附属医院预算管理制度

附属医院预算管理制度一、总则（一）目的为加强附属医院预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高资金使用效益，保障医院各项事业健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于附属医院各部门、科室及所属单位的预算管理活动。（三）预算管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行等过程合法合规。2.完整性原则：将附属医院所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算数据应真实、准确地反映医院财务收支状况和业务活动开展情况。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障重点项目和领域，兼顾一般业务需求。5.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。6.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用绩效。二、预算管理体系（一）预算管理组织1.预算管理委员会组成：由医院领导班子成员、相关职能部门负责人等组成。职责：审议确定预算管理的政策、制度和办法。审议医院年度预算草案和预算调整方案。协调解决预算编制和执行中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核。2.预算管理办公室组成：一般设在财务部门。职责：负责预算管理制度的具体起草和修订。组织指导各部门、科室编制预算草案，汇总编制医院年度预算草案。跟踪分析预算执行情况，定期向预算管理委员会报告。提出预算调整建议方案。负责预算管理的其他日常工作。3.各部门、科室职责：负责本部门、科室预算的编制、执行和控制，配合预算管理办公室做好相关工作。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知预算管理办公室根据医院发展规划和年度工作重点，于每年规定时间下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。2.各部门、科室编制预算草案各部门、科室按照通知要求，结合本部门、科室业务活动计划和资源需求，提出本部门、科室年度预算建议数，包括收入预算和支出预算。收入预算应根据业务量预测、收费标准等因素进行编制，确保收入的合理性和可靠性。支出预算应按照费用性质分类编制，如人员经费、公用经费、业务经费等，并详细说明各项支出的用途和金额。3.预算管理办公室审核与汇总预算管理办公室对各部门、科室上报的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、合规性等。对审核中发现的问题，及时与相关部门、科室沟通并要求其进行调整。审核通过后，预算管理办公室汇总编制医院年度预算草案。4.预算管理委员会审议预算管理办公室将医院年度预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审议，提出修改意见和建议。预算管理办公室根据审议意见对预算草案进行修改完善。5.职代会审议通过经预算管理委员会审议通过的预算草案提交职代会审议，广泛征求职工意见。职代会审议通过后，报医院党委批准。（三）预算执行与控制1.预算分解下达医院将批准后的年度预算分解到各部门、科室，明确各部门、科室的年度预算指标。各部门、科室应根据分解后的预算指标，进一步细化预算执行计划，落实到具体项目和责任人。2.预算执行监控预算管理办公室建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析。每月、每季度对各部门、科室预算执行进度进行统计和通报，及时发现预算执行中的偏差。各部门、科室应定期向预算管理办公室报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施。3.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、医院事业发展需要等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算项目、调整预算金额时，应进行预算调整。预算调整应按照以下程序进行：各部门、科室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。预算管理办公室对调整申请进行审核，提出审核意见。预算管理委员会审议预算调整申请，必要时组织相关部门、科室进行专题研究。经预算管理委员会审议通过的预算调整方案，报医院党委批准后执行。三、预算收入管理（一）收入分类附属医院预算收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入门诊收入：包括挂号收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入等。住院收入：包括床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、护理收入、药品收入、卫材收入等。2.财政补助收入基本支出补助：用于保障医院基本运转的人员经费和公用经费等补助。项目支出补助：用于特定项目建设或业务开展的补助。3.科教项目收入科研项目收入：来自各级各类科研项目的经费。教学项目收入：与教学相关的经费收入。4.其他收入培训收入：举办各类培训班取得的收入。租金收入：出租房屋、设备等取得的收入。捐赠收入：接受社会捐赠取得的收入等。（二）收入预算编制1.医疗收入预算编制根据上年度医疗收入实际完成情况，结合本年度业务量预测、收费政策调整等因素，合理确定门诊和住院各项目的收入预算。考虑新技术开展、业务拓展等因素对医疗收入的影响，对收入预算进行适当调整。2.财政补助收入预算编制与财政部门沟通，了解本年度财政补助政策和资金安排情况。根据医院事业发展需求和财政补助资金用途，编制财政补助收入预算。3.科教项目收入预算编制对正在执行的科研、教学项目进行梳理，根据项目进度和经费预算安排，预测本年度科教项目收入。积极争取新的科研、教学项目，合理预计新增项目收入。4.其他收入预算编制对培训、租金、捐赠等其他收入来源进行分析和预测，结合以往年度收入情况和本年度工作计划，编制其他收入预算。（三）收入管理措施1.严格收费管理加强收费项目和标准的管理，确保收费合法合规。规范收费流程，提高收费透明度，保障患者权益。加强票据管理，严格票据的领购、使用、核销等环节。2.加强收入核算与监控财务部门按照规定及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实可靠。定期对收入情况进行分析，发现异常及时查明原因并采取措施。3.积极组织收入各业务部门应积极拓展业务，提高医疗服务质量和水平，吸引患者就医，增加医疗收入。加强与财政部门、科研项目主管部门等的沟通协调，争取更多的财政补助和科教项目资金。积极开展对外交流合作，拓展其他收入渠道。四、预算支出管理（一）支出分类1.人员经费基本工资：包括岗位工资、薪级工资等。绩效工资：根据绩效考核结果发放的工资。津贴补贴：如卫生津贴、夜班津贴等。社会保障缴费：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。住房公积金：单位和个人缴纳的住房公积金。其他人员经费：如离退休费、抚恤金等。2.公用经费办公费：用于购买办公用品、文具等费用。印刷费：印刷文件、资料等费用。邮电费：包括电话费、邮寄费等。差旅费：因公出差发生的交通、住宿、伙食补助等费用。会议费：召开会议发生的费用。培训费：参加各类培训的费用。招待费：用于接待来访人员等的费用。水电费：医院消耗的水、电费用。物业管理费：支付给物业管理公司的费用。其他公用经费：如设备维护费、车辆运行费等。3.业务经费医疗业务成本：包括药品费、卫材费、设备购置及维护费、人员经费（直接从事医疗业务人员）、业务费（如医疗耗材、试剂等）等。科研项目支出：用于科研项目开展的各项费用。教学经费：与教学相关的支出，如教材费、实验费等。其他业务经费：如专项业务活动费用等。（二）支出预算编制1.人员经费预算编制根据医院人员编制和工资政策，结合上年度人员经费实际支出情况，编制基本工资、绩效工资等预算。按照社会保障缴费和住房公积金的规定比例，计算并编制相应预算。考虑离退休人员数量和费用标准变化等因素，编制离退休费等其他人员经费预算。2.公用经费预算编制按照各项公用经费的定额标准或历史支出水平，结合本年度工作任务和业务量，编制办公费、印刷费等预算。根据差旅费、会议费、培训费等管理规定和实际需求，合理安排相应预算。考虑水电费、物业管理费等变动因素，编制相关预算。3.业务经费预算编制医疗业务成本预算应根据医疗业务量预测、成本核算数据等，合理确定药品、卫材、设备购置及维护等费用预算。科研项目支出预算应根据科研项目计划和经费预算安排编制。教学经费预算应根据教学任务和教学计划编制。其他业务经费预算应根据专项业务活动需求编制。（三）支出审批与控制1.支出审批流程一般支出：由部门、科室负责人审核签字，报分管领导审批。重大支出：超过一定金额标准的支出，需经预算管理委员会审议通过后，报医院领导班子集体研究决定。2.支出控制措施严格执行预算，各项支出应在预算范围内进行，不得超预算支出。加强对支出的审核，确保支出的真实性、合理性、合规性。建立支出预警机制，对接近预算限额的支出项目及时提醒相关部门、科室控制支出。加强对合同执行情况的监督，确保合同款项支付符合规定。五、预算绩效管理（一）绩效目标设定1.在预算编制阶段，各部门、科室应结合预算项目内容和预期效果，设定明确、具体、可衡量的绩效目标。2.绩效目标应包括产出指标（如数量、质量、时效等）、效益指标（如经济效益、社会效益、生态效益等）和满意度指标（如患者满意度、职工满意度等）。（二）绩效运行监控1.预算管理办公室定期对预算项目的绩效目标完成情况进行跟踪监控，收集相关数据和信息。2.分析绩效目标与实际执行情况的差异，查找原因，及时采取措施进行调整和改进。（三）绩效评价1.预算执行结束后，预算管理办公室组织对各部门、科室预算项目进行绩效评价。2.绩效评价可采用自评和他评相结合的方式，评价内容包括绩效目标完成情况、预算执行情况、资金使用效益等。3.根据绩效评价结果，编制绩效评价报告，总结经验教训，提出改进建议。（四）评价结果应用1.将绩效评价结果与预算安排挂钩，对绩效好的项目在预算安排上给予适当倾斜，对绩效差的项目减少或取消预算安排。2.将绩效评价结果作为部门、科室和个人考核的重要依据，与奖惩挂钩。六、预算监督与考核（一）预算监督1.内部审计部门定期对附属医院预算编制、执行、调整等情况进行审计监督，检查预算管理的合规性和有效性。2.财务部门加强对预算执行情况的日常监督，及时发现和纠正预算执行中的问题。3.各部门、科室应自觉接受预算监督，积极配合相关部门的监督检