财税公司财务管理制度

财税公司财务管理制度总则目的本制度旨在规范财税公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展。适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的财务活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：追求经济效益与社会效益的统一。4.内控性原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。财务机构与人员财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备财务经理、会计、出纳等岗位人员。岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划。组织编制财务预算、财务报告，提供财务分析与决策支持。负责财务制度的制定、执行与监督。协调内外部财务关系，参与重大经济决策。2.会计负责日常账务处理，编制记账凭证、登记账簿。进行财务核算，确保财务数据准确无误。协助编制财务报表、财务预算等。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账、银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计做好相关财务工作。人员管理1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书。2.定期组织财务人员培训，提高业务水平和综合素质。3.建立财务人员考核机制，激励其工作积极性和责任心。财务预算管理预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制下一年度部门预算。2.财务部门汇总各部门预算，结合公司财务状况和经营目标，编制公司年度财务预算草案。3.预算草案经公司管理层审核、董事会批准后执行。预算执行1.各部门严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊原因需要调整预算，应按规定程序申请，经批准后执行。预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。2.由提出调整预算的部门或单位填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。4.预算调整申请经公司管理层审核、董事会批准后执行。预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行处罚。收入管理收入确认原则1.公司提供财税服务的收入，在同时满足以下条件时予以确认：服务已经提供，且客户已经接受或使用该服务。收入金额能够可靠计量。与服务相关的经济利益很可能流入公司。2.对于一次性收取的服务费用，应在服务期限内分期确认收入；对于按项目进度收取的费用，应在项目完成相应进度时确认收入。收入核算1.财务部门应按照不同的服务项目和收入来源，设置明细科目进行收入核算。2.会计人员根据业务部门提供的收入确认单，及时准确地记录收入，并编制记账凭证。3.定期核对收入数据，确保账账相符、账实相符。收入催收1.业务部门负责对客户的应收账款进行催收，及时了解客户付款情况，对逾期未付款的客户采取相应的催收措施。2.财务部门协助业务部门进行应收账款管理，定期提供应收账款账龄分析表，提示风险。3.对于长期拖欠款项的客户，必要时通过法律途径追讨欠款。成本费用管理成本费用分类1.营业成本：指提供财税服务过程中发生的直接成本，如人员工资、办公设备折旧等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。销售费用：指公司为销售产品或提供服务而发生的各项费用。财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责。2.制定成本费用预算，严格控制成本费用支出，确保不超出预算范围。3.对于重大成本费用支出项目，实行集体决策和审批制度。4.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。费用报销1.报销流程报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、事由等。部门负责人审核签字，确认费用的合理性和必要性。财务经理审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。公司领导审批。出纳根据审批后的报销单支付款项。2.报销标准明确各类费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公用品费等。报销人员应严格按照报销标准执行，超出标准部分不予报销。3.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，如发票、收据等。发票应加盖发票专用章，内容完整，字迹清晰。对于不符合要求的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。资产管理流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金收支规定，确保现金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款按照应收账款管理制度进行管理，及时催收款项，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行清理。3.存货对于公司经营过程中涉及的办公用品、耗材等存货，应建立存货管理制度。定期盘点存货，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，经批准后实施。固定资产购置应遵循经济适用、效益优先的原则。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查结果如与账面记录不符，应查明原因，及时调整账务。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按规定进行处理。无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理计提无形资产摊销。无形资产摊销计入相关成本费用。3.无形资产处置公司处置无形资产应按照规定的程序进行审批。处置无形资产取得的收入，应按照相关规定进行会计处理。税务管理税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.财务人员应准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。3.按照规定报送税务报表和相关资料，配合税务机关的检查和审计工作。税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.与税务机关保持良好沟通，争取税收优惠政策。税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，建立税务风险预警机制。2.加强税务风险管理培训，提高财务人员和相关人员的税务风险意识。3.对重大税务事项进行专项评估，确保公司税务合规。财务报告与分析财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司领导审批后对外报送。财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进公司财务管理水平的提高。内部控制与审计内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务风险防控、预算管理、资金管理、资产管理等各个方面。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.加强内部控制的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行