非税收入归口管理制度

非税收入归口管理制度一、总则（一）目的为加强公司非税收入管理，规范非税收入征收、缴纳、核算等行为，确保非税收入及时足额上缴，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构涉及的所有非税收入管理活动。（三）基本原则1.依法合规原则：严格按照国家法律法规及相关政策规定，进行非税收入的征收、管理和上缴。2.足额上缴原则：确保各项非税收入及时、足额上缴财政，不得截留、挪用。3.收支两条线原则：非税收入与公司其他收入分开核算，支出由财政统筹安排，实行收支两条线管理。4.规范透明原则：明确非税收入管理流程，做到征收依据明确、标准统一、程序规范、公开透明。二、非税收入定义与范围（一）定义非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。（二）范围1.行政事业性收费收入：公司按照国家规定，经批准向特定服务对象收取的费用。2.政府性基金收入：公司依法收取并纳入财政管理的政府性基金。3.国有资源（资产）有偿使用收入：包括公司利用国有资产出租、出借、处置等取得的收入，以及利用国有资源开发利用权出让、转让等取得的收入。4.国有资本经营收益：公司按照国家规定应上缴的国有资本经营收益。5.罚没收入：公司依法对违法行为实施罚款、没收违法所得等取得的收入。6.其他非税收入：除上述各项外，国家规定的其他非税收入。三、管理职责（一）财务部门1.负责非税收入的统一核算和管理，设立专门账户或在相关账户中设置明细科目，对非税收入进行明细核算。2.按照规定及时足额上缴非税收入，定期与财政部门核对账目，确保上缴金额准确无误。3.负责编制非税收入年度预算、决算报表，提供相关财务数据和分析报告。4.监督检查公司各部门非税收入的征收、上缴情况，对发现的问题及时提出整改意见。（二）业务部门1.负责本部门非税收入的征收工作，严格按照规定的项目、标准和程序进行征收，确保应收尽收。2.及时向财务部门报送非税收入相关资料，包括收费明细清单、票据使用情况等。3.配合财务部门做好非税收入的上缴工作，对财务部门提出的问题及时进行整改。（三）其他部门1.协助业务部门做好非税收入征收工作，提供必要的支持和配合。2.遵守非税收入管理相关规定，不得擅自截留、挪用非税收入。（四）管理部门1.负责制定和完善非税收入管理制度、流程，明确各部门职责和权限。2.对非税收入管理情况进行定期检查和不定期抽查，及时发现和解决存在的问题。3.协调与财政部门、其他相关部门的关系，确保非税收入管理工作顺利进行。四、征收管理（一）征收依据1.公司开展非税收入征收活动，必须有合法有效的征收依据，包括国家法律法规、政策文件、政府部门批准文件等。2.业务部门应根据征收依据，明确收费项目、标准、范围和对象，确保征收工作合法合规。（二）征收标准1.严格按照国家和地方规定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.如遇收费标准调整，业务部门应及时将相关信息传达给财务部门和其他相关部门，并按照新的标准执行。（三）征收程序1.业务部门在开展收费活动前，应向缴费人提供收费依据、标准、范围等相关资料，告知缴费义务。2.收费时，应使用财政部门统一监制的票据，如实填写收费项目、金额、缴费人等信息，并加盖单位财务专用章或收费专用章。3.缴费人缴费后，业务部门应及时将收费票据交付缴费人，并在规定时间内将收费明细清单报送财务部门。4.财务部门收到业务部门报送的收费明细清单后，应认真核对，确保收费金额准确无误，并进行相应的账务处理。（四）减免政策1.如遇国家或地方出台非税收入减免政策，业务部门应及时了解政策内容，并按照规定办理减免手续。2.办理减免手续时，业务部门应向财务部门提供相关证明材料，财务部门审核后按照规定进行账务处理。五、票据管理（一）票据种类公司使用的非税收入票据主要包括财政部门统一监制的行政事业性收费票据、政府性基金票据等。（二）票据领购1.财务部门指定专人负责票据领购工作，按照规定的程序和要求，向财政部门提出票据领购申请。2.领购票据时，应提供单位介绍信、领购人身份证明等相关材料，并填写票据领购申请表。3.财政部门审核通过后，发放票据，并在票据领购申请表上签字确认。（三）票据使用1.业务部门在收费活动中，必须使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或其他非法票据。2.票据应按照规定的用途和范围使用，不得转借、转让、代开票据。3.填写票据时，应字迹清晰、内容完整、印章齐全，不得涂改、挖补、撕毁票据。（四）票据保管1.财务部门应设立专门的票据保管专柜，对票据进行分类存放，确保票据安全。2.票据保管人员应定期对票据进行盘点，核对票据数量、号码等信息，确保账实相符。3.如发现票据丢失、被盗、损坏等情况，应及时报告财政部门，并采取相应的补救措施。（五）票据核销1.财务部门应定期对已使用的票据进行核销，确保票据使用的真实性和合法性。2.核销票据时，应提供票据存根、收费明细清单、银行进账单等相关资料，经财政部门审核后办理核销手续。3.对未使用完的票据，应按照规定交回财政部门，不得自行销毁。六、资金管理（一）账户管理1.财务部门应按照规定开设非税收入专用账户或在相关账户中设置明细科目，专门用于非税收入的收纳、缴存和核算。2.账户的开设、变更和撤销应按照财政部门的要求办理相关手续，并报公司管理层备案。3.定期核对账户余额，确保账户资金安全。（二）缴存管理1.财务部门应根据非税收入的性质和缴存要求，按照规定的时间和方式将非税收入足额缴存财政专户。2.缴存时，应填写财政部门规定的缴存凭证，注明收费项目、金额、缴费人等信息，并加盖单位财务专用章。3.及时取得财政部门出具的缴存回单，作为非税收入上缴的依据。（三）资金核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对非税收入进行明细核算，确保账目清晰、准确。2.定期编制非税收入财务报表，如实反映非税收入的征收、上缴、结余等情况。3.对非税收入资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金专款专用。七、监督检查与考核（一）监督检查1.管理部门应定期对公司非税收入管理情况进行监督检查，检查内容包括征收依据、标准、程序、票据使用、资金缴存等方面。2.财务部门应加强对非税收入日常核算和管理的监督，定期对业务部门收费情况进行核对，确保非税收入管理工作规范有序。3.接受财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时进行整改。（二）考核机制1.建立非税收入管理考核机制，将非税收入管理工作纳入公司对各部门的绩效考核体系。2.考核指标包括非税收入征收完成情况、上缴及时性、票据管理规范性、资金核算准确性等方面。3.对在非税收入管理工作中表现突出的部门和个人给予表彰和奖励，对存在问题的部门和个人进行通报批评，并责令限期整改。八、法律责任（一）违规处理1.对违反本制度规定，擅自截留、挪用、坐支非税收入的部门和个人，责令限期改正，并按照公司相关规定给予相应的纪律处分。2.对违反非税收入征收管理规定，擅自提高或降低收费标准、扩大或缩小收费范围的，责令退还多收或少收的费用，并依法追究相关人员的责任。3.对违反票据管理规定，转借、转让、代开票据，或使用自制票据、非法票据的，责令改正，没收违法所得，并依法给予相应的处罚。（二）法律追究1.如因非税收入管理违规行为给公司或国家造成经济损失的，相关责任人应依