常用税务法律法规总结试题及答案

常用税务法律法规总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程服务

C.销售无形资产

D.出口货物

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.利息支出

B.捐赠支出

C.职工福利费支出

D.资产损失

4.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.以下哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些收入应当计入收入总额？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.财产租赁收入

8.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.购买方

B.销售方

C.加工方

D.修理修配方

10.以下哪些属于营业税的纳税义务人？

A.提供方

B.购买方

C.受益方

D.承包方

11.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除的捐赠支出？

A.向教育基金捐赠

B.向慈善机构捐赠

C.向政府捐赠

D.向员工捐赠

12.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

13.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

14.以下哪些属于营业税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

15.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除的职工福利费支出？

A.职工工资、薪金支出

B.职工福利支出

C.职工教育经费支出

D.职工住房支出

16.以下哪些属于个人所得税的税率调整？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

17.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关代扣代缴

18.以下哪些属于营业税的征收管理？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关代扣代缴

19.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除的资产损失？

A.固定资产损失

B.无形资产损失

C.库存商品损失

D.呆账损失

20.以下哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关代扣代缴

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.营业税的纳税人包括个体工商户和企事业单位。（）

3.企业所得税的应纳税所得额是指企业的税前利润。（）

4.个人所得税的税率是根据收入额分段累进的。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.营业税的税率分为基本税率和减半税率。（）

7.企业在计算企业所得税时，可以扣除向员工支付的工资薪金。（）

8.个人所得税的免税项目包括国债利息收入和保险赔款。（）

9.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。（）

10.个人所得税的征收管理方式包括自行申报和代扣代缴。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述营业税的简易计税方法的特点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程服务和销售无形资产。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括利息支出、捐赠支出、职工福利费支出和资产损失。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率包括6%，9%，13%，17%。

6.A,B,C

解析思路：营业税的税率包括3%，5%，6%，10%。

7.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、营业外收入、资产转让收入和财产租赁收入。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率包括3%，10%，20%，25%。

9.B,C

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售方和加工方。

10.A,B,C

解析思路：营业税的纳税义务人包括提供方、购买方和受益方。

11.A,B,C

解析思路：企业所得税的税前扣除捐赠支出包括向教育基金、慈善机构和政府捐赠。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

13.A,B

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。

14.A,B

解析思路：营业税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。

15.A,B,C

解析思路：企业所得税的税前扣除职工福利费支出包括职工工资、薪金支出、职工福利支出、职工教育经费支出和职工住房支出。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率调整涉及工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关代扣代缴。

18.A,B,C,D

解析思路：营业税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关代扣代缴。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税前扣除资产损失包括固定资产损失、无形资产损失、库存商品损失和呆账损失。

20.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关代扣代缴。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常是在货物销售或劳务提供时。

2.×

解析思路：营业税的纳税人不仅包括个体工商户，还包括企事业单位。

3.×

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的税后利润，而非税前利润。

4.√

解析思路：个人所得税的税率是根据收入额分段累进的，即不同收入段有不同的税率。

5.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率。

6.×

解析思路：营业税的税率分为基本税率和减半税率，不包括6%和10%。

7.√

解析思路：企业在计算企业所得税时，可以扣除向员工支付的工资薪金。

8.√

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入和保险赔款。

9.×

解析思路：增值税的简易计税方法仅适用于小规模纳税人。

10.√

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括自行申报和代扣代缴。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括货物销售或提供劳务的当天，以及进口货物的报关进口当天。

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金和损失后的余额。

3.个人所得税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关代扣代缴。

4.营业税的简易计税方法的特点是简化计税程