税务师考试复习方向指导试题及答案

税务师考试复习方向指导试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照税收管理方式，下列哪些属于一般纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的

B.年应税销售额未超过500万元但会计核算健全的

C.年应税销售额未超过500万元但会计核算不健全的

D.年应税销售额未超过500万元且会计核算健全的

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业偶然所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去成本和费用

9.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税前扣除后的所得额

C.税后所得额

D.实际利润额

10.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税前扣除后的所得额

C.税后所得额

D.实际收入额

11.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.税务机关核定

C.申报纳税

D.预缴税款

12.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.税务机关核定

C.申报纳税

D.预缴税款

13.下列哪些属于个人所得税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.税务机关核定

C.申报纳税

D.预缴税款

14.下列哪些属于增值税的优惠政策？

A.免税

B.减税

C.退税

D.税收抵扣

15.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.免税

B.减税

C.退税

D.税收抵扣

16.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.免税

B.减税

C.退税

D.税收抵扣

17.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票保管

18.下列哪些属于企业所得税的申报管理？

A.申报期限

B.申报方式

C.申报内容

D.申报资料

19.下列哪些属于个人所得税的申报管理？

A.申报期限

B.申报方式

C.申报内容

D.申报资料

20.下列哪些属于税收违法行为的法律责任？

A.罚款

B.罚金

C.行政拘留

D.刑事处罚

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体和其他单位。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的税率不分大小企业，统一为25%。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

8.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

9.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额。（）

10.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述税收优惠政策的主要形式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其对经济发展的影响。

2.论述税收政策在调节收入分配中的作用及其对社会公平的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：一般纳税人是指年应税销售额超过500万元或年应税销售额未超过500万元但会计核算健全的企业。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业偶然所得。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%。

6.ABC

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%和15%。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

8.AB

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

9.A

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

10.A

解析思路：个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额。

11.ABCD

解析思路：增值税的征收管理方式包括自核自缴、税务机关核定、申报纳税和预缴税款。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理方式包括自核自缴、税务机关核定、申报纳税和预缴税款。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括自核自缴、税务机关核定、申报纳税和预缴税款。

14.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括免税、减税、退税和税收抵扣。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括免税、减税、退税和税收抵扣。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括免税、减税、退税和税收抵扣。

17.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票认证和发票保管。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的申报管理包括申报期限、申报方式、申报内容和申报资料。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的申报管理包括申报期限、申报方式、申报内容和申报资料。

20.ABCD

解析思路：税收违法行为的法律责任包括罚款、罚金、行政拘留和刑事责任。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税的纳税人分类。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体和其他单位，这是企业所得税的纳税人范围。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，这是个人所得税的纳税人条件。

4.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，这是增值税的税率分类。

5.×

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，根据不同情况有不同的税率。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税的税率分类。

7.√

解析思路：增值税的计税依据是销售