税务师考试考前复习重点试题及答案

税务师考试考前复习重点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.收据

5.下列哪些属于增值税纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到预收款的当天

C.发票开具的当天

D.付款人支付的当天

6.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.以前年度亏损

7.下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.邮政普遍服务业务

C.增值税零税率货物和劳务

D.出口货物

9.下列哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.特定地区企业

D.特定行业企业

10.下列哪些属于个人所得税的减免税优惠？

A.税法规定的各项免税所得

B.税法规定的各项减税所得

C.税法规定的各项免税项目

D.税法规定的各项减税项目

11.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.生产地

12.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.注册地

B.机构所在地

C.生产地

D.办事处所在地

13.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.居住地

B.任职单位所在地

C.劳务发生地

D.财产所在地

14.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.代理申报

D.邮寄申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.代理申报

D.邮寄申报

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.代理申报

D.邮寄申报

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.特定地区企业优惠

D.特定行业企业优惠

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务。

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业。

3.个人所得税的征税对象包括所有在中国境内取得所得的个人。

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。

5.增值税纳税义务发生时间以货物交付或劳务完成时间为准。

6.企业所得税的应纳税所得额包括企业的全部收入减去允许扣除的成本、费用和损失。

7.个人所得税的应纳税所得额包括个人从各种来源取得的所得。

8.增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和邮政普遍服务业务。

9.企业所得税的减免税优惠适用于所有符合条件的纳税人。

10.个人所得税的纳税申报可以由纳税人本人或其代理人办理。

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述企业所得税的计算方法。

3.简述个人所得税的征收范围。

4.简述增值税的纳税申报流程。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其改革方向。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,C,D

2.B,C,D

3.A,B,C,D

4.B

5.A

6.A,B,D

7.A,B,C,D

8.A,B,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题

1.错

2.错

3.对

4.对

5.对

6.错

7.对

8.对

9.错

10.对

三、简答题

1.增值税专用发票的作用包括：用于抵扣进项税额，确保增值税链条的完整；便于税务机关进行税收征管；作为企业内部财务管理的重要凭证。

2.企业所得税的计算方法包括：应纳税所得额的计算、应纳税额的计算、税收优惠的计算等。计算应纳税所得额时，需扣除允许的成本、费用和损失；计算应纳税额时，需按照税率乘以应纳税所得额。

3.个人所得税的征收范围包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

4.增值税的纳税申报流程包括：准备申报资料、填写纳税申报表、选择申报方式、提交申报、缴纳税款、报送税务机关等环节。

四、论述题

1.增值税在促进我国经济发展中的作用：促进产业升级，推动产业结构调整；增加财政收入，增强政府宏观调控能力；优化资源配置，提高经济效益。面临的挑战：税收征管难度大，逃税、骗税现象时有发生；税收优惠政策执行不力，影响税收公平；税收制度与国际贸易规则衔接不畅。

2.个人所