2025年税务师考试重难点试题及答案

2025年税务师考试重难点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照企业所得税法，下列哪些属于应纳税所得额的扣除项目？

A.按规定提取的折旧费用

B.利息费用

C.工资薪金支出

D.捐赠支出

3.下列哪些属于增值税的简易征收范围？

A.小规模纳税人销售货物

B.小规模纳税人提供应税服务

C.一般纳税人销售自产农产品

D.一般纳税人销售简易计税方法计税的固定资产

4.按照个人所得税法，下列哪些属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

5.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购进原材料的增值税专用发票

B.购进固定资产的增值税专用发票

C.购进无形资产的增值税专用发票

D.购进免税货物的增值税专用发票

6.按照企业所得税法，下列哪些属于应纳税所得额的收入？

A.销售收入

B.转让财产收入

C.投资收益

D.捐赠收入

7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的企业

B.销售不动产的企业

C.提供应税服务的个体工商户

D.销售无形资产的企业

8.按照个人所得税法，下列哪些属于专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.大病医疗支出

9.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口应税服务退增值税

C.出口免税货物退增值税

D.出口无形资产退增值税

10.按照企业所得税法，下列哪些属于免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.捐赠收入

D.国家规定的其他免税收入

11.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.按照个人所得税法，下列哪些属于工资薪金所得？

A.基本工资

B.绩效工资

C.奖金

D.年终奖

13.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供应税服务

14.按照企业所得税法，下列哪些属于应纳税所得额的调整项目？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.捐赠收入

D.国家规定的其他免税收入

15.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.销售免税货物

C.提供免征增值税的应税服务

D.销售无形资产

16.按照个人所得税法，下列哪些属于稿酬所得？

A.作者的稿酬所得

B.编辑的稿酬所得

C.翻译的稿酬所得

D.校对的稿酬所得

17.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的企业

B.提供应税服务的个体工商户

C.销售不动产的企业

D.销售无形资产的企业

18.按照企业所得税法，下列哪些属于应纳税所得额的减除项目？

A.利息费用

B.捐赠支出

C.按规定提取的折旧费用

D.工资薪金支出

19.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

20.按照个人所得税法，下列哪些属于经营所得？

A.个体工商户的生产经营所得

B.个人独资企业的生产经营所得

C.合伙企业的生产经营所得

D.个人承包经营所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。（）

3.增值税的小规模纳税人可以选择简易计税方法，按照3%的征收率计算应纳税额。（）

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

5.增值税的出口退税政策是指对出口货物、应税服务和无形资产给予退还增值税。（）

6.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非货币性资产交换收入等。（）

7.增值税的纳税期限分为按月、按季度、按半年和按年四种。（）

8.个人所得税的工资薪金所得包括基本工资、奖金、津贴、补贴等。（）

9.增值税的扣缴义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务和销售不动产的企业。（）

10.企业所得税的应纳税所得额的调整项目包括国债利息收入、财产转让收入等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税简易计税方法的适用范围。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用条件。

3.描述个人所得税中“专项附加扣除”的具体内容和计算方法。

4.说明增值税出口退税的基本流程和关键环节。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入水平和调节收入分配的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括货物销售、劳务提供、不动产销售和无形资产销售等。

2.ABCD

解析思路：企业所得税法规定，应纳税所得额的扣除项目包括成本、费用、税金和损失等。

3.AB

解析思路：简易征收适用于小规模纳税人和特定情况的一般纳税人。

4.ABCD

解析思路：个人所得税法规定，综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等。

5.ABC

解析思路：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产而支付的增值税。

6.ABC

解析思路：企业所得税法规定，应纳税所得额的收入包括销售、转让、投资和捐赠等所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供劳务、销售不动产和无形资产的企业或个体工商户。

8.ABCD

解析思路：个人所得税法规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等支出。

9.ABC

解析思路：增值税出口退税政策适用于出口货物、应税服务和无形资产，给予退还增值税。

10.ABCD

解析思路：企业所得税法规定，免税收入包括国债利息、符合条件的非货币性资产交换收入等。

11.ABC

解析思路：增值税的纳税期限分为按月、按季度、按半年和按年，具体期限根据纳税人情况确定。

12.ABCD

解析思路：个人所得税法规定，工资薪金所得包括基本工资、奖金、津贴、补贴等。

13.ABCD

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供应税服务。

14.ABCD

解析思路：企业所得税法规定，应纳税所得额的调整项目包括国债利息、财产转让收入等。

15.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括销售自产农产品、免税货物、免征增值税的应税服务和无形资产。

16.ABCD

解析思路：个人所得税法规定，稿酬所得包括作者、编辑、翻译和校对的稿酬。

17.ABCD

解析思路：增值税的扣缴义务人包括销售货物、提供劳务、提供应税服务和销售不动产的企业。

18.ABCD

解析思路：企业所得税法规定，应纳税所得额的减除项目包括利息费用、捐赠支出、折旧费用和工资薪金支出。

19.ABCD

解析思路：增值税的税率分为6%、9%、13%和0%，根据不同货物和服务适用不同税率。

20.ABCD

解析思路：个人所得税法规定，经营所得包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业的生产经营所得和个人承包经营所得。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。

2.正确

解析思路：企业所得税的应纳税所得额确实是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。

3.正确

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人，征收率一般为3%。

4.正确

解析思路：个人所得税法确实规定了专项附加扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

5.正确

解析思路：增值税出口退税政策确实是对出口货物、应税服务和无形资产给予退还增值税。

6.正确

解析思路：企业所得税法确实规定了免税收入，包括国债利息收入等。

7.正确

解析思路：增值税的纳税期限确实分为按月、按季度、按半年和按年四种。

8.正确

解析思路：个人所得税法确实规定，工资薪金所得包括基本工资、奖金、津贴、补贴等。

9.正确

解析思路：增值税的扣缴义务人确实包括销售货物、提供劳务、提供应税服务和销售不动产的企业。

10.正确

解析思路：企业所得税法确实规定了应纳税所得额的调整项目，包括国债利息收入等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税简易计税方法的适用范围。

解析思路：阐述简易计税方法适用于小规模纳税人和特定情况的一般纳税人，并说明适用条件。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用条件。

解析思路：定义加计扣除，说明其在企业所得税中的作用，并列出适用加计扣除的具体条件和情况。

3.描述个人所得税中“专项附加扣除”的具体内容和计算方法。

解析思路：列举专项附加扣除的具体内容，如子女教育、继续教育等，并说明计算方法。

4.说明增值税出口退税的基本流程和关键环节。

解析思路：概述出口退税的基本流程，包括申报、审核、审批和退税等环节，并强调关