税务师考生常遇问题及解答试题及答案

税务师考生常遇问题及解答试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税的说法正确的是：

A.增值税是按照增值额计征的税种

B.增值税的征税对象为商品和劳务

C.增值税有增值税专用发票制度

D.增值税分为增值税一般纳税人和小规模纳税人

2.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.利息收入

3.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.遗产继承

B.离婚补偿

C.养老保险待遇

D.养老基金收益

4.关于营业税的说法，以下正确的是：

A.营业税的纳税人是在中国境内提供营业税应税行为的单位和个人

B.营业税实行按行业设置税目的方式

C.营业税的计税依据是营业额

D.营业税的税率分为比例税率和超额累进税率

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税是对拥有城镇土地使用权单位和个人征收的税

B.城镇土地使用税的计税依据为实际占用土地面积

C.城镇土地使用税的税率实行地区差别税率

D.城镇土地使用税有减免税规定

6.关于契税的说法，以下正确的是：

A.契税是土地、房屋权属转移时向转让人征收的税

B.契税的计税依据为成交价格或者评估价格

C.契税的税率实行比例税率

D.契税的纳税人是土地、房屋权属转移的转让人

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对经济活动中的各种合同、凭证等征收的税

B.印花税的计税依据是凭证所载金额

C.印花税的税率分为定额税率和比例税率

D.印花税的纳税人是凭证的制作者或使用者

8.关于资源税的说法，以下正确的是：

A.资源税是对开发和利用我国自然资源的单位和个人征收的税

B.资源税的计税依据是资源的产量或者销售额

C.资源税的税率实行地区差别税率

D.资源税有减免税规定

9.关于车船税的说法，以下正确的是：

A.车船税是对拥有和使用车船的单位和个人征收的税

B.车船税的计税依据是车船的吨位或者发动机功率

C.车船税的税率实行定额税率

D.车船税有减免税规定

10.关于房产税的说法，以下正确的是：

A.房产税是对拥有房产的单位和个人征收的税

B.房产税的计税依据是房产的原值或者评估价值

C.房产税的税率实行地区差别税率

D.房产税有减免税规定

11.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收的税

B.土地增值税的计税依据是土地增值额

C.土地增值税的税率实行超额累进税率

D.土地增值税有减免税规定

12.关于车辆购置税的说法，以下正确的是：

A.车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的税

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率实行统一税率

D.车辆购置税有减免税规定

13.下列关于个人所得税扣除项目的说法，正确的是：

A.工资、薪金所得可以扣除个人所得税

B.专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

C.依法确定的其他扣除包括住房贷款利息、住房租金等

D.个人捐赠可以在计算个人所得税前扣除

14.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失等

B.税前扣除项目必须符合国家税收法律法规的规定

C.税前扣除项目必须经过合法的会计核算

D.税前扣除项目必须符合实际发生的情况

15.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税发票是税务机关依法印制的税务凭证

B.增值税发票的领用、开具、保管、注销等环节都必须符合规定

C.增值税发票可以用于抵扣增值税进项税额

D.增值税发票的使用必须符合税务登记的规定

16.下列关于企业所得税年度申报的说法，正确的是：

A.企业所得税年度申报是指企业在年度终了后，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表及有关资料

B.企业所得税年度申报的内容包括企业的生产经营情况、收入、成本、费用、税金等

C.企业所得税年度申报的时间为每年4月30日前

D.企业所得税年度申报需要缴纳企业所得税

17.下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的是：

A.个人所得税汇算清缴是指个人在纳税年度终了后，对已缴纳的个人所得税进行汇总和清算

B.个人所得税汇算清缴的时间为每年3月31日前

C.个人所得税汇算清缴需要补缴个人所得税

D.个人所得税汇算清缴需要缴纳个人所得税

18.下列关于税收违法处罚的说法，正确的是：

A.税收违法处罚是指税务机关对违反税收法律法规的行为依法进行的处罚

B.税收违法处罚的种类包括罚款、没收违法所得、拘留等

C.税收违法处罚的力度与违法行为的事实、情节及后果相适应

D.税收违法处罚的期限为自违法行为发生之日起3年内

19.下列关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是指企业在遵守税法规定的前提下，利用税法允许的优惠政策，降低税收负担

B.税收筹划的方法包括优化税负结构、调整经营方式、利用税收优惠政策等

C.税收筹划需要综合考虑企业自身的实际情况，选择合适的筹划方案

D.税收筹划的目标是最大限度地降低企业的税收负担

20.下列关于税务代理服务的说法，正确的是：

A.税务代理服务是指税务师事务所接受委托，代为办理税务申报、纳税申报、税收筹划等业务

B.税务代理服务的对象包括企业和个人

C.税务代理服务需要遵循诚实信用、勤勉尽责的原则

D.税务代理服务需要遵守国家税收法律法规的规定

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只适用于增值税一般纳税人。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。（）

3.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。（）

4.城镇土地使用税的税率在全国范围内是相同的。（）

5.印花税的纳税人是所有经济活动的当事人。（）

6.资源税的征收范围包括所有自然资源的开采和利用。（）

7.车船税的计税依据是车船的购买价格。（）

8.房产税的纳税人是所有拥有房产的单位和个人。（）

9.土地增值税的征税对象是所有转让土地使用权的单位和个人。（）

10.税务代理服务可以完全替代纳税人的税务申报工作。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税中，哪些费用可以在税前扣除？

3.简述个人所得税中，哪些所得项目需要缴纳个人所得税？

4.简述税务代理服务的主要内容和作用。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划的原则及其在企业经营中的重要性。

2.论述税务师在税收征管中的作用及其对企业的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、征税对象、发票制度、纳税人类别均符合选项描述。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售商品、提供劳务、股息、利息等收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括遗产继承、离婚补偿、养老保险待遇、养老基金收益等。

4.ABC

解析思路：营业税的纳税人、税目设置、计税依据、税率类型符合选项描述。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、计税依据、税率类型、减免税规定均符合选项描述。

6.ABCD

解析思路：契税的定义、计税依据、税率类型、纳税人均符合选项描述。

7.ABCD

解析思路：印花税的定义、计税依据、税率类型、纳税人均符合选项描述。

8.ABCD

解析思路：资源税的定义、计税依据、税率类型、减免税规定均符合选项描述。

9.ABCD

解析思路：车船税的定义、计税依据、税率类型、减免税规定均符合选项描述。

10.ABCD

解析思路：房产税的定义、计税依据、税率类型、减免税规定均符合选项描述。

11.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、计税依据、税率类型、减免税规定均符合选项描述。

12.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、计税依据、税率类型、减免税规定均符合选项描述。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的扣除项目包括工资薪金、专项扣除、其他扣除等。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失等。

15.ABCD

解析思路：增值税发票的定义、领用、开具、保管、注销等环节均符合选项描述。

16.ABCD

解析思路：企业所得税年度申报的定义、内容、时间、缴纳情况均符合选项描述。

17.ABCD

解析思路：个人所得税汇算清缴的定义、时间、补缴情况均符合选项描述。

18.ABCD

解析思路：税收违法处罚的定义、种类、力度、期限均符合选项描述。

19.ABCD

解析思路：税收筹划的定义、方法、原则、目标均符合选项描述。

20.ABCD

解析思路：税务代理服务的定义、对象、原则、规定均符合选项描述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税专用发票适用于增值税一般纳税人。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业法人、其他组织和个人。

3.√

解析思路：个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。

4.×

解析思路：城镇土地使用税的税率因地区不同而有所差异。

5.×

解析思路：印花税的纳税人是与经济活动有关的当事人，而非所有当事人。

6.×

解析思路：资源税的征收范围限于特定自然资源的开采和利用。

7.×

解析思路：车船税的计税依据是车船的吨位或发动机功率，而非购买价格。

8.×

解析思路：房产税的纳税人是房产的所有人或使用人，而非所有拥有房产的单位和个人。

9.×

解析思路：土地增值税的征税对象限于转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。

10.×

解析思路：税务代理服务不能完全替代纳税人的税务申报工作。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：阐述一般纳税人和小规模纳税人在税