形成2025年税务师考试的复习思维试题及答案

形成2025年税务师考试的复习思维试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.财产损失

D.无形资产摊销

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.出口货物或劳务的企业

C.购买货物或接受加工、修理修配劳务的企业

D.购买不动产的企业

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.纳税人销售自己使用过的物品

D.纳税人转让土地使用权

6.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

7.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.财产损失

D.无形资产摊销

9.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.出口货物或劳务的企业

C.购买货物或接受加工、修理修配劳务的企业

D.购买不动产的企业

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.纳税人销售自己使用过的物品

D.纳税人转让土地使用权

12.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

13.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.财产损失

D.无形资产摊销

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

16.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.出口货物或劳务的企业

C.购买货物或接受加工、修理修配劳务的企业

D.购买不动产的企业

17.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.纳税人销售自己使用过的物品

D.纳税人转让土地使用权

18.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

19.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

20.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.财产损失

D.无形资产摊销

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税务登记时可以选择不同的纳税方式。

3.纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

6.纳税人购买房屋、土地等不动产，可以抵扣其增值税进项税额。

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的损失。

8.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务提供的当天。

9.企业发生的职工培训费用，在计算应纳税所得额时不得扣除。

10.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.解释企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

3.描述个人所得税的征收范围及其税率结构。

4.说明非居民企业在中国境内设立机构、场所的税收征管规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税改革对促进经济结构调整和转型升级的作用。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入水平和社会公平性的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括职工工资及福利费、办公费、财产损失和无形资产摊销。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或提供加工、修理修配劳务的企业，出口货物或劳务的企业，购买货物或接受加工、修理修配劳务的企业，购买不动产的企业。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品，非营利性医疗机构提供的医疗服务，纳税人销售自己使用过的物品，纳税人转让土地使用权。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和股息收入。

7.ABCD

解析思路：与第1题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.ABCD

解析思路：与第2题相同，企业所得税的税前扣除支出包括职工工资及福利费、办公费、财产损失和无形资产摊销。

9.ABCD

解析思路：与第3题相同，企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

10.ABCD

解析思路：与第4题相同，增值税的纳税义务人包括销售货物或提供加工、修理修配劳务的企业，出口货物或劳务的企业，购买货物或接受加工、修理修配劳务的企业，购买不动产的企业。

11.ABCD

解析思路：与第5题相同，增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品，非营利性医疗机构提供的医疗服务，纳税人销售自己使用过的物品，纳税人转让土地使用权。

12.ABCD

解析思路：与第6题相同，企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和股息收入。

13.ABCD

解析思路：与第1题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

14.ABCD

解析思路：与第2题相同，企业所得税的税前扣除支出包括职工工资及福利费、办公费、财产损失和无形资产摊销。

15.ABCD

解析思路：与第3题相同，企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

16.ABCD

解析思路：与第4题相同，增值税的纳税义务人包括销售货物或提供加工、修理修配劳务的企业，出口货物或劳务的企业，购买货物或接受加工、修理修配劳务的企业，购买不动产的企业。

17.ABCD

解析思路：与第5题相同，增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品，非营利性医疗机构提供的医疗服务，纳税人销售自己使用过的物品，纳税人转让土地使用权。

18.ABCD

解析思路：与第6题相同，企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和股息收入。

19.ABCD

解析思路：与第1题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

20.ABCD

解析思路：与第2题相同，企业所得税的税前扣除支出包括职工工资及福利费、办公费、财产损失和无形资产摊销。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

2.对

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税务登记时可以选择不同的纳税方式，如简易计税方法等。

3.错

解析思路：纳税人销售免税货物时，不得开具增值税专用发票。

4.对

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.对

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，适用于不同收入水平的纳税人。

6.对

解析思路：纳税人购买房屋、土地等不动产，可以抵扣其增值税进项税额。

7.对

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的损失。

8.对

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务提供的当天。

9.错

解析思路：企业发生的职工培训费用，在计算应纳税所得额时可以扣除。

10.对

解析思路：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及其认定标准：

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业，小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业。认定标准包括年销售额、会计核算制度等。

2.企业所得税的税前扣除项目，并举例说明：

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。举例说明时，可以提及职工工资及福利费、办公费、财产损失、无形资产摊销等。

3.个人所得税的征收范围及其税率结构：

解析思路：个人所得税的征收范围