资金管理制度账户管理

资金管理制度账户管理总则1.目的本制度旨在规范公司资金账户的管理，确保公司资金的安全、完整，提高资金使用效率，保障公司各项业务的顺利开展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的资金账户管理。3.基本原则合法性原则：资金账户的开立、使用和撤销应符合国家法律法规及金融监管机构的相关规定。安全性原则：采取有效措施保障资金账户的安全，防止资金被盗用、挪用等风险。效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，降低资金成本。规范性原则：规范资金账户的操作流程，确保各项业务办理的准确性和及时性。账户开立1.账户类型基本存款账户：用于办理公司日常经营活动的资金收付，是公司的主要资金结算账户。一般存款账户：用于办理公司借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。专用存款账户：用于办理公司特定用途资金的收付，如专项科研经费、职工福利基金等。临时存款账户：因公司临时经营活动需要而开立的账户，有效期最长不得超过2年。2.开户银行选择综合考虑银行的信誉、服务质量、结算效率、费用水平等因素，选择具有良好合作关系的银行作为开户银行。对拟合作银行进行尽职调查，了解其财务状况、经营业绩、风险管理能力等，确保合作银行具备稳健经营的能力。3.开户申请与审批各部门或分支机构根据业务需要提出资金账户开立申请，填写《资金账户开户申请表》，详细说明开户原因、账户类型、预计资金流量等信息。申请表经部门负责人、财务负责人审核签字后，提交公司分管领导审批。对于重大资金账户开立事项，需报公司总经理办公会或董事会审批。财务部门负责按照审批意见，与选定的银行联系办理开户手续。开户完成后，及时将银行开户许可证等相关资料复印件交至档案管理部门存档。账户使用1.资金收付管理严格按照国家法律法规及公司相关规定办理资金收付业务。所有资金收付必须有真实、合法的经济业务为依据，严禁违规收付资金。财务人员应认真审核资金收付凭证，确保凭证要素齐全、内容真实、手续完备。对不符合规定的凭证，有权拒绝办理资金收付。加强对资金收付过程的监控，确保资金及时、准确到账。对于大额资金收付，应实行双人经办、授权审批制度，防范资金风险。2.支票管理支票由财务部门统一购买、保管和发放。设立支票登记簿，详细记录支票的购买、领用、使用和注销情况。支票领用人员必须在支票登记簿上签字确认，并注明用途、金额、收款单位等信息。严禁签发空头支票、远期支票和空白支票。如因特殊情况需要签发空白支票，必须经财务负责人批准，并在支票上填写出票日期、用途、限额等信息，同时规定领用人员在规定期限内将支票交回注销。财务人员应定期核对支票使用情况，及时清理逾期未使用的支票，并督促领用人员办理报销或注销手续。3.银行汇票、本票管理银行汇票、本票的管理参照支票管理规定执行。财务部门应严格控制银行汇票、本票的签发，确保资金安全。办理银行汇票、本票业务时，必须按照规定填写汇票、本票申请书，详细注明收款人名称、金额、用途等信息。银行汇票、本票的背书转让必须符合法律法规规定，背书应连续、清晰，不得附有条件。4.网上银行管理开通网上银行服务的账户，应设置专门的网上银行操作岗位，明确岗位职责和权限。操作人员应严格按照规定的操作流程进行操作，确保网上银行资金安全。网上银行的用户名、密码等重要信息应妥善保管，定期更换密码。严禁将用户名和密码告知他人，防止信息泄露。加强对网上银行交易的监控，及时发现和处理异常交易。每日营业终了，应对网上银行交易记录进行核对，确保交易信息的准确性和完整性。账户变更与撤销1.账户变更因公司名称、法定代表人、经营范围等变更需要变更资金账户信息的，由相关部门提出申请，填写《资金账户变更申请表》，并提供相关证明文件。申请表经部门负责人、财务负责人审核签字后，提交公司分管领导审批。审批通过后，财务部门及时办理账户变更手续。账户变更包括账户名称、账号、开户银行等信息的变更。变更完成后，财务部门应及时更新相关财务系统和档案资料，确保信息的一致性。2.账户撤销因公司经营业务调整、账户合并等原因需要撤销资金账户的，由相关部门提出申请，填写《资金账户撤销申请表》，并说明撤销原因。申请表经部门负责人、财务负责人审核签字后，提交公司分管领导审批。对于重大账户撤销事项，需报公司总经理办公会或董事会审批。财务部门在收到审批意见后，及时与开户银行联系办理账户撤销手续。在账户撤销前，应确保账户内资金已全部清理完毕，无未结清的债权债务。账户撤销后，财务部门应将银行销户证明等相关资料复印件交至档案管理部门存档，并及时更新财务系统和相关档案资料。账户监控与核对1.日常监控财务部门应每日对资金账户的余额、交易明细等进行监控，及时发现异常情况。如发现账户余额异常变动、不明来源或去向的资金交易等，应立即进行核实，并报告财务负责人和公司分管领导。定期对资金账户的使用情况进行分析，评估资金使用效益。根据公司业务发展需要，合理调整资金配置，优化资金使用结构。2.银行对账单核对每月末，财务人员应及时取得银行对账单，并与公司银行存款日记账进行逐笔核对。核对内容包括账户余额、收支明细、未达账项等。对于未达账项，应编制银行存款余额调节表，确保公司银行存款日记账余额与银行对账单余额一致。如发现银行对账单与公司日记账存在重大差异，应及时查明原因，并进行相应的处理。银行存款余额调节表编制完成后，经财务负责人审核签字后存档。同时，应对银行对账单和银行存款余额调节表进行妥善保管，以备审计、检查等需要。3.内部审计监督公司内部审计部门应定期对资金账户管理情况进行审计监督，检查账户开立、使用、变更、撤销等环节是否符合规定，资金收付是否真实、合法、合规。审计人员应通过查阅相关文件、凭证、报表，访谈相关人员，实地检查等方式进行审计工作。对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。账户安全管理1.人员管理加强对涉及资金账户管理岗位人员的职业道德教育和业务培训，提高其风险意识和业务水平。定期对资金账户管理岗位人员进行轮岗，防范因长期接触资金账户而产生的道德风险。明确资金账户管理岗位人员的职责权限，严禁不相容岗位兼任。如支票保管与签发、网上银行操作与审核等岗位应相互分离。2.印章管理财务专用章、法人章等重要印章应由专人保管，实行分开存放、相互制约。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章保管人员应严格按照规定用途使用印章，不得擅自将印章交他人使用。印章使用时，应填写《印章使用申请表》，经审批后进行盖章操作。印章保管人员应妥善保管印章，防止印章被盗用、丢失。如发现印章丢失或被盗用，应立即报告财务负责人，并采取相应的挂失、补办等措施。3.密码管理网上银行、财务软件等涉及资金账户操作的系统密码应严格保密，定期更换。密码设置应具备一定的强度，包含字母、数字和特殊字符等。严禁将密码告知他人，如因工作需要必须告知他人的，应经过严格的审批流程，并在事后及时更换密码。密码保管人员应妥善保管密码记录，防止密码泄露。如发现密码可能泄露的情况，应立即更换密码。4.安全防范措施安装必要的安全防护软件和设备，如防火墙、杀毒软件等，防止网络攻击和病毒入侵。加强对办公场所的安全管理，设置门禁系统、监控设备等，确保资金账户管理工作环境的安全。定期对资金账户管理相关的计算机设备、存储介质等进行备份，防止数据丢失。同时，对备份数据应进行妥善保管，异地存放。账户档案管理1.档案内容资金账户管理档案包括但不限于以下内容：资金账户开户申请表、审批表及相关证明文件。银行开户许可证、账户信息变更记录、销户证明等。资金收付凭证、支票登记簿、银行对账单、银行存款余额调节表等。网上银行操作记录、密码变更记录等。内部审计报告、检查记录等。2.档案整理与归档财务部门应定期对资金账户管理档案进行整理，按照时间顺序、类别等进行分类编号，确保档案资料的完整性和规范性。档案整理完成后，及时移交档案管理部门归档保管。档案管理部门应建立专门的档案目录，便于查询和借阅。3.档案保管期限资金账户管理档案的保管期限应符合国家法律法规及公司相关规定。一般情况下，会计凭证、账簿等档案保管期限为15年，银行对账单、余额调节表等档案保管期限为5年。4.档案查阅与借阅因工作需要查阅或借阅资金账户管理档案的，应填写《档案查阅申请表》或《档案借阅申请表》，注明查阅或借阅的原因、内容、期限等信息。申请表经财