新思路探索2025年税务师复习实践试题及答案

新思路探索2025年税务师复习实践试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的是：

A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税

B.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

C.增值税的计税依据是销售额

D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是企业和其他组织

B.企业所得税的税率分为25%和15%

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是具有中国国籍的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等

4.下列关于房产税的表述中，正确的是：

A.房产税的纳税人是房产的所有人

B.房产税的计税依据是房产的原值或租金收入

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋

5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人是城镇土地的使用人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率和统一税率

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的土地

6.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是车辆的所有人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收范围包括在中国境内购置的各类车辆

7.下列关于印花税的表述中，正确的是：

A.印花税的纳税人是印花税凭证的持有人

B.印花税的计税依据是印花税凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围包括各类合同、凭证和证券

8.下列关于资源税的表述中，正确的是：

A.资源税的纳税人是资源开采和利用的单位和个人

B.资源税的计税依据是资源的开采和利用数量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、稀土等资源

9.下列关于环境保护税的表述中，正确的是：

A.环境保护税的纳税人是排放污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

10.下列关于契税的表述中，正确的是：

A.契税的纳税人是房屋、土地的受让人

B.契税的计税依据是房屋、土地的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收范围包括房屋、土地的买卖、赠与和交换

11.下列关于土地增值税的表述中，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是土地的转让方

B.土地增值税的计税依据是土地的增值额

C.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率

D.土地增值税的征收范围包括土地的买卖、赠与和交换

12.下列关于车船税的表述中，正确的是：

A.车船税的纳税人是车船的所有人

B.车船税的计税依据是车船的购置价格

C.车船税的税率分为比例税率和定额税率

D.车船税的征收范围包括各类车船

13.下列关于船舶吨税的表述中，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人是船舶的所有人

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括进出中国港口的国际航行船舶

14.下列关于关税的表述中，正确的是：

A.关税的纳税人是进出口货物的收货人和发货人

B.关税的计税依据是进出口货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和累进税率

D.关税的征收范围包括进出口的货物、物品和运输工具

15.下列关于船舶吨税的表述中，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人是船舶的所有人

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括进出中国港口的国际航行船舶

16.下列关于关税的表述中，正确的是：

A.关税的纳税人是进出口货物的收货人和发货人

B.关税的计税依据是进出口货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和累进税率

D.关税的征收范围包括进出口的货物、物品和运输工具

17.下列关于船舶吨税的表述中，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人是船舶的所有人

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括进出中国港口的国际航行船舶

18.下列关于关税的表述中，正确的是：

A.关税的纳税人是进出口货物的收货人和发货人

B.关税的计税依据是进出口货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和累进税率

D.关税的征收范围包括进出口的货物、物品和运输工具

19.下列关于船舶吨税的表述中，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人是船舶的所有人

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括进出中国港口的国际航行船舶

20.下列关于关税的表述中，正确的是：

A.关税的纳税人是进出口货物的收货人和发货人

B.关税的计税依据是进出口货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和累进税率

D.关税的征收范围包括进出口的货物、物品和运输工具

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试是对从事税收工作的专业人员进行考核和认证的重要手段。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会根据纳税人的收入水平进行调整。（）

4.房产税的税率在全国范围内是统一的，不分地区差异。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积。（）

6.车辆购置税的征收范围仅限于个人购买自用车辆。（）

7.印花税的税率是根据凭证的种类和金额来确定的。（）

8.资源税的征收是对资源开采企业的收入进行征税。（）

9.环境保护税的纳税人在达到法定排放标准时不需要缴纳环保税。（）

10.契税的税率是根据房屋、土地的成交价格的一定比例来确定的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

4.简述房产税的征收对象和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用和局限性。

2.论述税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性及其可能面临的风险。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：增值税是对商品和劳务的增值额征收，税率分为基本税率、低税率和零税率，征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人是企业和其他组织，税率为25%和15%，计税依据是应纳税所得额，征收范围包括生产经营所得、其他所得和清算所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人是具有中国国籍的个人，税率分为超额累进税率和比例税率，计税依据是应纳税所得额，征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等。

4.ABC

解析思路：房产税的纳税人是房产的所有人，计税依据是房产的原值或租金收入，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是城镇土地的使用人，计税依据是土地的面积，税率分为地区差别税率和统一税率，征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。

6.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人是车辆的所有人，计税依据是车辆的购置价格，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括在中国境内购置的各类车辆。

7.ABCD

解析思路：印花税的纳税人是印花税凭证的持有人，计税依据是印花税凭证的金额，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括各类合同、凭证和证券。

8.ABCD

解析思路：资源税的纳税人是资源开采和利用的单位和个人，计税依据是资源的开采和利用数量，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括煤炭、石油、天然气、稀土等资源。

9.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人是排放污染物的单位和个人，计税依据是污染物的排放量，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

10.ABCD

解析思路：契税的纳税人是房屋、土地的受让人，计税依据是房屋、土地的成交价格，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括房屋、土地的买卖、赠与和交换。

11.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人是土地的转让方，计税依据是土地的增值额，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括土地的买卖、赠与和交换。

12.ABCD

解析思路：车船税的纳税人是车船的所有人，计税依据是车船的购置价格，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括各类车船。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人是船舶的所有人，计税依据是船舶的净吨位，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括进出中国港口的国际航行船舶。

14.ABCD

解析思路：关税的纳税人是进出口货物的收货人和发货人，计税依据是进出口货物的完税价格，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括进出口的货物、物品和运输工具。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人是船舶的所有人，计税依据是船舶的净吨位，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括进出中国港口的国际航行船舶。

16.ABCD

解析思路：关税的纳税人是进出口货物的收货人和发货人，计税依据是进出口货物的完税价格，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括进出口的货物、物品和运输工具。

17.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人是船舶的所有人，计税依据是船舶的净吨位，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括进出中国港口的国际航行船舶。

18.ABCD

解析思路：关税的纳税人是进出口货物的收货人和发货人，计税依据是进出口货物的完税价格，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括进出口的货物、物品和运输工具。

19.ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人是船舶的所有人，计税依据是船舶的净吨位，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括进出中国港口的国际航行船舶。

20.ABCD

解析思路：关税的纳税人是进出口货物的收货人和发货人，计税依据是进出口货物的完税价格，税率分为比例税率和累进税率，征收范围包括进出口的货物、物品和运输工具。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.错误

4.错误

5.正确

6.错误

7.正确

8.错误

9.错误

10.正确

三、简答题

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法以销售额减去进项税额计算应纳税额，简易计税方法以销售额乘以适用税率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行填写纳税申报表、报送税务机关、税务机关审核、缴纳应纳税款、税务机关开具完税证明等环节。

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，税率结构为超额累进税率，