财务方面资产管理制度

财务方面资产管理制度一、总则1.目的为加强公司资产管理，规范资产购置、使用、处置等行为，确保资产安全完整、合理配置及有效利用，提高资产使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。3.职责分工财务部门负责制定资产管理制度及相关财务核算办法。组织资产清查、盘点工作，审核资产购置、处置等财务事项。监督资产使用情况，进行财务分析和报告。资产管理部门负责制定资产配置标准和规划。组织资产购置、验收、登记、保管、维修、清查等日常管理工作。提出资产处置申请，办理资产处置手续。使用部门负责本部门资产的日常使用、维护和保管。配合资产管理部门进行资产清查、盘点等工作。提出资产购置、更新等需求。二、固定资产管理1.固定资产定义及分类定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。分类：分为房屋及建筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置购置申请：使用部门根据业务需要，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途等，经部门负责人审核后报资产管理部门。审批流程：资产管理部门对购置申请进行审核，评估资产购置的必要性和合理性，提出审核意见。对于重大资产购置项目，需提交公司管理层审批。采购实施：经审批同意后，采购部门按照公司采购管理规定进行采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正原则，选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。验收登记：资产到货后，由资产管理部门组织使用部门等相关人员进行验收。验收合格后，填写《固定资产验收单》，办理资产登记入账手续，建立固定资产卡片，注明资产编号、名称、规格、型号、购置日期、使用部门等信息。3.固定资产折旧折旧方法：采用年限平均法计提折旧，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。折旧计算：财务部门按照确定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。计算公式为：月折旧额=固定资产原值×月折旧率，月折旧率=年折旧率÷12，年折旧率=（1预计净残值率）÷预计使用年限。预计净残值率一般为固定资产原值的3%5%。4.固定资产使用与维护使用管理：使用部门应指定专人负责固定资产的日常使用和保管，确保资产安全、正常运行。严格按照操作规程使用资产，不得擅自更改用途或转借他人。维护保养：资产管理部门应制定固定资产维护保养计划，定期组织对资产进行检查、维护和保养。对需要维修的资产，及时填写《固定资产维修申请表》，经审批后安排维修。维修费用计入相关成本费用。5.固定资产清查盘点清查盘点计划：资产管理部门每年制定固定资产清查盘点计划，明确清查范围、方法、时间等。清查盘点工作应全面、细致，确保账实相符。清查盘点实施：财务部门、资产管理部门及使用部门共同参与固定资产清查盘点工作。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，填写《固定资产清查盘点表》，并按照规定程序进行处理。盘盈处理：盘盈的固定资产，应按照同类或类似资产的市场价格确定入账价值；若没有同类或类似资产的市场价格，按照重置成本入账。经批准后，调整固定资产账面价值，并计入营业外收入。盘亏处理：盘亏的固定资产，应查明原因，追究相关责任人责任。经批准后，核销固定资产账面价值，其净损失计入营业外支出。6.固定资产处置处置申请：使用部门或资产管理部门对已不再使用、闲置、报废等的固定资产，填写《固定资产处置申请表》，说明处置原因、资产状况等，提交资产管理部门审核。评估审批：资产管理部门对处置申请进行审核，并组织相关人员对拟处置资产进行评估，确定处置方式和价格。重大资产处置需经公司董事会或股东会审批。处置实施：经审批同意后，按照规定的处置方式进行处置，如出售、报废、捐赠等。出售固定资产应签订合同，明确双方权利义务；报废固定资产应按照环保等相关规定进行处理；捐赠固定资产应办理相关手续，并取得合法凭证。处置收入应及时足额上缴公司财务，按照规定进行账务处理。三、流动资产管理1.货币资金管理现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的现金收支应通过银行办理。建立现金日记账，由出纳人员逐日逐笔登记，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。盘点时，财务负责人或其他指定人员应在场监盘，编制现金盘点表，如有差异应及时查明原因并处理。银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并定期核对银行账户余额。每月末，银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，及时查明原因并处理。严格执行银行存款支付审批制度，超过一定金额的银行付款应实行联签制度。付款前，必须对付款事项的真实性、合法性、准确性进行审核，确保资金支付安全。加强对银行账户的管理，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。2.应收账款管理信用政策制定：销售部门根据市场情况和客户信用状况，制定合理的信用政策，包括信用额度、信用期限、收款政策等。应收账款核算：财务部门对应收账款进行明细核算，及时记录每笔销售业务的发生时间、金额、客户信息等。定期与客户核对账目，确保应收账款金额准确无误。收款管理：销售部门负责应收账款的催收工作，按照信用政策及时向客户发送催款通知，跟踪收款进度。对于逾期未收回的账款，应分析原因，采取有效措施进行催收，如上门催收、法律诉讼等。财务部门应配合销售部门做好收款工作，提供相关数据和支持。坏账准备计提：财务部门按照公司会计政策，定期对应收账款进行账龄分析，根据账龄情况和客户信用状况，合理计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理，冲减已计提的坏账准备。3.存货管理存货分类：存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。采购管理：采购部门根据生产经营需要，制定存货采购计划，选择合适的供应商进行采购。采购过程中应签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款。验收入库：存货到货后，仓库管理人员按照采购合同和相关标准进行验收。验收合格后，办理入库手续，填写入库单，注明存货名称、规格、数量、供应商等信息。仓储管理：仓库应建立存货保管制度，对存货进行分类存放，确保存货安全、完整。定期对存货进行盘点，保证账实相符。同时，做好存货的防潮、防虫、防火等工作，防止存货损坏变质。发出管理：根据生产经营需要，仓库管理人员按照领料单发放存货。领料单应经相关部门负责人审批，明确领用部门、存货名称、规格、数量等信息。财务部门根据领料单进行成本核算，将领用存货的成本计入相关成本费用科目。存货清查盘点：每年至少进行一次存货清查盘点工作，全面清查存货的数量、质量、价值等情况。清查盘点结果与账面记录不一致的，应查明原因，填写存货清查盘点表，并按照规定程序进行处理。盘盈的存货，冲减管理费用；盘亏或毁损的存货，扣除过失人或保险公司赔偿后的净损失，计入管理费用；属于非正常损失的，计入营业外支出。四、无形资产管理1.无形资产定义及分类定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。分类：根据无形资产的性质和来源，分为外购无形资产、自行研发无形资产、投资者投入无形资产等。2.无形资产购置购置申请：使用部门或相关业务部门根据业务发展需要，提出无形资产购置申请，填写《无形资产购置申请表》，说明购置无形资产的名称、类别、用途、预计使用年限等，经部门负责人审核后报资产管理部门。审批流程：资产管理部门对购置申请进行审核，评估无形资产购置的必要性和合理性，提出审核意见。对于重大无形资产购置项目，需提交公司管理层审批。采购实施：经审批同意后，按照公司采购管理规定进行采购。采购过程中应签订相关合同，明确双方权利义务，确保无形资产的合法取得。验收登记：无形资产到货后，由资产管理部门组织相关人员进行验收。验收合格后，填写《无形资产验收单》，办理资产登记入账手续，建立无形资产卡片，注明无形资产编号、名称、类别、取得日期、使用部门等信息。3.无形资产摊销摊销方法：采用直线法进行摊销，摊销年限根据无形资产的预计使用年限确定。对于使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但每年应进行减值测试。摊销计算：财务部门按照确定的摊销方法和摊销年限，每月计提无形资产摊销，计入相关成本费用科目。计算公式为：月摊销额=无形资产原值÷预计使用年限÷12。4.无形资产使用与保护使用管理：使用部门应妥善使用无形资产，确保其安全、有效运行。按照相关法律法规和合同约定，合理使用无形资产，不得擅自许可他人使用或转让给第三方。保护措施：加强对无形资产的保护，采取保密措施，防止无形资产泄露或被侵权。对于涉及商业秘密的无形资产，应与相关人员签订保密协议，明确保密责任和义务。同时，关注无形资产的市场动态，及时维护自身权益。5.无形资产处置处置申请：使用部门或资产管理部门对已不再使用、闲置、过期等的无形资产，填写《无形资产处置申请表》，说明处置原因、无形资产状况等，提交资产管理部门审核。评估审批：资产管理部门对处置申请进行审核，并组织相关人员对拟处置无形资产进行评估，确定处置方式和价格。重大无形资产处置需经公司董事会或股东会审批。处置实施：经审批同意后，按照规定的处置方式进行处置，如出售、转让、报废等。出售或转让无形资产应签订合同，明确双方权利义务；报废无形资产应办理相关手续。处置收入应及时足额上缴公司财务，按照规定进行账务处理。五、资产减值准备管理1.减值准备计提原则公司应当在资产负债表日对各项资产进行检查，判断资产是否存在可能发生减值的迹象。对于存在减值迹象的资产，应当进行减值测试，估计其可收回金额。当资产的可收回金额低于其账面价值时，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。2.减值准备计提范围及方法固定资产减值准备：根据固定资产的账面价值与可收回金额的差额计提。可收回金额按照固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。无形资产减值准备：按照无形资产的账面价值与可收回金额的差额计提。可收回金额的确定方法与固定资产相同。应收账款坏账准备：采用账龄分析法、余额百分比法等方法计提。具体计提比例根据公司实际情况和客户信用状况确定。存货跌价准备：按照存货成本与可变现净值的差额计提。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。3.减值准备计提与审批财务部门负责资产减值准备的计提工作，根据资产减值测试结果，编制《资产减值准备计提表》，详细说明各项资产减值的原因、金额、计算过程等。资产减值准备计提表经财务负责人审核后，提交公司管理层审批。审批通过后，进行账务处理，计提相应的资产减值准备。4.减值准备转回资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回，但如有确凿证据表明资产价值得以恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。资产减值准备转回需经过严格的审批程序，由财务部门提出申请，说明转回原因、转回金额等，经财务负责人审核后，提交公司管理层审批。审批通过后，进行账务处理，转回相应的资产减值准备。六、资产信息管理1.资产台账建立资产管理部门应建立完善的资产台账，对各类资产进行详细记录。资产台账应包括资产编号、名称、规格、型号、购置日期、购置金额、使用部门、存放地点、折旧或摊销情况、资产状态等信息。资产台账应定期更新，确保信息的准确性和完整性。2.资产卡片管理为每一项固定资产和无形资产建立资产卡片，资产卡片应与资产台账信息一致，并详细记录资产的增减变动情况。资产卡片应随资产实物存放，便于日常管理和清查盘点。3.资产信息化系统建设公司应建立资产信息化管理系统，将资产台账、资产卡片等信息纳入系统管理。通过信息化系统实现资产信息的实时查询、统计分析、动态监控等功能，提高资产管理效率和决策科学性。资产信息化系统应与财务核算系统实现数据对接，确保资产信息在财务和资产管理部门之间的准确传递。4.资产报告编制财务部门和资产管理部门应定期编制资产报告，反映公司资产的总体状况、增减变动情况、使用效益情况等。资产报告应包括资产负债表、固定资产明细表、无形资产明细表、资产减值准备明细表、资产使用情况分析报告等内容。资产报告