2021税一试题及答案

2021税一试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.增值税的计税方法有：

A.普通计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.增值税专用发票

D.按季申报

3.下列哪些行为属于增值税纳税人的视同销售行为？

A.将自产或委托加工的货物用于非应税项目

B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产或委托加工的货物无偿赠送他人

D.将自产或委托加工的货物用于对外投资

4.增值税纳税人的纳税义务发生时间包括：

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.货物发出的当天

C.收到预收款的当天

D.收到全部或部分货款的当天

5.下列哪些属于增值税的减免税项目？

A.从事农业生产、销售自产农业产品的

B.从事教育、科研、文化、卫生、体育等社会事业的项目

C.出口货物

D.对小微企业的减免税政策

6.下列哪些属于增值税专用发票的联次？

A.增值税专用发票正本

B.增值税专用发票副本

C.增值税专用发票记账联

D.增值税专用发票抵扣联

7.增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准是什么？

A.年应税销售额超过500万元的

B.年应税销售额不超过500万元的

C.年应税销售额超过200万元的

D.年应税销售额不超过200万元的

8.增值税专用发票的填写要求包括：

A.发票代码和号码

B.开票日期

C.购买方名称、纳税人识别号

D.销售方名称、纳税人识别号

9.增值税申报的方式有：

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当地税务机关规定的其他方式

10.增值税纳税人的申报期限是：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

11.下列哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税完税证明

D.增值税免税证明

12.增值税的纳税地点包括：

A.注册地

B.经营地

C.居住地

D.货物所在地

13.增值税的纳税申报包括：

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税专用发票明细表

D.增值税纳税申报表填写说明

14.下列哪些属于增值税的处罚措施？

A.罚款

B.停业整顿

C.没收违法所得

D.取消增值税一般纳税人资格

15.增值税的纳税期限有：

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

16.下列哪些属于增值税的出口退（免）税政策？

A.出口退（免）税

B.出口退税

C.出口免税

D.出口不征税

17.增值税的税收优惠包括：

A.小规模纳税人简易计税方法

B.出口退（免）税政策

C.资源综合利用产品增值税即征即退政策

D.税收减免政策

18.增值税的纳税申报流程包括：

A.收集相关资料

B.填写申报表

C.提交申报表

D.查验申报结果

19.增值税的纳税申报方式有：

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当地税务机关规定的其他方式

20.增值税的纳税申报期限是：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及进口货物的单位和个人。（）

2.增值税的计税依据为销售额，销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款和价外费用，但是不包括销项税额。（）

3.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供应税劳务和进口货物时开具的一种专用发票。（）

4.小规模纳税人可以按照简易计税方法计算应纳税额，简易计税方法的征收率为3%。（）

5.纳税人取得的增值税专用发票应当妥善保管，不得遗失、毁损。（）

6.增值税一般纳税人可以抵扣购进货物、加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产所支付的增值税。（）

7.增值税的纳税地点为纳税人的注册地或者经营地。（）

8.增值税的纳税期限为一个月或者一个季度，具体期限由纳税人自行选择。（）

9.纳税人出口货物可以享受增值税退（免）税政策。（）

10.增值税的税收优惠政策包括对小微企业的减免税政策、出口退（免）税政策等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.解释增值税专用发票的作用和重要性。

3.说明增值税纳税申报的主要流程和注意事项。

4.简要介绍增值税的出口退（免）税政策及其适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用，并分析其对经济发展的影响。

2.结合实际案例，分析增值税税收优惠政策对企业经营的影响，并探讨如何进一步完善增值税税收优惠政策。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及进口货物。

2.AB

解析思路：增值税的计税方法主要有普通计税方法和简易计税方法，不包括增值税专用发票和按季申报。

3.ABCD

解析思路：增值税的视同销售行为包括将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费、无偿赠送他人、对外投资。

4.ACD

解析思路：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的当天，收到预收款和货物发出的当天。

5.ABCD

解析思路：增值税的减免税项目包括从事农业生产、教育、科研、文化、卫生、体育等社会事业的项目、出口货物、对小微企业的减免税政策。

6.ABCD

解析思路：增值税专用发票的联次包括正本、副本、记账联和抵扣联。

7.AB

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过500万元，小规模纳税人的认定标准为年应税销售额不超过500万元。

8.ABCD

解析思路：增值税专用发票的填写要求包括发票代码和号码、开票日期、购买方和销售方名称及纳税人识别号。

9.ABCD

解析思路：增值税申报的方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和当地税务机关规定的其他方式。

10.ABD

解析思路：增值税纳税人的申报期限为每月15日前、每月20日前、每月25日前或每月30日前。

11.ABCD

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税完税证明和增值税免税证明。

12.AB

解析思路：增值税的纳税地点为纳税人的注册地或经营地。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、附列资料、专用发票明细表和填写说明。

14.ABCD

解析思路：增值税的处罚措施包括罚款、停业整顿、没收违法所得和取消增值税一般纳税人资格。

15.AB

解析思路：增值税的纳税期限为按月申报或按季申报。

16.ABCD

解析思路：增值税的出口退（免）税政策包括出口退（免）税、出口退税、出口免税和出口不征税。

17.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠包括简易计税方法、出口退（免）税政策、资源综合利用产品增值税即征即退政策和税收减免政策。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报流程包括收集资料、填写申报表、提交申报表和查验申报结果。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和当地税务机关规定的其他方式。

20.ABD

解析思路：增值税的纳税申报期限为每月15日前、每月20日前、每月25日前或每月30日前。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产、销售无形资产以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：增值税的计税依据为销售额，销售额包括全部价款和价外费用，但不包括销项税额。

3.√

解析思路：增值税专用发票是用于销售货物、提供应税劳务和进口货物的专用发票。

4.√

解析思路：小规模纳税人可以按照简易计税方法计算应纳税额，征收率为3%。

5.√

解析思路：纳税人取得的增值税专用发票应当妥善保管，不得遗失或毁损。

6.√

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣购进货物、加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产所支付的增值税。

7.√

解析思路：增值税的纳税地点为纳税人的注册地或经营地。

8.×

解析思路：增值税的纳税期限为一个月或一个季度，具体期限由税务机关确定，而非纳税人自行选择。

9.√

解析思路：纳税人出口货物可以享受增值税退（免）税政策。

10.√

解析思路：增值税的税收优惠政策包括对小微企业的减免税政策、出口退（免）税政策等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于年应税销售额的大小、计税方法、申报方式、发票使用等方面。

2.解析思路：增值税专用发票的作用是作为纳税人购进货物、加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及进口货物的凭证，重要性在于确保增值税链条的完整性和税收征管的准确性。

3.解析思路：增值税纳税申报的主要流程包括收集资料、填写申报表、提交申报表和查验申报结果，注意事项包括准确填写信息、及时申报、正确计算税额等。

4.解析思路：增值税的出口退（免）税政策适用于出口企业，根据出口货物的不同情况，可以享受退（免）税、退税、免税或出口不征税等政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.解析思路：论述增值税在我国税收