审计证据与审计风险试题及答案

审计证据与审计风险试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于审计证据的属性？

A.客观性

B.完整性

C.可靠性

D.充足性

2.审计风险包括哪些要素？

A.重大错报风险

B.检查风险

C.控制风险

D.审计风险

3.下列哪些情况可能表明内部控制存在缺陷？

A.内部控制环境薄弱

B.控制活动设计不合理

C.信息与沟通不畅

D.监督机制不健全

4.审计师在执行审计工作时，应遵循哪些基本原则？

A.独立性原则

B.客观性原则

C.公正性原则

D.保密性原则

5.审计师在确定审计证据的可靠性时，应考虑哪些因素？

A.证据的来源

B.证据的可靠性

C.证据的时效性

D.证据的完整性

6.审计师在执行审计程序时，应关注哪些方面的风险？

A.重大错报风险

B.检查风险

C.控制风险

D.审计风险

7.下列哪些属于审计证据的来源？

A.财务报表

B.内部控制手册

C.外部信息

D.审计师的专业判断

8.审计师在执行审计程序时，应如何运用职业判断？

A.基于审计目标

B.基于审计程序

C.基于审计证据

D.基于审计风险

9.下列哪些属于审计证据的证明力？

A.证据的可靠性

B.证据的完整性

C.证据的充分性

D.证据的相关性

10.审计师在执行审计程序时，应如何评估重大错报风险？

A.通过了解被审计单位及其环境

B.通过分析财务报表

C.通过测试内部控制

D.通过询问管理层

11.下列哪些属于审计师在执行审计程序时可能遇到的困难？

A.被审计单位拒绝提供必要的信息

B.内部控制不完善

C.财务报表编制错误

D.证据获取困难

12.审计师在执行审计程序时，应如何运用专业判断？

A.基于审计证据

B.基于审计程序

C.基于审计目标

D.基于审计风险

13.下列哪些属于审计师在执行审计程序时可能遇到的挑战？

A.被审计单位提供虚假信息

B.内部控制不健全

C.财务报表编制不规范

D.证据获取困难

14.审计师在执行审计程序时，应如何评估检查风险？

A.通过分析财务报表

B.通过测试内部控制

C.通过询问管理层

D.通过观察被审计单位业务流程

15.下列哪些属于审计师在执行审计程序时可能遇到的障碍？

A.被审计单位拒绝提供必要的信息

B.内部控制不完善

C.财务报表编制错误

D.证据获取困难

16.审计师在执行审计程序时，应如何评估控制风险？

A.通过分析财务报表

B.通过测试内部控制

C.通过询问管理层

D.通过观察被审计单位业务流程

17.下列哪些属于审计师在执行审计程序时可能遇到的困难？

A.被审计单位拒绝提供必要的信息

B.内部控制不健全

C.财务报表编制不规范

D.证据获取困难

18.审计师在执行审计程序时，应如何运用专业判断？

A.基于审计证据

B.基于审计程序

C.基于审计目标

D.基于审计风险

19.下列哪些属于审计师在执行审计程序时可能遇到的挑战？

A.被审计单位提供虚假信息

B.内部控制不健全

C.财务报表编制不规范

D.证据获取困难

20.审计师在执行审计程序时，应如何评估审计风险？

A.通过分析财务报表

B.通过测试内部控制

C.通过询问管理层

D.通过观察被审计单位业务流程

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计证据的可靠性是指证据来源的可靠性。（）

2.审计师在执行审计程序时，应当完全依赖内部控制的有效性。（）

3.审计风险是指审计师未能发现重大错报的可能性。（）

4.审计师在执行审计程序时，应当遵循审计准则的要求。（）

5.审计证据的相关性是指证据与审计目标的相关程度。（）

6.审计师在评估重大错报风险时，应当只关注财务报表项目。（）

7.审计师在执行审计程序时，可以通过观察和询问来获取审计证据。（）

8.审计师在执行审计程序时，应当对所有审计证据进行详细审查。（）

9.审计师在执行审计程序时，应当将审计风险降至零。（）

10.审计师在执行审计程序时，应当遵循职业道德规范。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的三个基本属性。

2.解释审计风险的三要素。

3.说明审计师在执行审计程序时，如何确定审计证据的充分性和适当性。

4.阐述审计师在评估内部控制有效性时，应考虑哪些因素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计程序时，如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述在审计过程中，审计师如何运用职业判断来提高审计证据的质量。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

2.ACD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计证据的三个基本属性为：客观性、可靠性、相关性。客观性指证据应独立于审计师的主观判断；可靠性指证据应具有可信赖性；相关性指证据应与审计目标相关。

2.审计风险的三要素为：重大错报风险、检查风险、控制风险。重大错报风险是指财务报表存在重大错报的可能性；检查风险是指审计师未能发现重大错报的可能性；控制风险是指内部控制未能防止或发现重大错报的可能性。

3.审计师在执行审计程序时，通过以下方式确定审计证据的充分性和适当性：评估审计风险，设计审计程序，收集和评价审计证据，形成审计结论。

4.审计师在评估内部控制有效性时，应考虑以下因素：内部控制的设计是否合理，内部控制是否得到有效执行，内部控制是否能够有效防止或发现重大错报。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.审计师在执行审计程序时，平衡审计风险与审计成本的方法包括：评估审计风