2025年税务师考试大纲试题及答案

2025年税务师考试大纲试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税的征收管理的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人应当在发生纳税义务时向税务机关报送纳税申报表

B.纳税人发生增值税应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票

C.增值税一般纳税人的销售额应当包含税金

D.纳税人取得的增值税专用发票应当作为抵扣进项税额的依据

E.纳税人应当按照规定的期限缴纳税款

2.以下关于企业所得税的纳税义务人的说法，正确的有（）。

A.在中国境内成立的企业为居民企业

B.在中国境外成立的企业为非居民企业

C.个人独资企业、合伙企业为纳税义务人

D.居民企业承担无限纳税责任

E.非居民企业承担有限责任

3.以下关于个人所得税的计税依据的说法，正确的有（）。

A.个人工资、薪金所得为计税依据

B.劳务报酬所得为计税依据

C.财产租赁所得为计税依据

D.财产转让所得为计税依据

E.利息、股息、红利所得为计税依据

4.以下关于社会保险费的说法，正确的有（）。

A.社会保险费由用人单位和个人共同缴纳

B.社会保险费包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险

C.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

D.个人应当自办理社会保险登记之日起60日内缴纳社会保险费

E.社会保险费由税务机关征收

5.以下关于税收筹划的说法，正确的有（）。

A.税收筹划是企业在合法合规的前提下，通过调整经济业务活动，降低税收负担的行为

B.税收筹划旨在减少税负，提高企业的经济效益

C.税收筹划是纳税人的合法权利，不违反税法规定

D.税收筹划应当遵循税法原则，不得规避税法

E.税收筹划应当在税务机关的指导下进行

6.以下关于税务登记的说法，正确的有（）。

A.税务登记是纳税人履行纳税义务的第一步

B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关办理税务登记

C.税务登记内容包括纳税人名称、纳税人识别号、法定代表人等

D.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记和补办登记

E.税务登记证是纳税人享受税收优惠和进行税务申报的依据

7.以下关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。

A.增值税发票是纳税人销售货物、提供劳务和接受服务的凭证

B.增值税发票分为增值税专用发票、增值税普通发票和其他发票

C.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物、接受劳务和提供服务的凭证

D.增值税专用发票可以作为抵扣进项税额的依据

E.增值税普通发票可以作为购买货物、接受劳务和提供服务的凭证

8.以下关于企业所得税的源泉扣缴的说法，正确的有（）。

A.源泉扣缴是指企业在支付所得时，按照规定扣缴税款并缴纳给税务机关

B.源泉扣缴适用于境内企业和非居民企业

C.源泉扣缴的税率由税务机关根据所得性质确定

D.源泉扣缴的纳税义务人应当自支付所得之日起30日内向税务机关报送纳税申报表

E.源泉扣缴的税款由支付所得的企业代扣代缴

9.以下关于个人所得税的专项附加扣除的说法，正确的有（）。

A.专项附加扣除是指纳税人在计算个人所得税应纳税所得额时，按照规定扣除一定数额的费用

B.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等

C.专项附加扣除的额度由纳税人自行确定

D.专项附加扣除的纳税义务人应当自取得专项附加扣除凭证之日起60日内向税务机关报送纳税申报表

E.专项附加扣除的税款由税务机关直接从个人所得税应纳税所得额中扣除

10.以下关于税收征收管理的说法，正确的有（）。

A.税收征收管理是税务机关对纳税人和扣缴义务人进行税务管理的活动

B.税收征收管理包括税务登记、税款征收、税务稽查等环节

C.税收征收管理应当遵循公开、公平、公正的原则

D.税收征收管理应当保障纳税人的合法权益

E.税收征收管理应当加强税收执法和税收服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.社会保险费由用人单位全额缴纳，个人不承担缴纳义务。（）

5.税务机关对纳税人的税务信息负有保密义务。（）

6.纳税人可以自行选择是否进行税务登记。（）

7.增值税专用发票可以作为抵扣进项税额的依据，而增值税普通发票不能。（）

8.源泉扣缴适用于境内企业和非居民企业，但不适用于个人所得税。（）

9.专项附加扣除的额度由国家统一规定，纳税人不得自行调整。（）

10.税务机关有权对纳税人的财务会计制度和财务会计报告进行审查。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税纳税人的分类及各自的特点。

2.简述企业所得税的税收优惠政策及其适用范围。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度的主要内容。

4.简述税务登记的程序和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业经营中的重要性及其可能产生的风险。

2.论述税务机关在税收征收管理中的职责及其在维护国家税收秩序中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D、E

解析思路：增值税的征收管理要求纳税人在发生纳税义务时报送申报表，开具发票，销售额包含税金，发票作为抵扣依据，按时缴纳税款。

2.A、B、C

解析思路：居民企业是指在中国境内成立的企业，非居民企业是指在中国境外成立的企业，个人独资企业和合伙企业也是纳税义务人。

3.A、B、C、D、E

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资薪金、劳务报酬、财产租赁、财产转让和利息股息红利等所得。

4.A、B、C

解析思路：社会保险费由用人单位和个人共同缴纳，包括五种保险，用人单位应在用工之日起30日内办理登记，个人应在办理登记之日起60日内缴纳。

5.A、B、C、D、E

解析思路：税收筹划是在合法合规的前提下降低税负，提高经济效益，是纳税人的合法权利，应遵循税法原则，并在税务机关指导下进行。

6.A、B、C、D、E

解析思路：税务登记是纳税义务的第一步，应在领取营业执照后30日内办理，包括开业、变更、注销和补办登记，登记证是享受税收优惠和申报的依据。

7.A、B、C、D、E

解析思路：增值税发票是销售、提供服务和接受服务的凭证，分为专用发票和普通发票，专用发票可抵扣进项税，普通发票可作为凭证。

8.A、B、C、D、E

解析思路：源泉扣缴适用于境内和非居民企业，税率由所得性质确定，纳税义务人应在支付所得后30日内申报，税款由支付所得的企业代扣代缴。

9.A、B、C、D、E

解析思路：专项附加扣除是计算个人所得税应纳税所得额时扣除的费用，包括子女教育、继续教育、大病医疗等，额度由纳税人自行确定，申报后直接扣除。

10.A、B、C、D、E

解析思路：税收征收管理是税务机关对纳税人和扣缴义务人的管理活动，包括登记、征收、稽查等，应遵循公开、公平、公正原则，保障纳税人权益。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率、计税方法等方面存在区别。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度是公历年度，即1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。

4.×

解析思路：社会保险费由用人单位和个人共同缴纳，个人也有缴纳义务。

5.√

解析思路：税务机关对纳税人的信息负有保密义务，保障纳税人隐私。

6.×

解析思路：纳税人必须进行税务登记，