财务收费票据管理制度

财务收费票据管理制度总则目的为加强公司财务收费票据的管理，规范票据的领购、使用、保管及核销等行为，保证公司财务收支的真实性、合法性和准确性，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司及所属各部门涉及财务收费票据的管理活动。票据种类公司财务收费票据主要包括但不限于以下几类：1.发票：包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等，用于对外销售商品、提供劳务等应税行为的结算。2.财政票据：如非税收入统一票据等，用于收取政府非税收入。3.内部收据：用于公司内部往来款项的收付、押金收取等非应税业务的结算。票据的领购领购原则1.按需申领原则：各部门应根据实际业务需求，合理预计票据使用量，向财务部门提出领购申请。2.限量控制原则：财务部门根据各部门业务量及管理要求，对票据领购数量进行限量控制，防止票据积压或浪费。领购流程1.各部门指定专人负责票据领购事宜，填写《票据领购申请表》，详细注明所需票据的种类、数量及预计使用期限等信息，并经部门负责人签字审批。2.《票据领购申请表》提交至财务部门，财务部门票据管理人员对申请进行审核，审核内容包括申请票据的必要性、数量合理性等。审核通过后，在申请表上签字确认。3.财务部门票据管理人员根据审核后的《票据领购申请表》，向相关票据管理机构（如税务机关、财政部门等）办理领购手续。领购时，应提供相关证明文件，如税务登记证副本、经办人身份证明等，并按照规定填写领购票据的相关表格。4.票据领购回来后，财务部门票据管理人员应及时进行清点、核对，确保票据的种类、数量与领购申请表一致，并检查票据的号码是否连续、有无缺页、破损等情况。核对无误后，在票据领购登记簿上详细记录领购日期、票据种类、数量、起止号码等信息，并由领用人签字确认。票据的使用使用要求1.票据使用人员应严格按照规定的用途和范围使用票据，不得擅自扩大使用范围或挪作他用。2.必须按照票据号码顺序依次填开，填写内容应真实、完整、准确，字迹清晰，不得涂改、挖补、撕毁票据。如有填写错误，应在错误的全部联次上注明"作废"字样，并完整保存，不得私自销毁。3.开具发票时，应按照税收法律法规的规定如实开具，项目齐全，与实际交易相符。不得虚开发票，不得开具与实际经营业务情况不符的发票。4.对于财政票据和内部收据，应按照财政部门及公司相关规定填写，明确收支项目、金额等信息，确保款项来源和去向清晰。开具流程1.业务发生时，经办人员根据实际业务情况，向票据使用人员申请开具票据。票据使用人员应审核业务的真实性、合法性及相关手续是否齐全。2.审核通过后，票据使用人员按照规定的格式和内容开具票据。开具完成后，应在票据各联次加盖公司财务专用章或发票专用章（发票），并将相应联次交付给经办人员。3.对于增值税专用发票的开具，还应按照增值税发票开具的相关规定进行操作，包括填写购货方信息、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等内容，并确保发票密码区清晰、准确，不得压线、错格。票据交付与签收1.经办人员收到开具好的票据后，应在票据签收登记簿上签字确认，注明签收日期、票据种类、号码、金额等信息。2.对于对外开具的发票，应及时交付给购货方，并要求购货方在发票签收单上签字确认。发票签收单应留存备查，作为发票交付的证明。3.对于财政票据和内部收据，应按照业务流程及时将相关联次交付给对应的部门或个人，并做好签收记录。票据的保管保管责任1.财务部门应指定专人负责票据的保管工作，确保票据安全存放，防止丢失、被盗、毁损等情况发生。2.票据保管人员应对票据的保管情况负责，定期对票据进行盘点、核对，保证账实相符。保管方式1.设立专门的票据保管专柜或保险柜，将票据分类存放，不同种类、不同号码段的票据应分开保管，便于查找和核对。2.对于空白票据，应妥善保管在保险柜中，钥匙由票据保管人员专人负责保管，不得随意交予他人。3.已开具的票据存根联及作废票据应按照规定的期限进行保管，期满后经财务部门负责人批准，方可进行销毁。保管期限1.发票存根联和发票登记簿应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。2.财政票据存根的保存期限一般为5年。保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后销毁。3.内部收据存根等其他票据的保管期限由公司根据实际情况自行确定，但一般不得少于5年。票据的核销核销原则1.以旧换新原则：各部门在领用新票据时，应将已使用完毕的票据存根联交回财务部门，财务部门进行核对后，方可发放新票据。2.逐笔核销原则：财务部门应对每一笔票据的使用情况进行详细核对，确保票据的开具金额、用途、收款情况等与实际业务相符，做到逐笔核销。核销流程1.各部门在票据使用完毕后，应及时整理票据存根联，按照号码顺序进行装订，并在封面上注明票据种类、起止号码、使用期间、开具金额、收款情况等信息。2.各部门将装订好的票据存根联及相关业务资料一并提交至财务部门。财务部门票据管理人员对提交的票据存根联进行初步审核，检查票据的填写是否规范、完整，存根联与开具的票据记账联金额是否一致，业务资料是否齐全等。3.财务部门票据管理人员根据审核后的票据存根联，与对应的记账凭证、收款记录等进行详细核对，核实每一笔票据的使用情况。核对过程中如发现问题，应及时与相关部门或人员沟通核实，并查明原因进行处理。4.经核对无误后，财务部门票据管理人员在票据核销登记簿上记录核销日期、票据种类、起止号码、开具金额、收款情况、核销人员等信息，并由核销人员签字确认。核销完成后，对已核销的票据存根联进行妥善保管。监督与检查内部监督1.财务部门应定期对公司财务收费票据的管理情况进行自查，检查内容包括票据的领购、使用、保管、核销等环节是否符合本制度规定，票据的开具是否规范、准确，账实是否相符等。2.公司审计部门应不定期对财务收费票据的管理情况进行审计监督，重点检查票据管理的内部控制制度是否健全、有效，票据使用是否合规，有无违规违纪行为等。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。外部检查应对1.税务机关、财政部门等相关部门对公司票据管理情况进行检查时，公司财务部门应积极配合，如实提供相关资料和信息，接受检查监督。2.对于外部检查提出的问题，财务部门应认真分析原因，制定整改措施，及时进行整改，并将整改情况书面报告公司领导。同时，应针对存在的问题，完善相关管理制度，加强票据管理工作，防止类似问题再次发生。罚则违规行为界定1.未经批准擅自领购、使用票据的。2.转借、转让、代开、虚开发票或财政票据的。3.擅自扩大票据使用范围或改变用途的。4.未按规定填写、开具票据，或票据填写内容不真实、不完整的。5.未按规定保管票据，导致票据丢失、被盗、毁损的。6.未按规定核销票据，或故意隐瞒票据使用情况的。7.其他违反票据管理规定的行为。处罚措施1.对于违反本制度的部门或个人，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括但不限于警告、罚款、通报批评等。2.因违反票据管理规定给公司造成经济损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。3.对于违反税收法律法规、财