税务师考试复习策略分享与建议试题及答案

税务师考试复习策略分享与建议试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试的范围主要包括以下哪些内容？

A.税法基础知识

B.财务会计

C.税务代理

D.税务筹划

E.税务登记

2.在进行税务筹划时，以下哪些原则是必须遵守的？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可行性原则

D.创新性原则

E.安全性原则

3.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.准予简易计税的纳税人

D.小型微利企业

E.个人

4.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税前调增项目

D.税前调减项目

E.税后所得额

5.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

6.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输业服务

E.提供娱乐业服务

7.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.提供交通运输业服务的当天

D.提供娱乐业服务的当天

E.纳税人取得收入当天

8.企业所得税的纳税期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每年

D.纳税义务发生之日起15日内

E.纳税义务发生之日起30日内

9.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.销售小规模纳税人自用设备

C.销售政府储备物资

D.销售残疾人个人用品

E.销售残疾人服务机构提供的劳务

10.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.工资、薪金所得的专项附加扣除

B.劳务报酬所得的专项附加扣除

C.稿酬所得的专项附加扣除

D.特许权使用费所得的专项附加扣除

E.财产租赁所得的专项附加扣除

11.以下哪些属于营业税的减免税项目？

A.纳税人销售自用房产

B.纳税人销售自用土地

C.纳税人销售自用设备

D.纳税人销售自用不动产

E.纳税人销售自用无形资产

12.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.纳税人销售自用房产

B.纳税人销售自用土地

C.纳税人销售自用设备

D.纳税人销售自用不动产

E.纳税人销售自用无形资产

13.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.小型微利企业税收优惠

D.企业购置设备投资抵免

E.企业转让技术所得免征

14.以下哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.工资、薪金所得的专项附加扣除

B.劳务报酬所得的专项附加扣除

C.稿酬所得的专项附加扣除

D.特许权使用费所得的专项附加扣除

E.财产租赁所得的专项附加扣除

15.以下哪些属于税务师职业道德的基本要求？

A.诚实守信

B.勤勉尽责

C.客观公正

D.保守秘密

E.持续学习

16.税务师在进行税务代理时，以下哪些行为是不允许的？

A.违反税收法律法规

B.虚假申报

C.滥用职权

D.暗箱操作

E.损害纳税人合法权益

17.税务师在进行税务筹划时，以下哪些原则是必须遵守的？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可行性原则

D.创新性原则

E.安全性原则

18.以下哪些属于税务师考试科目？

A.税法一

B.税法二

C.财务会计

D.税务代理

E.税务筹划

19.税务师考试实行哪种考试制度？

A.级别考试制度

B.职称考试制度

C.考试与评审相结合

D.考试与考核相结合

E.考试与培训相结合

20.以下哪些属于税务师考试报名条件？

A.具有完全民事行为能力

B.具有国家承认的中专及以上学历

C.具有相关工作经验

D.通过国家统一的税务师资格考试

E.无不良记录

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试每年只举行一次。（）

2.企业所得税的纳税期限为每月15日前。（）

3.个人所得税的起征点在全国范围内统一。（）

4.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

5.税务代理服务属于增值税应税劳务。（）

6.税务师在执业过程中，对客户的信息有保密义务。（）

7.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以抵免部分企业所得税。（）

8.税务师考试报名时，可以同时报考多个科目。（）

9.税务筹划的目标是降低纳税成本，提高企业经济效益。（）

10.税务师在执业过程中，不得泄露客户商业秘密。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在为企业进行税务筹划时应遵循的原则。

2.说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别。

3.简要介绍个人所得税的几种主要税前扣除项目。

4.解释企业所得税中“加计扣除”的概念及其对企业的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在维护国家税收秩序和促进企业发展中的作用。

2.结合实际案例，探讨税务筹划对企业财务管理的影响及其实施过程中的挑战。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABC

4.ABCD

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.BCD

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ACD

20.ABCDE

二、判断题答案

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题答案

1.税务师在为企业进行税务筹划时应遵循的原则包括：合法性原则、经济性原则、可行性原则、创新性原则和安全性原则。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别包括：税率、进项税额抵扣、纳税期限、申报方式等。

3.个人所得税的几种主要税前扣除项目包括：基本费用扣除、专项附加扣除、特定扣除、捐赠扣除等。

4.“加计扣除”是指企业在研发活动中实际发生的研发费用，按照一定比例在计算应纳税所得额时加计扣除。这对企业的影响包括：降低税负、鼓励创新、提高企业竞争力。

四、论述题答案

1.税务师在维护国家税收秩序和促进企业发展中的作用体现在：确保税收法律