谈谈财政国库管理制度VIP

谈谈财政国库管理制度一、总则（一）目的为了加强财政国库管理，规范财政资金收支行为，提高财政资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财政管理规定，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区各级财政部门及所属预算单位的财政国库管理活动。（三）基本原则1.统一管理原则。财政国库管理实行统一领导、分级负责，确保财政资金的集中统一管理。2.规范操作原则。严格按照规定的程序和方法进行财政资金的收支管理，确保各项业务操作规范、透明。3.安全高效原则。保障财政资金安全，提高资金使用效率，促进财政资金合理配置。4.监督制衡原则。建立健全监督机制，加强对财政国库管理各环节的监督，确保权力制衡。二、国库单一账户体系（一）账户设置1.财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。2.财政部门在商业银行开设零余额账户，包括财政直接支付零余额账户和财政授权支付零余额账户。财政直接支付零余额账户用于财政直接支付业务，每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；财政授权支付零余额账户用于财政授权支付业务，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库单一账户清算。3.财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于财政授权支付，并与财政部门零余额账户进行清算。该账户只能办理转账、提取现金等结算业务，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。4.财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。5.经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特殊过渡性专户（以下简称特设专户），用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。（二）账户管理1.国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户和特设专户的银行账户管理按照国家有关规定执行。2.财政部门应加强对各类账户的监控和管理，定期核对账户余额，确保账户资金安全。3.严格账户的设立、变更和撤销程序。新增账户需报经同级人民政府批准，并报上级财政部门备案；账户变更和撤销应按规定办理相关手续。三、财政收入收缴管理（一）收缴方式1.直接缴库。由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。2.集中汇缴。由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。（二）收缴程序1.直接缴库程序。缴款单位或缴款人在规定的时间内，持相关凭证直接到国库单一账户或预算外资金财政专户开户银行，将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。2.集中汇缴程序。征收机关（有关法定单位）收到所收款项后，按日汇总填制《财政收入汇总缴库清单》，并将所收款项按规定的时限缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。（三）收入退库管理1.收入退库范围。符合国家规定的退库范围，如技术性差错退库、结算性退库、政策性退库等。2.退库审批。严格按照规定的审批程序办理收入退库，由财政部门或其授权的相关机构进行审核批准。3.退库办理。退库资金通过国库单一账户直接退付给申请单位或个人。四、财政支出支付管理（一）支付方式1.财政直接支付。由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应商等）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位）账户。2.财政授权支付。预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。（二）支付程序1.财政直接支付程序预算单位根据批复的部门预算和资金使用计划，向财政部门提出支付申请。财政部门对预算单位的支付申请进行审核无误后，向代理银行签发支付指令。代理银行根据支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户，并将支付凭证送达财政部门和预算单位。2.财政授权支付程序预算单位按照财政部门的授权，在批准的用款额度内，自行开具支付令，通过财政国库支付执行机构转由代理银行向收款人付款，并与国库单一账户清算。代理银行在收到预算单位的支付指令后，对支付指令的金额、支付范围等进行审核，审核无误后办理支付，并将支付凭证送达预算单位。（三）支付清算1.财政直接支付的资金清算。代理银行根据财政部门支付指令，将资金支付到收款人或用款单位账户后，于当日营业终了前与国库单一账户进行清算，清算金额为财政直接支付的实际发生数。2.财政授权支付的资金清算。代理银行按照财政部门批准的用款额度，受理预算单位财政授权支付业务。每日营业终了，代理银行依据预算单位支出数，与国库单一账户进行清算，清算金额为财政授权支付的实际发生数。五、预算执行会计核算（一）核算主体财政总预算会计由财政部门负责核算，以财政资金运动为会计核算对象，反映财政资金的收入、支出和结余情况。（二）会计科目设置按照国家统一的财政总预算会计制度规定，设置会计科目，包括资产类、负债类、净资产类、收入类和支出类科目。（三）账务处理1.财政收入核算。根据国库报来的收入日报表等相关凭证，确认财政收入的实现，进行相应的账务处理。2.财政支出核算。根据财政直接支付和财政授权支付的相关凭证，确认财政支出的发生，进行账务处理。3.资金清算核算。对国库单一账户体系内各账户之间的资金清算业务进行准确核算。（四）会计报表1.定期编制资产负债表、预算执行情况表等会计报表，全面反映财政资金的收支和结余情况。2.会计报表应做到数字真实、内容完整、报送及时，为财政管理决策提供准确的信息支持。六、监督检查（一）内部监督1.财政部门应建立健全内部监督机制，加强对财政国库管理各环节的监督检查，确保财政资金安全、规范运行。2.对财政资金的收缴、支付、核算等业务进行定期和不定期检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.接受审计部门的审计监督，配合审计部门对财政国库管理情况进行审计检查，对审计发现的问题及时进行整改。2.主动接受社会监督，定期向社会公开财政国库管理相关信息，提高财政国库管理的透明度。（三）监督检查结果处理1.对监督检查中发现的违规问题，责令相关单位和个人限期整改，严肃追究责任。2.将监督检查结果作为改进财政国库管理工作、完善制度的重要依据，不断提高财政国库管理水平。七、信息管理（一）信息系统建设建立财政国库管理信息系统，实现财政收入收缴、支出支付、会计核算、监督检查等业务的信息化管理，提高工作效率和管理水平。（二）信息安全管理1.加强财政国库管理信息系统的安全防护，采取必要的技术措施和管理措施，防止信息泄露、篡改和丢失。2.建立健全信息安全管理制度，规范信息系统操作流程，加强用户管理和权限控制。（三）信息共享与公开1.实现财政国库管理信息与相关部门的信息共享，提高财政资金管理的协同效应。2.按照规定向社会公开财政国库管理相关信息，保障公众的知情权和监督权。八、人员管理（一）人员配备财政部门应根据财政国库管理工作的需要，合理配备专业人员，包括会计、支付管理人员、信息系统维护人员等。（二）人员培训1.定期组织财政国库管理相关人员参加业务培训，不断提高其业务素质和管理水平。2.鼓励工作人员参加专业资格考试和学术研究活动，提升专业能力。（三）考核评价建立健全财政