明确重点学习2025年税务师考点试题及答案

明确重点学习2025年税务师考点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业销售商品收入

B.企业出租固定资产收入

C.企业提供劳务收入

D.企业投资收益

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.企业会计利润

B.企业会计利润加计扣除

C.企业会计利润减去免税收入

D.企业会计利润减去各项扣除

4.下列哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.机动车销售统一发票

D.通用机打发票

5.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.企业会计利润

B.企业会计利润加计扣除

C.企业会计利润减去免税收入

D.企业会计利润减去各项扣除

6.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物生产的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.销售无形资产的企业

7.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按月缴纳

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

9.企业所得税的纳税申报方式有哪些？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面议申报

10.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产、无形资产的当天

C.收到预收款当天

D.签订合同当天

11.企业所得税的免税项目有哪些？

A.国债利息收入

B.外商投资企业再投资收益

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

12.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.小规模纳税人免税

B.一般纳税人简易计税方法

C.跨境电子商务综合试验区免征增值税

D.符合条件的出口企业免征增值税

13.企业所得税的纳税地点有哪些？

A.企业所在地

B.主管税务机关所在地

C.注册地

D.经营地

14.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.随时申报

15.企业所得税的纳税调整有哪些？

A.加计扣除

B.加计计提

C.减计计提

D.调整利润

16.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领购

B.发票开具

C.发票保管

D.发票报销

17.企业所得税的纳税申报表有哪些？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税月（季）度纳税申报表

C.企业所得税减免税申报表

D.企业所得税纳税申报表附列资料

18.下列哪些属于增值税的纳税申报程序？

A.填写纳税申报表

B.提交纳税申报表

C.缴纳税款

D.纳税申报表审核

19.企业所得税的纳税申报方式有哪些？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面议申报

20.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.随时申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不考虑任何调整因素。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。（）

4.增值税专用发票是增值税纳税人购销货物、提供加工、修理修配劳务等行为中开具的发票。（）

5.企业所得税的纳税地点为企业的注册地或经营地，由企业自行选择。（）

6.企业所得税的免税项目包括国债利息收入、外商投资企业再投资收益等。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天。（）

8.企业所得税的纳税调整项目包括加计扣除、加计计提、减计计提等。（）

9.增值税的发票管理包括发票领购、开具、保管和报销等环节。（）

10.企业所得税的纳税申报表包括年度纳税申报表、月（季）度纳税申报表等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的纳税申报流程。

2.解释增值税专用发票的作用和意义。

3.列举企业所得税中常见的免税项目。

4.说明增值税纳税人在进行纳税申报时需要注意哪些事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税和消费税的征税范围及税率差异对企业和消费者的影响。

2.阐述企业所得税优惠政策对企业经营和我国税收政策的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.AB

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.AB

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.AB

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.错

3.错

4.对

5.错

6.对

7.对

8.对

9.对

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.企业所得税的纳税申报流程包括：填写纳税申报表、提交纳税申报表、缴纳税款、纳税申报表审核。

2.增值税专用发票的作用和意义在于：作为增值税抵扣的凭证，确保增值税链条的完整，促进税收征管的规范化。

3.企业所得税中常见的免税项目包括：国债利息收入、外商投资企业再投资收益、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。

4.增值税纳税人在进行纳税申报时需要注意的事项包括：正确填写纳税申报表、按时提交纳税申报表、准确计算应纳税额、正确使用扣税凭证、及时缴纳税款。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税和消费税的征税范围及税率差异对企业和消费者的影响：增值税主要针对货物和加工、修理修配劳务，税率一般较低，有利于促进生产环节的发展；消费税则主要针对特定消费品，税率较高，旨在调节消费行为。这种