如何做好个别审计试题及答案

如何做好个别审计试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于个别审计的目标？

A.确认财务报表的公允性

B.评价内部控制的有效性

C.发现财务报表中的错误和舞弊

D.提供税务筹划建议

2.个别审计中，审计师在实施风险评估程序时，应关注哪些方面？

A.财务报表的编制基础

B.交易和事项的性质

C.会计政策和估计的合理性

D.内部控制的有效性

3.下列哪些属于审计师在实施控制测试时，应考虑的因素？

A.控制的性质

B.控制的范围

C.控制的执行情况

D.控制的成本效益

4.下列哪些属于审计师在实施实质性程序时，应考虑的因素？

A.重大错报风险

B.证据的充分性和适当性

C.会计政策和估计的合理性

D.财务报表的编制基础

5.下列哪些属于审计师在实施分析程序时，应关注的内容？

A.关键财务比率的趋势分析

B.关键财务比率的行业对比分析

C.关键财务比率的异常波动分析

D.关键财务比率的预测分析

6.下列哪些属于审计师在实施审计抽样时，应考虑的因素？

A.抽样方法的选择

B.抽样规模的确定

C.抽样结果的代表性

D.抽样误差的控制

7.下列哪些属于审计师在实施函证程序时，应关注的内容？

A.函证对象的选择

B.函证内容的确定

C.函证方式的选用

D.函证结果的评估

8.下列哪些属于审计师在实施监盘程序时，应关注的内容？

A.监盘的范围和程序

B.监盘的执行人员

C.监盘的观察和记录

D.监盘结果的评估

9.下列哪些属于审计师在实施询问程序时，应关注的内容？

A.询问对象的选择

B.询问内容的确定

C.询问方式的选用

D.询问结果的评估

10.下列哪些属于审计师在实施观察程序时，应关注的内容？

A.观察的对象和范围

B.观察的程序和方法

C.观察的记录和报告

D.观察结果的评估

11.下列哪些属于审计师在实施分析程序时，应关注的关键财务比率？

A.流动比率

B.速动比率

C.资产负债率

D.净资产收益率

12.下列哪些属于审计师在实施审计抽样时，应采用的抽样方法？

A.随机抽样

B.系统抽样

C.分层抽样

D.整群抽样

13.下列哪些属于审计师在实施函证程序时，应采用的函证方式？

A.直接函证

B.间接函证

C.交叉函证

D.询问函证

14.下列哪些属于审计师在实施监盘程序时，应采用的监盘程序？

A.实地监盘

B.询问监盘

C.文件监盘

D.抽样监盘

15.下列哪些属于审计师在实施询问程序时，应采用的询问方式？

A.书面询问

B.口头询问

C.交叉询问

D.比较询问

16.下列哪些属于审计师在实施观察程序时，应采用的观察程序？

A.直接观察

B.间接观察

C.比较观察

D.分析观察

17.下列哪些属于审计师在实施分析程序时，应关注的关键财务指标？

A.销售收入增长率

B.净利润增长率

C.资产周转率

D.负债比率

18.下列哪些属于审计师在实施审计抽样时，应关注的关键控制？

A.授权审批控制

B.记录控制

C.审计控制

D.报告控制

19.下列哪些属于审计师在实施函证程序时，应关注的关键事项？

A.财务报表的真实性

B.财务报表的公允性

C.财务报表的合法性

D.财务报表的完整性

20.下列哪些属于审计师在实施监盘程序时，应关注的关键环节？

A.监盘前的准备工作

B.监盘过程中的执行

C.监盘后的记录和报告

D.监盘结果的评估

二、判断题（每题2分，共10题）

1.个别审计中，审计师应当始终对财务报表的公允性发表意见。（）

2.审计师在执行风险评估程序时，可以仅依赖管理层提供的内部控制评价报告。（）

3.实质性程序是审计师为了获取充分、适当的审计证据，用以对财务报表整体发表意见而实施的程序。（）

4.审计师在实施分析程序时，可以不关注财务报表的编制基础。（）

5.审计师在实施审计抽样时，抽样规模的大小取决于重大错报风险的水平。（）

6.函证程序适用于所有类型的审计证据获取。（）

7.审计师在实施监盘程序时，可以直接对实物资产进行监盘。（）

8.审计师在实施询问程序时，可以对管理层和员工进行询问。（）

9.审计师在实施观察程序时，可以通过观察被审计单位的经营活动来获取审计证据。（）

10.审计师在完成审计工作后，应当对财务报表的公允性发表非无保留意见，如果发现重大错报风险。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个别审计中风险评估程序的目的和内容。

2.解释个别审计中实质性程序的主要类型及其适用情况。

3.简要说明个别审计中分析程序的作用和实施步骤。

4.描述个别审计中审计抽样程序的基本步骤和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述个别审计中如何有效识别和评估重大错报风险，并说明审计师应采取哪些措施来应对这些风险。

2.论述个别审计中审计师如何运用职业判断，确保审计工作的质量和有效性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABC

解析思路：个别审计的目标主要包括确认财务报表的公允性、评价内部控制的有效性以及发现财务报表中的错误和舞弊。

2.ABCD

解析思路：风险评估程序需要审计师关注财务报表的编制基础、交易和事项的性质、会计政策和估计的合理性以及内部控制的有效性。

3.ABCD

解析思路：控制测试时，审计师需要考虑控制的性质、范围、执行情况和成本效益。

4.ABCD

解析思路：实质性程序需要审计师考虑重大错报风险、证据的充分性和适当性、会计政策和估计的合理性以及财务报表的编制基础。

5.ABCD

解析思路：分析程序需要审计师关注关键财务比率的趋势分析、行业对比分析、异常波动分析和预测分析。

6.ABCD

解析思路：审计抽样时，审计师应考虑抽样方法的选择、抽样规模的确定、抽样结果的代表性和抽样误差的控制。

7.ABCD

解析思路：函证程序需要审计师考虑函证对象的选择、函证内容的确定、函证方式的选用和函证结果的评估。

8.ABCD

解析思路：监盘程序需要审计师考虑监盘的范围和程序、监盘的执行人员、监盘的观察和记录以及监盘结果的评估。

9.ABCD

解析思路：询问程序需要审计师考虑询问对象的选择、询问内容的确定、询问方式的选用和询问结果的评估。

10.ABCD

解析思路：观察程序需要审计师考虑观察的对象和范围、观察的程序和方法、观察的记录和报告以及观察结果的评估。

11.ABCD

解析思路：关键财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率和净资产收益率。

12.ABCD

解析思路：审计抽样方法包括随机抽样、系统抽样、分层抽样和整群抽样。

13.ABCD

解析思路：函证方式包括直接函证、间接函证、交叉函证和询问函证。

14.ABCD

解析思路：监盘程序包括实地监盘、询问监盘、文件监盘和抽样监盘。

15.ABCD

解析思路：询问方式包括书面询问、口头询问、交叉询问和比较询问。

16.ABCD

解析思路：观察程序包括直接观察、间接观察、比较观察和分析观察。

17.ABCD

解析思路：关键财务指标包括销售收入增长率、净利润增长率、资产周转率和负债比率。

18.ABCD

解析思路：关键控制包括授权审批控制、记录控制、审计控制和报告控制。

19.ABCD

解析思路：函证关键事项包括财务报表的真实性、公允性、合法性和完整性。

20.ABCD

解析思路：监盘关键环节包括监盘前的准备工作、监盘过程中的执行、监盘后的记录和报告以及监盘结果的评估。

二、判断题

1.×

解析思路：审计师应当始终对财务报表的公允性保持职业怀疑态度，而非总是假定公允。

2.×

解析思路：审计师不应仅依赖管理层提供的内部控制评价报告，而应独立进行评估。

3.√

解析思路：实质性程序是审计师获取充分、适当审计证据，对财务报表整体发表意见的核心程序。

4.×

解析思路：分析程序需要考虑财务报表的编制基础，以评估财务报表的合理性和一致性。

5.√

解析思路：抽样规模应与重大错报风险水平相适应，以获取足够的相关证据。

6.×

解析思路：函证程序适用于某些类型的审计证据获取，但不是所有类型的