深入探讨2025年税务师考试试题及答案

深入探讨2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的是（）

A.应当在办理税务登记的同时申请认定为一般纳税人

B.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务，应缴纳增值税

C.一般纳税人应按照规定开具增值税专用发票

D.一般纳税人应按照规定进行增值税纳税申报

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是（）

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

C.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有：工资、薪金、福利费、职工教育经费等

D.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出有：广告费、业务招待费、捐赠支出等

3.下列关于个人所得税的征收管理，正确的是（）

A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

B.扣缴义务人应当按照国家规定办理扣缴申报

C.纳税人应当按照国家规定办理纳税申报

D.纳税人未按照规定办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款

4.下列关于房产税的征税范围，正确的是（）

A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋

B.房产税的征税范围不包括农村房屋

C.房产税的征税范围不包括自用房屋

D.房产税的征税范围不包括出租房屋

5.下列关于城镇土地使用税的计税依据，正确的是（）

A.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价值

C.城镇土地使用税的计税依据为土地的规划面积

D.城镇土地使用税的计税依据为土地的购买价格

6.下列关于车辆购置税的征税范围，正确的是（）

A.车辆购置税的征税范围包括国内购置的车辆

B.车辆购置税的征税范围包括进口的车辆

C.车辆购置税的征税范围不包括出口的车辆

D.车辆购置税的征税范围不包括赠与的车辆

7.下列关于印花税的征税范围，正确的是（）

A.印花税的征税范围包括各类经济合同

B.印花税的征税范围包括各类权利、许可证照

C.印花税的征税范围不包括各类账簿

D.印花税的征税范围不包括各类凭证

8.下列关于资源税的征税范围，正确的是（）

A.资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气等矿产资源

B.资源税的征税范围包括水资源、土地资源等自然资源

C.资源税的征税范围不包括森林资源

D.资源税的征税范围不包括草原资源

9.下列关于环境保护税的征税范围，正确的是（）

A.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等

B.环境保护税的征税范围不包括废气、废水、废渣等

C.环境保护税的征税范围不包括噪声污染

D.环境保护税的征税范围不包括大气污染

10.下列关于土地增值税的征税范围，正确的是（）

A.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、转让、出租等

B.土地增值税的征税范围不包括土地的抵押

C.土地增值税的征税范围不包括土地的征收

D.土地增值税的征税范围不包括土地的赠与

11.下列关于契税的征税范围，正确的是（）

A.契税的征税范围包括土地使用权出让、转让、出租等

B.契税的征税范围不包括土地的抵押

C.契税的征税范围不包括土地的征收

D.契税的征税范围不包括土地的赠与

12.下列关于车辆购置税的税率，正确的是（）

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率为5%

C.车辆购置税的税率为3%

D.车辆购置税的税率为1%

13.下列关于印花税的税率，正确的是（）

A.印花税的税率为0.05%

B.印花税的税率为0.1%

C.印花税的税率为0.15%

D.印花税的税率为0.2%

14.下列关于环境保护税的税率，正确的是（）

A.环境保护税的税率为0.5元/立方米

B.环境保护税的税率为1元/立方米

C.环境保护税的税率为2元/立方米

D.环境保护税的税率为3元/立方米

15.下列关于土地增值税的税率，正确的是（）

A.土地增值税的税率为30%

B.土地增值税的税率为40%

C.土地增值税的税率为50%

D.土地增值税的税率为60%

16.下列关于契税的税率，正确的是（）

A.契税的税率为3%

B.契税的税率为4%

C.契税的税率为5%

D.契税的税率为6%

17.下列关于车辆购置税的计税依据，正确的是（）

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置发票金额

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格与购置发票金额的差额

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格与购置发票金额的平均值

18.下列关于印花税的计税依据，正确的是（）

A.印花税的计税依据为合同金额

B.印花税的计税依据为凭证金额

C.印花税的计税依据为合同金额与凭证金额的平均值

D.印花税的计税依据为合同金额与凭证金额的差额

19.下列关于环境保护税的计税依据，正确的是（）

A.环境保护税的计税依据为污染物排放量

B.环境保护税的计税依据为污染物排放浓度

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量与排放浓度的平均值

D.环境保护税的计税依据为污染物排放量与排放浓度的差额

20.下列关于土地增值税的计税依据，正确的是（）

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值税的计税依据为土地增值额与土地增值率的平均值

C.土地增值税的计税依据为土地增值额与土地增值率的差额

D.土地增值税的计税依据为土地增值额与土地增值率的乘积

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人销售自用5年以上的唯一住房，免征个人所得税。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出，不得超过当年利润总额的12%。（）

3.个人取得稿酬所得，应按照规定缴纳个人所得税。（）

4.房产税的征税范围包括农村房屋。（）

5.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积。（）

6.车辆购置税的税率在全国范围内统一为10%。（）

7.印花税的征税范围包括各类账簿。（）

8.资源税的征税范围包括各类自然资源。（）

9.环境保护税的征税范围包括噪声污染。（）

10.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、转让、出租等。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人的认定条件和程序。

2.简述企业所得税的纳税申报期限和方式。

3.简述个人所得税的征收管理中，扣缴义务人和纳税人的权利和义务。

4.简述城镇土地使用税的征收范围和计税依据。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收优惠政策在支持中小企业发展中的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的认定与税务登记、纳税申报、发票管理等密切相关，同时涉及销售货物、提供劳务等增值税的缴纳。

2.AB

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，其计算公式为收入总额减去不征税收入、免税收入以及各项扣除。

3.ABC

解析思路：个人所得税的征收管理涉及纳税人、扣缴义务人的申报义务，以及未按规定申报的处罚措施。

4.AB

解析思路：房产税的征税范围限定在城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村房屋。

5.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，这是确定税额的基础。

6.ABC

解析思路：车辆购置税的征税范围包括国内购置和进口的车辆，不包括出口和赠与的车辆。

7.AB

解析思路：印花税的征税范围包括各类经济合同和权利、许可证照，不包括账簿和凭证。

8.A

解析思路：资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气等矿产资源，不包括森林资源和草原资源。

9.A

解析思路：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等，覆盖了环境污染的主要方面。

10.A

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、转让、出租等，涉及土地的多种经济活动。

11.ABD

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权出让、转让、出租等，但不包括土地的抵押、征收和赠与。

12.A

解析思路：车辆购置税的税率为10%，这是国家规定的统一税率。

13.A

解析思路：印花税的税率为0.05%，这是针对各类经济合同和权利、许可证照的统一税率。

14.B

解析思路：环境保护税的税率为1元/立方米，这是针对不同污染物的具体税率。

15.A

解析思路：土地增值税的税率为30%，这是根据土地增值额确定的税率。

16.A

解析思路：契税的税率为3%，这是针对土地使用权出让、转让、出租等行为的税率。

17.A

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆购置价格，这是计算税额的基础。

18.A

解析思路：印花税的计税依据为合同金额，这是确定印花税税额的基础。

19.A

解析思路：环境保护税的计税依据为污染物排放量，这是计算税额的基础。

20.A

解析思路：土地增值税的计税依据为土地增值额，这是计算税额的基础。

二、判断题

1.√

解析思路：根据个人所得税法规定，销售自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。

2.√

解析思路：根据企业所得税法规定，企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3.√

解析思路：根据个人所得税法规定，稿酬所得属于个人所得税的征税范围，纳税人应按规定缴纳个人所得税。

4.×

解析思路：根据房产税法规定，房产税的征税范围不包括农村房屋。

5.√

解析思路：根据城镇土