深入研究考纲的内容税务师试题及答案

深入研究考纲的内容税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税务师考试大纲中的重点内容？

A.税法基本原理

B.企业所得税法

C.国际税收

D.税务代理实务

E.税务筹划

2.下列关于增值税的说法，正确的是？

A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增加的价值额或商品的附加值征收的一种流转税。

B.增值税的征税范围包括商品销售、加工、修理修配、租赁、运输、仓储等。

C.增值税的计税依据是增值额。

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

E.增值税的征收方式有一般纳税人和小规模纳税人。

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税是对我国企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

B.企业所得税的征税对象是企业所得。

C.企业所得税的税率分为25%、15%和20%三个档次。

D.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

E.企业所得税的征收方式有查账征收、核定征收和汇总征收。

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。

B.个人所得税的征税对象是个人所得。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的计税依据是应纳税所得额。

E.个人所得税的征收方式有查账征收、核定征收和代扣代缴。

5.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税是对房屋所有者、房屋使用者和房屋代管人征收的一种税。

B.房产税的征税对象是房屋。

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率。

D.房产税的计税依据是房产原值或房产租金收入。

E.房产税的征收方式有查账征收、核定征收和代扣代缴。

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用者和土地代管人征收的一种税。

B.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地。

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率。

D.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。

E.城镇土地使用税的征收方式有查账征收、核定征收和代扣代缴。

7.下列关于车船税的说法，正确的是？

A.车船税是对车船所有者、车船使用者和车船代管人征收的一种税。

B.车船税的征税对象是车船。

C.车船税的税率分为比例税率和累进税率。

D.车船税的计税依据是车船的座位数或吨位。

E.车船税的征收方式有查账征收、核定征收和代扣代缴。

8.下列关于印花税的说法，正确的是？

A.印花税是对各类经济合同、凭证、账簿等征收的一种税。

B.印花税的征税对象是各类经济合同、凭证、账簿等。

C.印花税的税率分为比例税率和累进税率。

D.印花税的计税依据是合同金额或凭证数量。

E.印花税的征收方式有查账征收、核定征收和代扣代缴。

9.下列关于契税的说法，正确的是？

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受人征收的一种税。

B.契税的征税对象是土地、房屋权属转移。

C.契税的税率分为比例税率和累进税率。

D.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格。

E.契税的征收方式有查账征收、核定征收和代扣代缴。

10.下列关于耕地占用税的说法，正确的是？

A.耕地占用税是对占用耕地从事非农业建设的行为征收的一种税。

B.耕地占用税的征税对象是占用耕地。

C.耕地占用税的税率分为比例税率和累进税率。

D.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积。

E.耕地占用税的征收方式有查账征收、核定征收和代扣代缴。

11.下列关于资源税的说法，正确的是？

A.资源税是对自然资源开采、利用过程中取得的收入征收的一种税。

B.资源税的征税对象是自然资源。

C.资源税的税率分为比例税率和累进税率。

D.资源税的计税依据是开采、利用自然资源的数量或质量。

E.资源税的征收方式有查账征收、核定征收和代扣代缴。

12.下列关于环境保护税的说法，正确的是？

A.环境保护税是对排放污染物、造成环境污染的行为征收的一种税。

B.环境保护税的征税对象是排放污染物。

C.环境保护税的税率分为比例税率和累进税率。

D.环境保护税的计税依据是排放污染物的数量或浓度。

E.环境保护税的征收方式有查账征收、核定征收和代扣代缴。

13.下列关于烟叶税的说法，正确的是？

A.烟叶税是对烟叶生产、收购、销售环节征收的一种税。

B.烟叶税的征税对象是烟叶。

C.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率。

D.烟叶税的计税依据是烟叶的数量或价格。

E.烟叶税的征收方式有查账征收、核定征收和代扣代缴。

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的是？

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的征税对象是进出我国港口的国际航行船舶。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率。

D.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位。

E.船舶吨税的征收方式有查账征收、核定征收和代扣代缴。

15.下列关于车辆购置税的说法，正确的是？

A.车辆购置税是对购买、进口、自用车辆的行为征收的一种税。

B.车辆购置税的征税对象是车辆。

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率。

D.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格。

E.车辆购置税的征收方式有查账征收、核定征收和代扣代缴。

16.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是？

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税。

B.城市维护建设税的征税对象是城市维护建设资金。

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和累进税率。

D.城市维护建设税的计税依据是城市维护建设资金的总额。

E.城市维护建设税的征收方式有查账征收、核定征收和代扣代缴。

17.下列关于教育费附加的说法，正确的是？

A.教育费附加是对企业、事业单位和教育机构征收的一种附加费。

B.教育费附加的征税对象是企业、事业单位和教育机构。

C.教育费附加的税率分为比例税率和累进税率。

D.教育费附加的计税依据是应纳税所得额。

E.教育费附加的征收方式有查账征收、核定征收和代扣代缴。

18.下列关于地方教育附加的说法，正确的是？

A.地方教育附加是对地方教育事业发展资金征收的一种附加费。

B.地方教育附加的征税对象是地方教育事业发展资金。

C.地方教育附加的税率分为比例税率和累进税率。

D.地方教育附加的计税依据是地方教育事业发展资金的总额。

E.地方教育附加的征收方式有查账征收、核定征收和代扣代缴。

19.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是？

A.文化事业建设费是对文化事业建设资金征收的一种附加费。

B.文化事业建设费的征税对象是文化事业建设资金。

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和累进税率。

D.文化事业建设费的计税依据是文化事业建设资金的总额。

E.文化事业建设费的征收方式有查账征收、核定征收和代扣代缴。

20.下列关于水利建设基金的说法，正确的是？

A.水利建设基金是对水利建设资金征收的一种附加费。

B.水利建设基金的征税对象是水利建设资金。

C.水利建设基金的税率分为比例税率和累进税率。

D.水利建设基金的计税依据是水利建设资金的总额。

E.水利建设基金的征收方式有查账征收、核定征收和代扣代缴。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试大纲中的税法基本原理部分主要涉及税收制度的基本概念、原则和特点。（）

2.增值税的纳税人包括个体工商户、企事业单位、社会团体、其他组织和自然人。（）

3.企业所得税的税率在特定条件下可以享受优惠税率。（）

4.个人所得税的纳税人在境外取得的所得，需要在中国境内缴纳个人所得税。（）

5.房产税的征税范围包括农村集体土地上的房屋。（）

6.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（）

7.车船税的计税依据是车船的购置价格或者市场价格。（）

8.印花税的征税对象仅限于各类经济合同和权利、许可证照。（）

9.契税的征税对象是在中国境内转移土地、房屋权属的行为。（）

10.资源税的税率根据不同资源的特点和开采条件进行差异化设置。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理特点。

2.简要说明企业所得税的税收优惠政策有哪些。

3.简要介绍个人所得税的纳税申报方式。

4.简述税务师在为企业提供税务筹划服务时应当遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在促进企业合规经营中的重要作用。

2.结合实际案例，分析税务筹划对企业经济效益的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：税务师考试大纲中涵盖了税法基本原理、企业所得税法、国际税收、税务代理实务和税务筹划等多个方面，这些都是考试的重点内容。

2.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括商品生产、流通、劳务服务等多个环节，税率分为基本税率、低税率和零税率，征收方式有一般纳税人和小规模纳税人。

3.ABCDE

解析思路：企业所得税是对企业所得征收的一种税，征税对象是企业所得，税率分为25%、15%和20%三个档次，计税依据是应纳税所得额。

4.ABCDE

解析思路：个人所得税是对个人所得征收的一种税，征税对象是个人所得，税率分为超额累进税率和比例税率，计税依据是应纳税所得额。

5.ABCDE

解析思路：房产税的征税对象是房屋，税率分为比例税率和累进税率，计税依据是房产原值或房产租金收入。

6.ABCDE

解析思路：城镇土地使用税的征税对象是城镇土地，税率分为比例税率和累进税率，计税依据是土地面积。

7.ABCDE

解析思路：车船税的征税对象是车船，税率分为比例税率和累进税率，计税依据是车船的座位数或吨位。

8.ABCDE

解析思路：印花税的征税对象是各类经济合同、凭证、账簿等，税率分为比例税率和累进税率，计税依据是合同金额或凭证数量。

9.ABCDE

解析思路：契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受人征收的一种税，税率分为比例税率和累进税率，计税依据是土地、房屋的成交价格。

10.ABCDE

解析思路：耕地占用税是对占用耕地从事非农业建设的行为征收的一种税，税率分为比例税率和累进税率，计税依据是占用耕地的面积。

11.ABCDE

解析思路：资源税是对自然资源开采、利用过程中取得的收入征收的一种税，税率分为比例税率和累进税率，计税依据是开采、利用自然资源的数量或质量。

12.ABCDE

解析思路：环境保护税是对排放污染物、造成环境污染的行为征收的一种税，税率分为比例税率和累进税率，计税依据是排放污染物的数量或浓度。

13.ABCDE

解析思路：烟叶税是对烟叶生产、收购、销售环节征收的一种税，税率分为比例税率和累进税率，计税依据是烟叶的数量或价格。

14.ABCDE

解析思路：船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税，税率分为比例税率和累进税率，计税依据是船舶的净吨位。

15.ABCDE

解析思路：车辆购置税是对购买、进口、自用车辆的行为征收的一种税，税率分为比例税率和累进税率，计税依据是车辆的购置价格。

16.ABCDE

解析思路：城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的一种税，税率分为比例税率和累进税率，计税依据是城市维护建设资金的总额。

17.ABCDE

解析思路：教育费附加是对企业、事业单位和教育机构征收的一种附加费，税率分为比例税率和累进税率，计税依据是应纳税所得额。

18.ABCDE

解析思路：地方教育附加是对地方教育事业发展资金征收的一种附加费，税率分为比例税率和累进税率，计税依据是地方教育事业发展资金的总额。

19.ABCDE

解析思路：文化事业建设费是对文化事业建设资金征收的一种附加费，税率分为比例税率和累进税率，计税依据是文化事业建设资金的总额。

20.ABCDE

解析思路：水利建设基金是对水利建设资金征收的一种附加费，税率分为比例税率和累进税率，计税依据是水利建设资金的总额。

二、判断题

1.正确

解析思路：税法基本原理是税收制度的基础，考试大纲中必然包含。

2.正确

解析思路：增值税的纳税人范围广泛，包括各类经济主体。

3.正确

解析思路：企业所得税的优惠政策是为了鼓励企业发展和创新。

4.正确

解析思路：个人所得税的征税范围包括国内外所得。

5.错误

解析思路：房产税的征税范围仅限于城镇土地上的房屋。

6.错误

解析思路：城镇土地使用税的税率根据地区和用途有所不同。

7.错误

解析思路：车船税的计税依据是车船的净吨位或载重吨位。

8.错误

解析思路：印花税的征税对象包括各类经济合同、凭证、账簿等。

9.正确

解析思路：契税的征税对象是在中国境内转移土地、房屋权属的行为。

10.正确

解析思路：资源税的税率根据资源种类和开采条件进行差异化设置。

三、简答题

1.解析思路：增值税的征收管理特点包括税种单一、征收范围广泛、税率档次多样、征收方式灵活等。

2.解析思路