制投资估算时可按工程费用的比例估

算。工程保险费费率按照保险公司的规定或按部门、行业规定决行。

建筑安装工程费中已计入的工程保险费，不再重复计取。

12.市政公用设施建设及绿化补偿费

市政公用设施建设及绿化补偿费是指使用市政公用设施的建设项

目，按照项目所在省、自治区、直辖市人民政府有关规定，建设或者

缴纳市政公用设施建设配套费用以及绿化工程补偿费用。市政公用设

施建设及绿化补偿费按项目所在地人民政府规定标准估算。

13.超限设备运输特殊措施费

超限设备运输特殊措施费是指超限设备在运输过程中需进行的路

面拓宽、桥梁加固、铁路设施、码头等改造时所发生的特殊措施费。

超限设备的标准遵从行业规定。

14.特殊设备安全监督检查费

特殊设备安全监督检查费是指在现场组装和安装的锅炉及压力容

器、压力管道、消防设备、电梯等特殊设备和设施，由安全监察部门

按照有关安全监察条例和实施细则以及设计技术要求进行安全检验，

应由项目向安全监察部门缴纳的费用。该费用可按受检设备和设施的

现场安装费的一定比例估算。安全监察部门有规定的，从其规定。

15.联合试运转费

联合试运转费是指新建项目或新增加生产能力的工程，在交付生

产前按照批准的设计文件所规定的工程质量标准和技术要求，进行整

个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联动试车所发生的费用净支

出（试运转支出大于收入的差额部分费用）。联合试运转费一般根据

不同性质的项目，按需要试运转车间的工艺设备购置费的百分比估算。

具体费率按照部门或行业的规定执行。

16.安全生产费用

安全生产费用是指建筑施工企业按照国家有关规定和建筑施工安

全标准，购置施工安全防护用具、落实安全施工措施、改善安全生产

条件、加强安全生产管理等所需的费用。按照有关规定，在我国境内

从事矿山开采、建筑施工、危险品生产及道路交通运输的企业以及其

他经济组织应提取安全生产费用。其提取基数和提取方式随行业不同。

按照相关规定，建筑施工企业以建筑安装工程费用为基数提取，并计

入工程造价。规定的提取比例随工程类别不同而有所不同。建筑安装

工程费用中已计入安全生产费用的，不再重复计取。

17.专利及专有技术使用费

费用内容包括：国外设计及技术资料费、引进有效专利、专有技

术使用费和技术保密费；国内有效专利、专有技术使用费；商标使用

费、特许经营权费等。专利及专有技术使用费应按专利使用许可协议

和专有技术使用合同确定的数额估算。专有技术的界定应以省、部级

鉴定批准为依据。建设投资中只估算需在建设期支付的专利及专有技

术使用费。

18.生产准备费

是指建设项目为保证竣工交付使用、正常生产运营进行必要的生

产准备所发生的费用。包括生产人员培训费、提前进厂参加施工、设

备安装、调试以及熟悉工艺流程及设备性能等人员的工资、工资性补

贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费、学习资料费等费用。生

产准备费一般根据需要培训和提前进厂人员的人数及培训时间按生产

准备费指标计算。新建项目以可行性研究报告定员人数为计算基数，

改扩建项目以新增定员为计算基数。具体费用指标按照部门或行业的

规定执行。

19.办公及生活家具购置费

办公及生活家具购置费是指为保证新建、改建、扩建项目初期正

常生产、使用和管理所必须购置的办公和生活家具、用具的费用。该

项费用一般按照项目定员人数乘以费用指标估算。具体费用指标按照

部门或行业的规定执行。

工程建设其他费用的具体科目及取费标准应根据各级政府物价部

门有关规定并结合项目的具体情况确定。上述各项费用并不是每个项

目必定发生的，应根据项目具体情况进行估算。有些行业可能会发生

一些特殊的费用，此处不一一列举。

工程建设其他费用按各项费用的费率或者取费标准估算后，应编

制工程建设其他费用估算表。

（二）工程建设其他费用形成的资产

投资估算中也可按照项目竣工后上述工程建设其他费用形戌的资

产种类，划分为固定资产其他费用、无形资产费用和其他资产费用。

1.固定资产其他费用

固定资产其他费用是指将在项目竣工时与工程费用一道形戌固定

资产原值的费用。在投资构成中，固定资产其他费用与工程费用合称

为固定资产费用。固定资产其他费用主要包括征地补偿和租地费，建

设管理费，可行性研究费，勘察设计费，研究试验费，环境影响评价

费，安全、职业卫生健康评价费，场地准备及临时设施费，引进技术

和设备其他费用，工程保险费，市政公用设施建设及绿化补偿费，特

殊设备安全监督检验费，超限设备运输特殊措施费，联合试运转费和

安全生产费用等。

2.无形资产费用

无形资产费用是指按规定应在项目竣工时形成无形资产原值的费

用。按照《企业会计准则》规定的无形资产范围，工程建设其他费用

中的专利及专有技术使用费、土地使用权出让（转让）金应计入无形

资产费用，但房地产企业开发商品房时，相关的土地使用权账面价值

应对计入所建造房屋建筑物成本。

3.其他资产费用

其他资产费用是指按规定应在项目竣工时形成其他资产原值的费

用。按照有关规定，形成其他资产原值的费用主要有生产准备费、办

公及生活家具购置费等开办费性质的费用。有的行业还包括某些特殊

的费用。另外，某些行业还规定将出国人员费用、来华人员费用和图

纸资料翻译复制费列入其他资产费用。

十三、流动资金估算应注意的问题

1.投入物和产出物采用不含增值税销项税额和进项税额的价格时,

流动资金估算中应注意将销项税额和进项税额分别包含在相应的收入

和成本支出中。

2.技术改造项目采用有无对比法进行财务分析或经济分析时，其

增量流动资金可能出现负值的情况。当增量流动资金出现负值时，对

不同方案之间的效益比选应体现出流动资金的变化，以客观公正反映

各方案的相对效益，而对选定的上报方案而言，其增量流动资金只能

取零。

3.项目投产初期所需流动资金在实际工作中应在项目投产前筹措。

为简化计算，项目评价中流动资金可从投产第一年开始安排，运营负

荷增长，流动资金也随之增加，但采用分项详细估算法估算流动资金

时，运营期各年的流动资金数额应按照上述计算公式分别进行估算，

不能简单地按100%运营负荷下的流动资金乘以投产期运营负荷估算。

十四、分项详细估算法

分项详细估算法虽然工作量较大，但是准确度较高，一般项目在

可行性研究阶段应采用分项详细估算法。

分项详细估算法是对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、

现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行

估算，最后得出项目所需的流动资金数额。

流动资金估算的具体步骤是首先确定各分项的最低周转天数，计

算出各分项的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。

（一）各项流动资产和流动负债最低周转天数的确定

采用分项详细估算法估算流动资金，其准确度取决于各项流动资

产和流动负债的最低周转天数取值的合理性。在确定最低周转天数时

要根据项目的实际情况，并考虑一定的保险系数。如：存货中的外购

原材料、燃料的最低周转天数应根据不同来源，考虑运输方式和运输

距离等因素分别确定。在产品的最低周转天数应根据产品生产的实际

情况确定。

（二）年周转次数计算

各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周

转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定执行。

（三）流动资产估算

流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或

耗用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货

等。为简化计算，项目评价中仅考虑存货、应收账款和现金三项，可

能发生预付账款的某些项目，还可包括预付账款。

1.存货估算

存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处

在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，

包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。为简化计算，项

目评价中仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，对外购原

材料和外购燃料通常需要分品种分项进行计算。

2.应收账款估算

应收账款的计算也可用营业收入替代经营成本。考虑到实际占用

企业流动资金的主要是经营成本范畴的费用，因此选择经营成本有其

合理性。

3.现金估算

项目评价中的现金是指货币资金，即为维持日常生产运营所必须

预留的货币资金，包括库存现金和银行存款。

4.预付账款估算

预付账款是指企业为购买各类原材料、燃料或服务所预先支付的

款项。

（四）流动负债估算

流动负债是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期

内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应

付福利费、应交税金、应付股利、预提费用等。为简化计算，项目评

价中仅考虑应付账款，将发生预收账款的某些项目，还可包括预收账

款。

1.应付账款估算

应付账款是因购买材料、商品或接受劳务等而发生的债务，是买

卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生

的负债。

2.预收账款估算

预收账款是买卖双方协议商定，由购买方预先支付一部分货款给

销售方，从而形成销售方的负债。

估算流动资金应编制流动资金估算表。

十五、现代工程咨询方法框架

（一）现代工程咨询方法体系

现代工程咨询方法体系包括哲学方法、逻辑方法和学科方法。哲

学方法一般是辩证地分析事物的两面性，包括它的优点和缺点、正面

效应和反面效应；逻辑方法是用概念、判断、推理、假说等逻辑思维

形式，对事物进行归纳、演绎、综合；学科方法是利用各种学科中常

用的研究方法，包括文献法、观察法、访谈法、问卷法、测量法和实

验法、价值工程方法、网络控制方法、市场调查研究方法、战略规划

研究方法、财务评价方法、经济评价方法、风险分析方法等。

（二）常用现代工程咨询方法

基于咨询工程师的基本能力要求，以项目周期的全过程咨询服务

为主线，重点集中于投资项目前期咨询服务领域，常用的现代工程咨

询方法包括综合分析、规划咨询、市场分析、项目评价、项目管理等

五大类，每一大类中又包括若干具体方法。需要说明的是，虽然我们

将某一具体方法归于某一大类名下，但其并不是仅限应用于此类项目

咨询领域，亦可应用于其他项目咨询中。如利益相关者分析法，经常

应用于规划咨询，同时也常用于社会评价；如德尔菲法，不仅应用于

市场预测，同时也应用于规划咨询、社会评价等。

十六、现代工程咨询方法的特点

现代工程咨询方法的特点是，定性分析和定量分析相结合，重视

定量分析；静态分析与动态分析相结合，重视动态分析；统计分析与

预测分析相结合，重视预测分析。

定性分析与定量分析

1.定性分析

定性分析是通过研究事物构成要素间的相互联系来揭示事物本质

的方法，它是在逻辑分析、判断推理的基础上，对客观事物进行分析

与综合，从而找出事物发展内在规律性，确定事物的本质。在工程咨

询研究中，许多难以用计量表达的场合，定性分析方法可以发挥重要

作用。

2.定量分析

定量分析是依据统计数据，选择建立合适的数学模型，计算出分

析对象的各项指标及其数值的一种方法。