审核概论考试试题及答案

审核概论考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.审核的概念包括以下哪些方面？

A.审核的定义

B.审核的目的

C.审核的对象

D.审核的原则

E.审核的程序

答案：ABCD

2.下列哪些属于内部审计？

A.企业内部审计

B.政府部门内部审计

C.社会审计

D.金融机构内部审计

E.外部审计

答案：ABD

3.审计的主要目的是什么？

A.评价财务报表的真实性

B.评估企业管理层的责任

C.检查内部控制的有效性

D.提高企业的经济效益

E.确保企业合规经营

答案：ABDE

4.审核的依据包括哪些？

A.相关法律法规

B.企业内部规章制度

C.国际审计准则

D.会计准则

E.行业规范

答案：ABCDE

5.下列哪些属于审计的职责？

A.对财务报表进行审计

B.对内部控制进行评价

C.对管理层的责任进行评价

D.对企业经营活动进行评价

E.对企业经济效益进行评价

答案：ABCD

6.审计的分类包括哪些？

A.按照审计主体分类

B.按照审计范围分类

C.按照审计目的分类

D.按照审计程序分类

E.按照审计方法分类

答案：ABCE

7.审计的基本程序包括哪些？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计总结

E.审计反馈

答案：ABC

8.审计报告应当包括哪些内容？

A.审计目的

B.审计范围

C.审计程序

D.审计发现

E.审计结论

答案：ABCDE

9.审计意见的类型有哪些？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.保留说明

E.无意见

答案：ABC

10.审计准则对审计人员有哪些要求？

A.专业知识

B.职业道德

C.审计技能

D.审计经验

E.审计态度

答案：ABCDE

11.审计人员在审计过程中应当遵循哪些原则？

A.独立性原则

B.客观性原则

C.重要性原则

D.职业谨慎性原则

E.合法性原则

答案：ABCDE

12.审计证据的来源包括哪些？

A.内部证据

B.外部证据

C.会计证据

D.非会计证据

E.审计人员自行获取的证据

答案：ABCDE

13.审计证据的可靠性包括哪些方面？

A.审计证据的真实性

B.审计证据的完整性

C.审计证据的合法性

D.审计证据的关联性

E.审计证据的充分性

答案：ABCDE

14.审计风险包括哪些方面？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险控制

E.风险报告

答案：ABCDE

15.审计意见的类型有哪些？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.保留说明

E.无意见

答案：ABC

16.审计人员在审计过程中应当遵循哪些原则？

A.独立性原则

B.客观性原则

C.重要性原则

D.职业谨慎性原则

E.合法性原则

答案：ABCDE

17.审计证据的来源包括哪些？

A.内部证据

B.外部证据

C.会计证据

D.非会计证据

E.审计人员自行获取的证据

答案：ABCDE

18.审计证据的可靠性包括哪些方面？

A.审计证据的真实性

B.审计证据的完整性

C.审计证据的合法性

D.审计证据的关联性

E.审计证据的充分性

答案：ABCDE

19.审计风险包括哪些方面？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险控制

E.风险报告

答案：ABCDE

20.审计意见的类型有哪些？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.保留说明

E.无意见

答案：ABC

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计是企业管理的一种手段，其主要目的是提高企业的经济效益。（）

答案：√

2.内部审计是由企业内部设立的审计机构或人员进行的审计活动。（）

答案：√

3.审计报告应当由审计人员签字，并加盖审计机构的公章。（）

答案：√

4.审计意见的类型只有无保留意见和保留意见两种。（）

答案：×

5.审计证据的充分性是指审计证据的数量足够支持审计结论。（）

答案：√

6.审计人员应当对审计过程中获取的保密信息进行保密。（）

答案：√

7.审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能面临的各种不利影响。（）

答案：√

8.审计意见应当对财务报表的真实性、公允性发表明确意见。（）

答案：√

9.审计准则是由审计行业组织制定的，旨在规范审计人员的行为。（）

答案：√

10.审计人员在进行审计工作时，应当保持独立性和客观性。（）

答案：√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计的基本程序。

答案：审计的基本程序包括：审计计划、审计实施、审计报告和审计总结。

2.审计证据有哪些分类？

答案：审计证据可以分为内部证据和外部证据，会计证据和非会计证据，以及审计人员自行获取的证据。

3.审计意见的类型有哪些？分别简述其含义。

答案：审计意见的类型包括：

a.无保留意见：表明审计人员认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

b.保留意见：表明审计人员认为财务报表在某个或某些方面存在重大错报，但尚不足以发表否定意见。

c.拒绝表示意见：表明审计人员无法对财务报表发表意见，通常是由于审计范围受到限制。

d.否定意见：表明审计人员认为财务报表在所有重大方面存在错报，导致财务报表不符合适用的财务报告编制基础。

4.审计人员在审计过程中应当遵循哪些职业道德规范？

答案：审计人员在审计过程中应当遵循以下职业道德规范：

a.独立性：保持独立于被审计单位，不受任何利益冲突的影响。

b.客观性：保持客观公正的态度，不受个人情感和偏见的影响。

c.职业谨慎性：保持应有的职业谨慎，对审计工作负责。

d.保密性：对审计过程中获取的保密信息进行保密。

e.专业胜任能力：具备必要的专业知识和技能，以胜任审计工作。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在企业管理中的重要作用。

答案：审计在企业管理中具有以下重要作用：

a.保障财务报表的真实性和公允性，提高企业透明度。

b.评估内部控制的有效性，促进企业内部控制体系的完善。

c.评价管理层的责任，促进企业治理结构的优化。

d.发现和纠正财务报表中的错误和舞弊行为，维护企业利益。

e.提供决策依据，帮助企业改善经营管理和提高经济效益。

f.促进企业合规经营，降低法律风险。

2.论述审计风险的管理方法。

答案：审计风险的管理方法主要包括以下几种：

a.风险识别：通过分析被审计单位的业务流程、内部控制和环境因素，识别可能存在的风险。

b.风险评估：对识别出的风险进行评估，确定其发生的可能性和影响程度。

c.风险应对：针对评估出的风险，采取相应的措施进行应对，包括内部控制改进、审计程序调整等。

d.风险控制：通过实施有效的内部控制和审计程序，降低风险发生的可能性和影响程度。

e.风险报告：向管理层和利益相关者报告审计风险的管理情况，提高风险意识。

f.持续监控：对审计风险的管理情况进行持续监控，确保风险管理的有效性。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD-解析思路：审计的定义、目的、对象和原则都是审计概念的核心要素。

2.ABD-解析思路：内部审计是由组织内部进行的，而外部审计则是由外部机构进行的。

3.ABDE-解析思路：审计的目的包括评价财务报表、评估管理层责任、检查内部控制和确保合规经营。

4.ABCDE-解析思路：审计依据包括法律法规、内部规章制度、国际审计准则、会计准则和行业规范。

5.ABCD-解析思路：审计的职责涵盖财务报表审计、内部控制评价、管理层责任评价和经营活动评价。

6.ABCE-解析思路：审计的分类可以从审计主体、范围、目的和程序等多个角度进行。

7.ABC-解析思路：审计的基本程序包括计划、实施和报告三个阶段。

8.ABCDE-解析思路：审计报告应包含审计目的、范围、程序、发现和结论等内容。

9.ABC-解析思路：审计意见类型包括无保留意见、保留意见和拒绝表示意见。

10.ABCDE-解析思路：审计人员应具备专业知识、职业道德、审计技能、经验和态度。

11.ABCDE-解析思路：审计人员应遵循独立性、客观性、重要性、职业谨慎性和合法性原则。

12.ABCDE-解析思路：审计证据来源包括内部和外部证据，会计和非会计证据，以及自行获取的证据。

13.ABCDE-解析思路：审计证据的可靠性体现在真实性、完整性、合法性、关联性和充分性。

14.ABCDE-解析思路：审计风险包括风险识别、评估、应对、控制和报告等方面。

15.ABC-解析思路：审计意见类型包括无保留意见、保留意见和拒绝表示意见。

16.ABCDE-解析思路：审计人员应遵循独立性、客观性、重要性、职业谨慎性和合法性原则。

17.ABCDE-解析思路：审计证据来源包括内部和外部证据，会计和非会计证据，以及自行获取的证据。

18.ABCDE-解析思路：审计证据的可靠性体现在真实性、完整性、合法性、关联性和充分性。

19.ABCDE-解析思路：审计风险包括风险识别、评估、应对、控制和报告等方面。

20.ABC-解析思路：审计意见类型包括无保留意见、保留意见和拒绝表示意见。

二、判断题答案及解析思路：

1.√-解析思路：审计的目的之一是提高企业的经济效益，确保财务报告的真实性和公允性。

2.√-解析思路：内部审计是由企业内部设立的审计机构或人员进行的，目的是评估和改进内部控制系统。

3.√-解析思路：审计报告的权威性和有效性需要审计人员的签字和审计机构公章的确认。

4.×-解析思路：审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见。

5.√-解析思路：审计证据的充分性是指证据的数量和质量足以支持审计结论。

6.√-解析思路：审计人员有义务对在审计过程中获取的保密信息进行保密。

7.√-解析思路：审计风险是指审计过程中可能面临的不利影响，需要通过风险管理来降低。

8.√-解析思路：审计意见应对财务报表的真实性和公允性发表明确意见。

9.√-解析思路：审计准则是规范审计人员行为的准则，由审计行业组织制定。

10.√-解析思路：审计人员应保持独立性和客观性，这是其职业道德的基本要求。

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：审计的基本程序包括：审计计划、审计实施、审计报告和审计总结。

解析思路：审计程序是确保审计工作有序进行的一系列步骤，包括计划、实施、报告和总结。

2.答案：审计证据可以分为内部证据和外部证据，会计证据和非会计证据，以及审计人员自行获取的证据。

解析思路：审计证据的分类有助于审计人员识别和评估证据的可靠性和相关性。

3.答案：审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见。

解析思路：审计意见类型反映了审计人员对财务报表评价的程度和性质。

4.答案：审计