财务现金付出管理制度

财务现金付出管理制度总则目的为加强公司财务管理，规范财务现金付出行为，确保公司资金安全、合理、有效使用，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的所有现金付出业务。基本原则1.合法性原则：现金付出必须符合国家法律法规和公司相关规定。2.真实性原则：现金付出的凭证、单据等必须真实、准确、完整地反映经济业务内容。3.合理性原则：现金付出应具有合理的商业目的和经济实质，符合公司正常经营活动的需要。4.审批流程严格原则：严格执行现金付出审批程序，确保每一笔现金付出都经过适当授权。5.安全防范原则：采取有效措施保障现金在收付、保管过程中的安全，防止现金被盗、丢失等情况发生。现金付出范围1.员工薪酬、奖金、津贴等：按照公司薪酬福利制度规定，以现金形式发放给员工的各类报酬。2.个人劳务报酬：支付给为公司提供劳务的个人的报酬，如临时工工资、咨询费等。3.差旅费：员工因公务出差预借及报销的差旅费。4.业务招待费：用于公司经营活动中招待客户、供应商等发生的费用，在规定标准内以现金支付。5.零星采购支出：采购金额较小、不适合通过银行转账支付的办公用品、低值易耗品等采购费用。6.其他符合现金支付规定的支出：如支付给个人的赔偿金、违约金等。现金付出审批流程借款审批流程1.借款人填写借款申请表：详细注明借款事由、金额、预计还款日期等信息，并签字确认。2.部门负责人审核：对借款事项的真实性、必要性进行审核，签署意见。3.财务部门审核：审核借款金额是否在预算范围内，还款来源是否合理等，签署意见。4.分管领导审批：根据公司授权，对借款进行最终审批。5.财务部门付款：经审批通过后，财务部门根据借款申请表支付现金给借款人。费用报销审批流程1.报销人整理报销凭证：将与报销事项相关的发票、收据、审批单等原始凭证进行分类整理，粘贴整齐。2.部门负责人审核：对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认是否属于本部门费用，签署意见。3.财务部门审核：审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，以及报销金额是否符合公司规定的标准和预算，签署意见。4.分管领导审批：根据公司授权，对报销进行审批。5.财务部门付款：经审批通过后，财务部门按照报销金额支付现金给报销人。大额现金付出特别审批流程对于单笔现金付出金额超过[x]元（具体金额可根据公司实际情况设定）的，除按照上述正常审批流程外，还需额外履行以下审批手续：1.财务部门负责人复核：对大额现金付出的必要性、资金来源等进行再次审核。2.总经理审批：由总经理对大额现金付出进行最终审批决策。现金付出凭证管理1.现金付出凭证种类：包括借款申请表、费用报销单、发票、收据等。2.凭证填写要求：凭证内容必须填写完整，包括日期、付款单位或个人、金额、用途等。字迹清晰，不得涂改、挖补。如填写错误，应重新开具。涉及经济业务内容的凭证，应附有相关的证明材料，如发票必须加盖发票专用章，收据必须加盖收款单位财务专用章等。3.凭证审核要点：审核凭证的真实性，包括发票的真伪、业务的实际发生情况等。审核凭证的合法性，确保业务符合国家法律法规和公司规定。审核凭证的完整性，各项内容是否填写齐全，相关证明材料是否附齐。审核凭证的准确性，金额计算是否正确，大小写是否一致等。4.凭证保管：现金付出凭证应按照日期、类别等进行分类整理，定期装订成册。装订后的凭证应妥善保管，保存期限按照国家法律法规和公司档案管理规定执行，一般为[x]年。电子凭证应进行备份，存储在安全的介质上，并定期进行检查和维护，确保数据的完整性和可读取性。现金收付岗位与职责1.岗位设置：公司应设置专门的现金出纳岗位，负责现金的收付、保管等工作。2.出纳职责：严格按照现金管理规定和公司财务制度办理现金收付业务，确保现金收付准确无误。每日及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。妥善保管库存现金、有价证券、空白支票等重要物品，确保其安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如发现账实不符，应及时查明原因并报告处理。配合财务部门其他人员做好财务核算和报表编制工作，提供准确的现金收支数据。保守公司财务机密，不得泄露现金收付等相关信息。现金库存管理1.库存限额设定：根据公司日常现金支出的需要，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般以不超过公司[x]天的日常零星开支为标准，具体金额由财务部门提出建议，报公司领导批准后执行。2.库存现金保管：现金应存放在专用的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的地点。保险柜钥匙和密码应由出纳人员分别保管，不得将钥匙和密码告知他人。非工作时间，库存现金应存入银行，如因特殊情况需要留存少量现金过夜的，应经财务部门负责人批准，并采取相应的安全防范措施。3.库存现金盘点：出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。财务部门负责人应定期或不定期对库存现金进行实地盘点，检查库存现金的保管情况和账实相符情况。盘点结果应编制现金盘点表，由盘点人员和出纳人员签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因，属于出纳人员责任的，应追究其责任；属于其他原因的，应及时报告并采取相应的处理措施。现金付出的安全防范措施1.人员安全：加强对现金收付人员的安全教育，提高安全意识，防范抢劫、盗窃等暴力事件的发生。现金收付人员在工作期间应尽量避免携带大量现金外出，如需外出办理现金收付业务，应两人以上同行，并采取必要的安全防范措施，如乘坐安全可靠的交通工具，避免前往人员稀少、治安状况较差的地区等。2.办公场所安全：公司财务办公场所应安装必要的安全防范设施，如监控摄像头、报警装置等，确保办公场所的安全。财务办公室应保持良好的通风和照明条件，门窗应坚固可靠，并配备防盗锁。对财务办公场所的钥匙应严格管理，不得随意转借他人。3.现金收付过程安全：在现金收付过程中，应注意观察周围环境，防范可疑人员的接近。收取现金时，应认真核对现金真伪，如发现假币，应予以没收，并及时报告公安机关。支付现金时，应按照审批后的金额准确支付，不得多付或少付。对于大额现金收付业务，应提前与银行沟通协调，采取必要的安全防护措施，如安排专人护送等。监督与检查1.内部审计监督：公司内部审计部门应定期对财务现金付出业务进行审计检查，审查现金付出业务的真实性、合法性、合规性，以及审批流程的执行情况等。对于审计检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务部门自查：财务部门应定期对现金付出业务进行自查，包括凭证审核、库存现金盘点、岗位操作规范等方面的检查。发现问题及时进行纠正，并对相关责任人进行批评教育或责任追究。3.外部监督检查：接受财政、税务、审计等政府部门以及银行等外部机构的监督检查。对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真对待，积极整改，确保公司财务现金付出业务符合法律法规和监管要求。违规处理1.对于违反本制度规定的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚：对于未按照审批流程进行现金付出的，责令改正，对相关责任人给予警告处分；造成经济损失的，由责任人承担相应的赔偿责任。对于伪造、变造现金付出凭证等违法行为，依法追究法律责任，并给予开除处分。对于因保管不善导致现金被盗、丢失等情况的，责令查明原因，对相关责任人给予相应的经济处罚；如存在故意或重大过失的，给予纪律处分。