财产物资清理管理制度

财产物资清理管理制度一、总则（一）目的为加强公司财产物资管理，确保财产物资的安全与完整，保证财务信息的真实、准确，提高财产物资使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司的财产物资清理管理工作。（三）定义1.财产物资：指公司拥有或控制的、能以货币计量的各种经济资源，包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由公司根据实际情况确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。3.流动资产：指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产和现金及现金等价物，如库存现金、银行存款、应收账款、存货等。4.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。二、财产物资清理的组织与职责（一）组织架构公司成立财产物资清理工作领导小组，由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，成员包括各部门负责人。领导小组下设办公室，设在财务部，负责财产物资清理工作的具体组织与协调。（二）职责分工1.领导小组职责全面领导公司财产物资清理工作，制定清理工作方案和目标。协调解决清理工作中出现的重大问题。对清理结果进行审核和决策。2.财务部职责负责制定财产物资清理工作的具体操作流程和方法。组织实施财产物资的清查盘点工作，对清查结果进行汇总、分析和报告。对财产物资的账务处理进行审核和调整，确保账实相符。协助各部门制定财产物资管理的内部控制制度。3.各部门职责负责本部门财产物资的清查盘点工作，如实提供相关资料和信息。对本部门财产物资的盘盈、盘亏情况进行分析和说明，提出处理意见。配合财务部做好财产物资清理的其他相关工作。三、财产物资清理的范围与内容（一）固定资产清理1.房屋建筑物：清查房屋建筑物的产权证书、使用状况、面积、价值等，核实是否存在闲置、出租、出借等情况。2.机器设备：检查机器设备的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用状况、维护保养记录等，核实设备的完好程度和使用效率。3.运输工具：清查运输工具的车牌号、车型、购置时间、行驶里程、使用状况等，检查是否存在报废、毁损等情况。4.其他固定资产：如电子设备、办公家具等，按照上述要求进行清查。（二）流动资产清理1.库存现金：盘点库存现金的实有金额，与现金日记账余额进行核对，检查是否存在长款、短款现象。2.银行存款：核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，检查是否存在未达账项及其他异常情况。3.应收账款：对客户的应收账款进行账龄分析，核实欠款金额、欠款时间、客户信用状况等，检查是否存在坏账风险。4.存货：清查存货的种类、数量、规格、型号、存放地点、账面价值等，检查存货的质量状况、是否存在积压、毁损等情况。（三）无形资产清理1.专利权：核实专利权的有效期、法律状态、使用情况等，检查是否存在侵权风险。2.商标权：清查商标权的注册情况、使用范围、市场价值等，评估商标权的价值变动情况。3.著作权：确认著作权的归属、保护期限、使用情况等，检查是否存在侵权纠纷。4.土地使用权：核对土地使用权证书、土地用途、面积、取得时间、账面价值等，检查土地使用是否符合规定。四、财产物资清理的方法与步骤（一）清查准备1.制定清查计划，明确清查的范围、内容、时间、人员分工等。2.准备清查所需的表格、量具、标签等工具。3.对参与清查的人员进行培训，使其熟悉清查的方法和要求。（二）实地盘点1.固定资产盘点：按照固定资产台账，逐一核对固定资产的实物数量、规格型号、使用状况等，同时检查固定资产的存放地点、使用部门等信息是否准确。2.流动资产盘点：库存现金由出纳人员当场盘点，编制现金盘点表；银行存款通过与银行对账单核对进行清查；应收账款向客户发函询证，核实欠款金额；存货采用实地盘点的方法，逐一清点数量，检查质量状况。3.无形资产盘点：查阅相关证书、文件等资料，核实无形资产的权属、有效期、使用情况等。（三）清查记录1.对于清查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要详细记录在清查登记表中，包括资产名称、规格型号、数量、账面价值、盘盈盘亏原因等。2.清查人员要在清查登记表上签字确认，确保清查记录的真实性和准确性。（四）结果汇总与分析1.财务部对各部门的清查结果进行汇总，编制财产物资清查报告表，反映公司财产物资的总体情况。2.对清查结果进行分析，找出存在的问题和原因，如管理制度不完善、核算错误、资产流失等。（五）处理意见与审批1.根据清查结果和分析情况，提出财产物资的处理意见，包括盘盈资产的入账处理、盘亏资产的核销处理、毁损资产的报废处理等。2.处理意见报财产物资清理工作领导小组审批，经批准后实施。五、财产物资盘盈、盘亏及毁损的处理（一）盘盈处理1.对于盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。2.盘盈的流动资产，如现金长款、存货盘盈等，冲减当期管理费用。（二）盘亏处理1.盘亏的固定资产，将其账面价值扣除过失人及保险公司赔款后的余额，计入营业外支出。2.盘亏的流动资产，如现金短款、应收账款坏账、存货盘亏等，根据不同情况分别计入管理费用、营业外支出等。（三）毁损处理1.对于毁损的固定资产，经技术鉴定后，按照报废处理程序进行处理，其账面价值扣除残料价值和过失人及保险公司赔款后的余额，计入营业外支出。2.毁损的存货，如因自然灾害等不可抗力因素造成的，其净损失计入营业外支出；如因管理不善等原因造成的，其净损失计入管理费用。（四）账务处理财务部根据财产物资清理工作领导小组的审批意见，及时进行账务处理，调整相关会计科目，确保账实相符。六、财产物资清理的监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对财产物资清理工作进行监督检查，检查清查工作的组织实施情况、清查结果的真实性和准确性、处理意见的执行情况等。2.对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）外部审计1.公司聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计时，将财产物资清理情况作为审计的重要内容之一。2.外部审计机构对财产物资清理工作中存在的问题提出审计意见，公司根据审计意见进行整改。七、财产物资管理制度的完善与执行（一）制度完善1.根据财产物资清理工作中发现的问题，及时修订和完善公司的财产物资管理制度，堵塞管理漏洞。2.加强对财产物资管理制度的宣传和培训，确保全体员工熟悉制度内容，严格遵守制度规定。（二）执行监督1.各部门要严格按照财产物资管理制度的要求，做好本部门财产物资的管理工作，确保财产物资的安全与完整。2.财务部要加