规范推行核算管理制度

规范推行核算管理制度一、总则（一）目的为加强公司核算管理，规范核算工作流程，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，提高公司财务管理水平，保障公司各项业务的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的核算管理工作。（三）核算管理原则1.合法性原则：核算工作应当符合国家法律法规及相关财务制度的规定。2.准确性原则：确保各项经济业务的核算准确无误，如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时进行账务处理，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。4.完整性原则：涵盖公司所有经济业务的核算，不得遗漏重要信息。5.一致性原则：核算方法和口径应保持前后一致，不得随意变更。二、核算岗位设置与职责（一）核算岗位设置根据公司核算工作的需要，设置以下核算岗位：总账会计、明细账会计、成本会计、税务会计等。（二）岗位职责1.总账会计负责公司总账的登记和管理，定期核对总账与明细账、日记账的一致性。编制月度、季度、年度财务报表，确保报表数据的准确性和完整性。负责会计凭证的审核，确保凭证编制符合财务制度和会计准则的要求。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。2.明细账会计负责各类明细账的登记和管理，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等明细账。定期核对明细账与相关原始凭证，确保账证相符。协助总账会计进行财务报表的编制工作。3.成本会计负责公司成本核算体系的建立和完善，制定成本核算方法和流程。进行产品成本、项目成本等的核算，分析成本变动原因，提出成本控制建议。参与成本预算的编制和执行监控，定期提供成本分析报告。协助相关部门进行成本管理和成本控制工作。4.税务会计负责公司税务核算和申报工作，熟悉各类税收政策，确保公司依法纳税。编制税务报表，进行税务筹划，合理降低公司税负。协调与税务机关的沟通，处理税务相关问题。收集、整理和保管税务资料，建立税务档案。三、核算流程规范（一）原始凭证的审核与整理1.公司各部门在经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，并确保凭证内容真实、完整、合法。2.原始凭证应先由部门负责人审核签字，然后提交给财务部门。3.财务部门的核算人员对原始凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及与经济业务的相关性。对于不符合要求的原始凭证，应及时退回相关部门进行补充或更正。4.审核无误的原始凭证，核算人员应按照类别和时间顺序进行整理，编制原始凭证汇总表。（二）记账凭证的编制1.根据审核后的原始凭证汇总表，核算人员按照会计准则和公司财务制度的规定，编制记账凭证。2.记账凭证应注明经济业务的摘要、会计科目、金额、借贷方向等内容，并确保借贷平衡。3.记账凭证应由制单人、审核人、记账人签字确认，涉及收付款业务的记账凭证还应由出纳签字。（三）账簿的登记1.按照记账凭证的内容，核算人员及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。2.账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.总账应根据记账凭证汇总表定期登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。4.定期核对账簿记录，确保账账相符。总账与明细账之间、总账与日记账之间应进行相互核对，如有差异应及时查明原因并进行调整。（四）财务报表的编制1.每月末、季末和年末，总账会计根据账簿记录和其他相关资料，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表的编制应按照会计准则和相关财务制度的规定进行，确保报表数据的真实、准确、完整。3.在编制过程中，应进行必要的财务分析和调整，如计提折旧、摊销费用、计提坏账准备等。4.财务报表编制完成后，应依次由明细账会计、总账会计、财务经理审核签字，最后报公司管理层审批。（五）财务报告的报送与存档1.经公司管理层审批后的财务报表，应按照规定的时间和渠道报送相关部门和单位，如税务机关、股东、监管机构等。2.财务部门应及时整理和归档财务报告及相关资料，建立财务档案管理制度，确保财务资料的安全和完整。四、成本核算管理（一）成本核算对象与方法1.根据公司业务特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、项目、部门等。2.选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及其对财务状况和经营成果的影响。（二）成本核算流程1.生产部门或项目部门在生产经营过程中，应及时记录各项成本费用的发生情况，包括原材料、人工、制造费用等。2.成本会计定期收集各部门的成本费用数据，并进行审核和整理。3.根据确定的成本核算对象和方法，将各项成本费用分配到相应的产品或项目中，计算出产品或项目的总成本和单位成本。4.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本、标准成本的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议。（三）成本控制与管理1.建立成本预算制度，根据公司经营目标和成本核算资料，编制年度、季度和月度成本预算。2.将成本预算分解到各部门和各产品或项目中，并进行严格的预算控制。定期对成本预算的执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.加强成本管理的基础工作，如建立健全成本核算台账、制定合理的消耗定额、加强物资管理等，为成本控制提供准确的数据支持。4.开展成本分析与考核工作，对各部门和各产品或项目的成本控制情况进行评价和考核，将成本控制指标纳入绩效考核体系，激励员工积极参与成本管理工作。五、税务核算与管理（一）税务政策法规的学习与研究1.税务会计应及时关注国家税收政策法规的变化，加强对相关政策法规的学习和研究，确保公司的税务核算和管理工作符合最新要求。2.定期组织财务人员参加税务培训，邀请税务专家进行讲座，提高财务人员的税务业务水平。（二）税务核算1.按照国家税收法规的规定，准确计算公司应缴纳的各项税费，包括增值税、企业所得税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。2.进行税务会计核算，设置相应的税务会计科目，记录各项税费的计提、缴纳、减免等情况。3.定期核对税务账目，确保税务核算的准确性。与税务机关保持沟通，及时了解税务政策的执行情况和税务申报的要求。（三）税务申报与缴纳1.根据税务法规和公司实际情况，按时编制税务报表，办理税务申报手续。2.确保税务申报数据的真实、准确、完整，及时缴纳各项税费，避免逾期申报和缴纳产生的罚款和滞纳金。3.妥善保管税务申报和缴纳的相关资料，建立税务档案管理制度，以备税务机关检查。（四）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税负。通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，实现公司经济效益的最大化。2.税务筹划方案应经财务经理审核，并报公司管理层批准后实施。在实施过程中，应密切关注税务政策的变化，及时调整筹划方案。六、财务信息化管理（一）财务软件的选择与应用1.根据公司核算管理的需求，选择合适的财务软件，并确保软件功能满足公司财务管理的要求。2.对财务软件进行系统设置和初始化，包括账套设置、会计科目设置、凭证类型设置、人员权限设置等。3.组织财务人员进行财务软件的培训，使其熟练掌握软件的操作方法和技巧，提高工作效率和核算准确性。（二）财务数据的录入与维护1.财务人员应及时、准确地将各类财务数据录入财务软件，确保数据的完整性和准确性。2.定期对财务数据进行备份，防止数据丢失。建立数据维护制度，对财务数据进行定期检查和清理，确保数据的质量。（三）财务信息化系统的安全管理1.加强财务信息化系统的安全防护，设置用户权限和密码，防止未经授权的人员访问系统。2.安装防火墙、杀毒软件等安全软件，定期进行系统漏洞扫描和病毒查杀，保障系统安全稳定运行。3.制定数据安全管理制度，对财务数据的存储、传输、使用等环节进行严格管理，防止数据泄露和被篡改。七、核算档案管理（一）档案分类与归档1.财务核算档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.按照档案类别和时间顺序进行分类整理，建立档案目录，便于查找和管理。3.定期将各类核算档案进行归档，确保档案的完整性和规范性。（二）档案保管期限与销毁1.根据国家档案管理规定，确定各类核算档案的保管期限。一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表永久保管，税务资料保管期限根据相关规定执行。2.超过保管期限的档案，应按照规定的程序进行销毁。销毁前应编制档案销毁清单，报公司管理层批准，并由专人负责监督销毁过程。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅核算档案的，应填写档案查阅申请表，经财务经理批准后，在指定地点查阅。查阅过程中不得擅自涂改、抽取、损坏档案。2.外部单位或个人因审计、税务检查等原因需要查阅公司核算档案的，应持单位介绍信或相关证明文件，经公司管理层批准后，由财务部门指定专人陪同查阅，并做好查阅记录。3.档案原则上不得外借，如有特殊情况需要外借的，应经公司管理层批准，并办理借阅手续，限期归还。八、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对核算管理工作进行审计监督，检查核算工作的合规性、准确性和完整性。2.审计内容包括会计凭证、会计账簿、财务报表、成本核算、税务管理、财务信息化等方面。3.针对审计发现的问题，提出整改意见和建议，督促相关部门及时进行整改，并跟踪整改情况。（二）财务自查1.财务部门定期开展财务自查工作，对核算管理工作进行全面检查和梳理。2.自查内容包括财务制度执行情况、核算流程规范情况、财务数据准确性情况等。3.对自查发现的问题，及时进行分析和总结，制定改进措施，不断完善核算管理工作。（三）外部监督检查应对1.积极配合税务机关、审计机构、监管部门等外部单位的监督检查工作，及时提供相关资料