灵活应变的2025年税务师考试备考计划试题及答案

灵活应变的2025年税务师考试备考计划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人

D.小型纳税人

2.企业销售货物，以下哪些情况可以开具增值税专用发票？（）

A.销售货物给一般纳税人

B.销售货物给小规模纳税人

C.销售货物给个体工商户

D.销售货物给个人

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

4.企业所得税的纳税期限是多久？（）

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

5.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.销售农产品

B.销售自用固定资产

C.销售免税农产品

D.销售出口货物

6.下列哪些属于增值税的应税项目？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.下列哪些属于增值税的零税率项目？（）

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口服务

D.出口无形资产

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.增值税一般纳税人简易计税方法

B.增值税小规模纳税人简易计税方法

C.增值税一般纳税人简易计税方法

D.增值税小规模纳税人简易计税方法

9.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.工资、薪金支出

B.财产损失

C.利息支出

D.投资收益

10.下列哪些属于企业所得税的税后扣除项目？（）

A.税收滞纳金

B.罚款

C.惩罚性赔偿

D.捐赠支出

11.下列哪些属于增值税的价外费用？（）

A.包装费

B.运费

C.手续费

D.代收款项

12.下列哪些属于企业所得税的公益性捐赠支出？（）

A.捐赠给教育机构

B.捐赠给科研机构

C.捐赠给社会福利机构

D.捐赠给宗教团体

13.下列哪些属于增值税的视同销售行为？（）

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户

D.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

14.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补期限？（）

A.5年

B.8年

C.10年

D.15年

15.下列哪些属于增值税的出口退税政策？（）

A.出口退税

B.出口免抵退税

C.出口免退税

D.出口零税率

16.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.减半征收企业所得税

17.下列哪些属于增值税的简易征收率？（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

18.下列哪些属于企业所得税的税收征收管理？（）

A.税收申报

B.税收缴纳

C.税收稽查

D.税收行政复议

19.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？（）

A.税收优惠筹划

B.税收扣除筹划

C.税收抵免筹划

D.税收申报筹划

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有支出直接在税前扣除。（）

2.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，不得变更。（）

3.企业所得税的亏损可以在未来连续5个纳税年度内结转弥补。（）

4.增值税小规模纳税人可以选择按照销售额的3%征收率计算应纳税额。（）

5.企业捐赠给非营利组织的支出，可以全额在税前扣除。（）

6.增值税出口退税是指税务机关退还出口货物在境内已缴纳的增值税。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以将未弥补的亏损用于弥补以前年度的亏损。（）

8.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。（）

9.增值税的价外费用是指除销售额、销项税额以外的其他费用。（）

10.企业在申报增值税时，可以同时申报增值税和消费税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税中“税前扣除”和“税后扣除”的概念，并举例说明。

3.简要说明增值税出口退税的基本流程。

4.列举并简要说明企业所得税中常见的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，企业如何通过合理的税务筹划降低税负。

2.分析增值税改革对企业财务管理的影响，并提出相应的应对策略。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和其他纳税人，故选A、B、C、D。

2.ABC

解析思路：增值税专用发票主要用于一般纳税人之间的交易，故选A、B、C。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人、事业单位和社会团体，故选A、B、C、D。

4.A

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，故选A。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、销售自用固定资产、销售免税农产品和销售出口货物，故选A、B、C、D。

6.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故选A、B、C、D。

7.ABCD

解析思路：增值税的零税率项目包括出口货物、出口劳务、出口服务和出口无形资产，故选A、B、C、D。

8.AB

解析思路：增值税的简易计税方法包括一般纳税人简易计税和小规模纳税人简易计税，故选A、B。

9.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、财产损失和利息支出，故选A、B、C。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税后扣除项目包括税收滞纳金、罚款、惩罚性赔偿和捐赠支出，故选A、B、C、D。

11.ABCD

解析思路：增值税的价外费用包括包装费、运费、手续费和代收款项，故选A、B、C、D。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的公益性捐赠支出包括捐赠给教育机构、科研机构、社会福利机构和宗教团体，故选A、B、C、D。

13.ABCD

解析思路：增值税的视同销售行为包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、用于集体福利或者个人消费、作为投资提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者，故选A、B、C、D。

14.A

解析思路：企业所得税的亏损弥补期限为5年，故选A。

15.ABCD

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口退税、出口免抵退税、出口免退税和出口零税率，故选A、B、C、D。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除和减半征收企业所得税，故选A、B、C、D。

17.ABCD

解析思路：增值税的简易征收率包括3%、5%、6%和9%，故选A、B、C、D。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税收征收管理包括税收申报、税收缴纳、税收稽查和税收行政复议，故选A、B、C、D。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月、每季度、每半年和每年，故选A、B、C、D。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税收筹划包括税收优惠筹划、税收扣除筹划、税收抵免筹划和税收申报筹划，故选A、B、C、D。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的税前扣除项目有严格的规定，并非所有支出都可以直接在税前扣除。

2.√

解析思路：一般纳税人一旦选择简易计税方法，在规定的期限内不得变更。

3.√

解析思路：企业所得税的亏损可以在未来连续5个纳税年度内结转弥补。

4.√

解析思路：小规模纳税人可以选择按照销售额的3%征收率计算应纳税额。

5.√

解析思路：企业捐赠给非营利组织的支出，在符合条件的情况下可以全额在税前扣除。

6.√

解析思路：增值税出口退税是指税务机关退还出口货物在境内已缴纳的增值税。

7.×

解析思路：企业所得税的亏损只能用于弥补当年度的亏损，不能用于弥补以前年度的亏损。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

9.√

解析思路：增值税的价外费用是指除销售额、销项税额以外的其他费用。

10.×

解析思路：企业申报增值税时，应单独申报增值税，不得同时申报增值税和消费税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：

-纳税人资格：一般纳税人需要满足一定的条件，如年销售额超过500万元；小规模纳税人则无需满足此条件。

-计税方法：一般纳税人采用增值税一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。

-税收优惠政策：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策。

2.税前扣除和税后扣除的概念：

-税前扣除：指在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除的支出，如工资、薪金支出、财产损失等。

-税后扣除：指在计算应纳税所得额后，可以在税后扣除的支出，如捐赠支出、罚款等。

3.增值税出口退税的基本流程：

-出口企业向税务机关申报出口退税。

-税务机关审核出口企业的申报资料。

-税务机关计算出口企业的应退税额。

-税务机关将应退税额退还给出口企业。

4.企业所得税中常见的税收优惠政策：

-高新技术企业税收优惠

-小型微利企业税收优惠

-研发费用加计扣除

-减半征收企业所得税

-税收抵免

-地方税收优惠政策

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，企业如何通过合理的税务筹划降低税负：

-了解税收政策：企业应密切关注国家税收政策的变化，以便及时调整税务筹划策略。

-合理避税：企业可以通过合法途径，如利用税收优惠政策、税前扣除等，降低税负。

-税收筹划：企业可以根据自身情况，制定合理的税收筹划方案，如优化财务结构、调整投资方向等。

-内部控制：企业应加强内部控制，确保税务筹划的合规性。

2.分析增值税改革对企业财务管理的影响，并提出相应的应对策略：

-增值税改革对企业财务管理的影响：

-财务报表影响：增值税改革可能导致