财务日常业务管理制度

财务日常业务管理制度总则目的本制度旨在规范公司财务日常业务操作，加强财务管理与监督，确保公司财务工作合法、合规、准确、高效运行，保障公司资产安全，维护公司利益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的财务日常业务管理。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关财务规章制度，依法办理财务事项。2.准确性原则：财务数据记录准确、计算精确、报表真实，确保财务信息能够真实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：各项财务业务应及时处理，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。4.安全性原则：加强财务风险管理，确保公司资金、资产的安全，防止财务舞弊和损失。5.效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，优化财务流程，提高工作效率，降低财务成本，实现公司经济效益最大化。财务岗位职责财务总监职责1.全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持和建议。2.组织领导财务部门日常工作，建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序进行。3.审核重要财务报表、报告和文件，对公司财务状况、经营成果进行分析和评价，及时发现问题并提出解决方案。4.负责公司资金管理，合理安排资金运作，确保公司资金安全和有效使用。5.协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象和外部环境。6.参与公司重大投资、融资、并购等决策，对项目的财务可行性进行评估和分析，防范财务风险。7.监督财务部门人员工作，组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质和业务水平。会计职责1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项，发现问题及时汇报并处理。4.负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，依法计算和缴纳各种税费，合理降低公司税负。5.协助财务总监编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和信息支持。6.负责会计档案的整理、装订、保管和归档工作，确保会计档案的安全和完整。出纳职责1.负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项收支业务。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。4.协助会计做好财务报销工作，对报销凭证进行初步审核，确保报销手续齐全、金额准确。5.负责公司工资、奖金等薪酬的发放工作，确保员工工资及时、准确到账。6.完成领导交办的其他临时性财务工作任务。财务预算管理预算编制1.公司实行年度预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。2.预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序。首先由公司管理层提出年度预算目标和总体要求，各部门根据公司要求编制本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议，反馈给各部门进行修改。各部门修改后的预算草案经审核通过后，报公司管理层审批。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要方面。收入预算应根据市场预测和公司销售计划进行编制；成本费用预算应根据公司成本控制目标和各项费用开支标准进行编制；利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行测算；资金预算应根据公司资金需求和资金来源情况进行编制，确保资金收支平衡。预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现预算执行过程中的问题，并向相关部门反馈。2.各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算指标完成情况、实际收支金额、差异原因等。每月末，各部门应将预算执行情况报表报送财务部门。3.对于预算执行过程中的重大差异或调整事项，相关部门应及时提出书面报告，说明原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响，并按规定程序报公司管理层审批。未经批准，不得擅自调整预算。预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在重大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。经财务部门审核、公司管理层审批后，方可进行预算调整。3.预算调整后，各部门应按照调整后的预算组织实施，并相应调整预算执行台账和预算执行情况报表。预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，揭示预算执行过程中的问题和差异原因，提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供参考依据。2.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算指标完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应的处罚。资金管理资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司治理要求，履行相关审批程序，确保融资活动合法合规。债权融资应根据公司信用状况和市场利率水平，选择合适的融资渠道和融资工具，控制融资成本和风险。3.内部融资应充分挖掘公司内部资金潜力，合理安排资金使用，提高资金使用效率。加强应收账款和存货管理，加速资金回笼，减少资金占用。资金使用1.公司建立资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需。严禁超预算、无预算使用资金。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款事项真实、合法、合规。对于不符合规定的付款申请，财务部门有权拒绝支付。4.资金支付应通过银行转账等合规方式进行，减少现金支付。特殊情况下需要现金支付的，应严格按照现金管理规定办理。资金结算1.加强银行账户管理，按照国家法律法规和银行账户管理规定，开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理和核对，确保账户安全。2.规范资金结算业务流程，严格执行银行结算制度。办理银行存款收付业务时，应及时与银行进行核对，确保资金收付准确无误。3.加强资金结算过程中的票据管理，严格按照票据法规定使用和保管支票、汇票、本票等票据。确保票据的真实性、完整性和有效性，防止票据丢失、被盗用等风险。资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强资金风险管理。采取有效的安全防范措施，确保公司资金安全。2.加强对现金和有价证券的保管，配备必要的安全设施，如保险柜、监控设备等。现金应及时存入银行，不得坐支现金。有价证券应专人保管，定期盘点核对。3.加强对财务印章的管理，财务印章应分别由专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。使用财务印章时，应严格履行审批手续，确保印章使用安全。4.定期对公司资金安全状况进行检查和评估，及时发现和消除资金安全隐患。对发生的资金安全事故，应及时报告公司管理层，并采取有效措施进行处理，追究相关人员责任。费用报销管理报销范围1.公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、租赁费、物业费、折旧费、无形资产摊销费等与公司经营活动相关的费用。2.费用报销应符合公司财务制度和国家法律法规的规定，严禁报销与公司经营活动无关的费用。报销流程1.费用报销人应按照公司规定填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额、报销部门等信息，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、清单等。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求报销人补充或更正。3.财务部门审核通过后的费用报销单，报公司管理层审批。公司管理层根据费用金额和审批权限进行审批，审批通过后，财务部门方可办理报销付款手续。4.出纳人员根据审批后的费用报销单，按照公司资金支付管理规定，通过银行转账等方式将报销款项支付给报销人。报销标准1.公司制定各项费用报销标准，明确各项费用的报销额度、报销比例、报销条件等。报销标准应根据公司实际情况和市场行情进行合理制定，并适时进行调整。2.办公费、差旅费、业务招待费等费用报销标准应严格按照公司规定执行。报销人应在规定的标准范围内报销费用，超出标准部分由报销人自行承担。3.通讯费、运输费、水电费、租赁费、物业费等费用应根据实际发生情况进行报销，但应提供合法有效的发票作为报销凭证。报销期限1.费用报销人应在费用发生后及时办理报销手续，原则上应在一个月内完成报销。对于金额较大或特殊情况的费用报销，可适当延长报销期限，但最长不得超过三个月。2.逾期未报销的费用，财务部门有权拒绝受理。因特殊原因需要延期报销的，报销人应书面说明原因，并经部门负责人和公司管理层批准后方可报销。固定资产管理固定资产购置1.公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应包括购置资产的名称、规格、型号、数量、预算金额、购置时间等内容，并经公司管理层审批。2.固定资产购置应通过招标、询价、谈判等方式进行，选择质量可靠、价格合理的供应商。签订固定资产购置合同前，应认真审核合同条款，确保合同内容合法、合规、明确、完整。3.固定资产购置付款应按照合同约定和公司资金支付管理规定办理。财务部门应审核付款申请与合同条款是否一致，确保付款金额准确无误。固定资产入账1.固定资产购置完成后，采购部门应及时将固定资产交付使用部门，并办理验收手续。验收合格的固定资产，应填写固定资产验收单，详细注明资产名称、规格、型号、数量、购置日期、购置价格、验收情况等信息。2.财务部门根据固定资产购置发票、合同、验收单等相关凭证，及时进行固定资产入账核算。固定资产入账价值应按照实际支付的价款加上相关税费、运输费、安装调试费等确定。3.对于自建、改建、扩建等方式取得的固定资产，财务部门应根据相关工程结算资料、竣工决算报告等，按照规定确定固定资产入账价值，并及时进行入账核算。固定资产折旧1.公司按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。2.财务部门应根据固定资产折旧政策和固定资产卡片信息，按月计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧计算表应包括资产名称、规格、型号、原值、折旧年限、折旧率、月折旧额等内容。3.固定资产折旧费用应按照受益原则计入相关成本费用科目，如制造费用、管理费用、销售费用等。固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。2.清查盘点结束后，应编制固定资产清查报告，详细说明固定资产的清查情况，包括资产数量、原值、净值、盘盈、盘亏、毁损等情况，并分析差异原因，提出处理建议。3.对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值，并计入当期营业外收入。对于盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，追究相关人员责任，并按照规定进行账务处理，将净损失计入当期营业外支出。财务报告与分析财务报告编制1.公司按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应遵循真实、准确、完整、及时的原则。会计人员应根据审核无误的会计账簿记录和其他相关资料，按照规定的会计报表格式和编制要求，认真编制财务报告。3.财务报告编制完成后，应经会计主管人员审核、财务总监审批。审核内容包括报表数据的准确性、勾稽关系的正确性、报表内容的完整性等。审核通过后的财务报告应加盖公司公章，并按照规定的报送对象和报送时间进行报送。财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括公司基本情况、财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容。2.财务指标分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。通过对各项财务指标的计算和分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在问题。3.财务状况评价应根据财务指标分析结果，结合公司历史数据和同行业数据，对公司财务状况进行综合评价。评价内容包括公司的财务风险水平、经营管理水平、市场竞争力等方面。4.针对财务分析中发现的问题，应提出相应的建议和措施，为公司管理层决策提供参考依据。财务分析报告应及时报送公司管理层，并根据管理层意见进行修改和完善。财务档案管理档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告、财务预算资料、财务制度文件等与公司财务工作相关的各类资料。2.财务档案应按照国家档案管理规定和公司档案管理制度进行分类、整理、归档和保管。档案整理与归档1.会计人员应在每月末将当月的会计凭证进行整理、装订，确保凭证内容完整、顺序编号、签章齐全。会计凭证装订成册后，应在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止日期、起止号码等信息，并由装订人员和会计主管人员签字盖章。2.会计账簿应在年度终了后进行打印、装订。打印的会计账簿应包括总账、明细账、日记账等，并在账簿封面上注明单位名称、年度、账簿名称等信息。装订后的会计账簿应按照顺序编号，妥善保管。3.财务报表、税务资料、银行对账单等其他财务资料应按照时间顺序进行整理、分类，定期归档。归档时应编制档案目录，注明资料名称、日期、保管期限等信息。4.财务审计报告、财务