费用预算制度管理制度

费用预算制度管理制度一、总则（一）目的为加强公司费用预算管理，优化资源配置，提高资金使用效益，确保公司各项业务活动的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构。（三）基本原则1.全面性原则：费用预算应涵盖公司所有部门和各项业务活动，确保无遗漏。2.准确性原则：预算编制应基于充分的市场调研、历史数据及业务计划，力求准确合理。3.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。4.效益性原则：注重资源的合理配置和有效利用，提高经济效益。二、费用预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由公司高层管理人员、各部门负责人等组成。2.职责负责审议公司费用预算管理制度、流程和方法。审批公司年度费用预算草案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。监督预算执行情况，对预算调整等事项进行决策。（二）财务管理部门1.职责负责制定费用预算编制的具体规则和格式。组织、指导各部门编制费用预算，审核预算草案。汇总编制公司年度费用预算方案，报预算管理委员会审批。监控预算执行情况，定期进行预算分析，及时反馈预算执行差异及原因。对预算调整申请进行审核，并提出建议。（三）各部门1.职责负责本部门费用预算的编制、执行和控制。分析预算执行情况，提出预算调整申请。配合财务管理部门做好预算管理的各项工作。三、费用预算的分类与内容（一）管理费用1.定义：公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。2.内容职工薪酬：包括管理人员工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。办公费：如办公用品、印刷费、水电费、通讯费等。差旅费：员工因公务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。业务招待费：用于招待客户、合作伙伴等发生的费用。会议费：组织召开会议的场地租赁、会议设备租赁、资料印刷等费用。车辆使用费：公司车辆的燃油费、过路费、保养费、保险费等。折旧费：办公设备、车辆等固定资产的折旧费用。无形资产摊销：公司无形资产的摊销费用。董事会费：董事会成员履行职责发生的各项费用。其他：如审计费、咨询费、诉讼费等。（二）销售费用1.定义：公司在销售产品、提供劳务等过程中发生的各项费用。2.内容职工薪酬：销售人员工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。市场推广费：广告宣传费、促销活动费、市场调研费等。销售代理费：支付给代理商的佣金等费用。运输费：产品运输过程中发生的费用。装卸费：产品装卸过程中发生的费用。包装费：产品包装材料和包装劳务费用。展览费：参加展会的展位费、布置费等。差旅费：销售人员因销售业务出差的费用。其他：如售后服务费等。（三）财务费用1.定义：公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。2.内容利息支出：公司借款发生的利息费用。利息收入：公司存款等取得的利息收入。汇兑损益：因汇率变动而产生的汇兑收益或损失。手续费：办理银行业务等发生的手续费。四、费用预算编制（一）编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.历史费用数据及变动趋势。3.市场价格波动情况。4.业务活动计划和预算期内预计开展的项目。（二）编制流程1.下达预算编制通知：财务管理部门根据公司年度经营计划，向各部门下达费用预算编制通知，明确编制要求、时间节点等。2.各部门编制预算草案：各部门按照通知要求，结合本部门业务计划，对各项费用进行预测和估算，编制本部门费用预算草案，并提交给财务管理部门。3.财务管理部门审核：财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核，检查预算编制的准确性、合理性，对不符合要求的部分提出修改意见，反馈给各部门。4.各部门调整预算草案：各部门根据财务管理部门的审核意见，对预算草案进行调整和完善，再次提交给财务管理部门。5.汇总编制公司预算方案：财务管理部门汇总各部门调整后的预算草案，编制公司年度费用预算方案，报预算管理委员会审批。（三）编制方法1.固定预算法：适用于业务相对稳定、变动较小的费用项目，如办公费中的部分固定费用。2.弹性预算法：对于与业务量相关的费用项目，如销售费用中的市场推广费，根据业务量的不同区间编制不同水平的预算。3.零基预算法：对于一些非经常性的费用项目或需要重点控制的费用，如重大项目的专项费用，采用零基预算法，不受以往预算安排的影响，一切从实际需要出发编制预算。五、费用预算审批（一）审批流程1.公司各部门将编制好的费用预算草案提交给财务管理部门。2.财务管理部门对预算草案进行初步审核后，报预算管理委员会。3.预算管理委员会对公司年度费用预算方案进行审议，提出修改意见或予以批准。4.经预算管理委员会批准后的预算方案，由财务管理部门下达给各部门执行。（二）审批权限1.预算金额在[x]元以下的费用预算，由部门负责人审批。2.预算金额在[x]元至[x]元之间的费用预算，由分管副总经理审批。3.预算金额在[x]元以上的费用预算，由总经理审批。六、费用预算执行与控制（一）预算执行1.各部门应严格按照批准的费用预算组织实施，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.财务管理部门应根据预算方案，将费用预算指标分解到各月，定期监控预算执行进度。（二）预算控制1.建立费用报销审批制度，严格审核费用报销凭证，确保报销费用真实、合理、合规，且在预算范围内。2.对于超预算的费用支出，必须经过严格的审批程序，由相关部门说明原因，报预算管理委员会审批后方可报销。3.财务管理部门定期对预算执行情况进行分析，对比实际支出与预算的差异，找出差异原因，及时向各部门反馈，并提出改进措施。七、费用预算调整（一）调整条件1.公司战略规划、经营目标发生重大变化。2.市场环境发生重大变化，导致原预算基础不再适用。3.国家政策法规发生重大调整，影响公司费用支出。4.其他不可预见的重大因素导致原预算无法执行。（二）调整流程1.各部门根据实际情况，填写费用预算调整申请表，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。2.将调整申请表提交给财务管理部门，财务管理部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性。3.财务管理部门审核通过后，报预算管理委员会审批。4.预算管理委员会对调整申请进行审议，做出是否批准调整的决定。5.经批准后的预算调整方案，由财务管理部门下达给各部门执行，并相应调整预算指标。八、费用预算分析与考核（一）预算分析1.财务管理部门定期（每月、每季度、每年）对费用预算执行情况进行分析，形成预算分析报告。2.预算分析报告应包括预算执行情况概述、差异分析、原因分析、改进建议等内容。3.通过预算分析，总结预算管理中的经验教训，为下一年度预算编制提供参考。（二）预算考核1.建立费用预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、费用节约率、预算