各类税种计算题试题及答案

各类税种计算题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为：

A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

B.应纳税额=当期销售额×税率

C.应纳税额=当期进项税额×税率

D.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额

3.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程劳务

C.出租土地

D.出口货物退（免）税

4.营业税的税率一般采用以下哪些税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

5.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.国有企业

B.外资企业

C.个体工商户

D.个人

6.企业所得税的税率一般采用以下哪些税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

8.个人所得税的税率一般采用以下哪些税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.临时进境货物

D.过境货物

10.关税的税率一般采用以下哪些税率？

A.0%

B.5%

C.10%

D.20%

11.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.个人自用房产

B.企业房产

C.公共房产

D.农村房产

12.房产税的税率一般采用以下哪些税率？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.3%

13.下列哪些属于车船税的征税范围？

A.摩托车

B.小汽车

C.大型客车

D.轮船

14.车船税的税率一般采用以下哪些税率？

A.50元/年

B.100元/年

C.200元/年

D.300元/年

15.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.建设用地

B.工业用地

C.商业用地

D.居住用地

16.城镇土地使用税的税率一般采用以下哪些税率？

A.1元/平方米/年

B.2元/平方米/年

C.3元/平方米/年

D.4元/平方米/年

17.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.财产转让合同

B.财产租赁合同

C.技术转让合同

D.产权转移书据

18.印花税的税率一般采用以下哪些税率？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.15%

D.0.2%

19.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购置新车

B.购置二手车

C.转让车辆

D.车辆报废

20.车辆购置税的税率一般采用以下哪些税率？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人。（）

2.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

3.营业税的纳税期限一般为一个月或一个季度。（）

4.企业所得税的纳税年度与公历年度相同。（）

5.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报两种。（）

6.关税的完税价格包括货物的货价、运费、保险费等。（）

7.房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余额。（）

8.车船税的计税依据是车船的购买价格。（）

9.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。（）

10.印花税的计税依据是合同或凭证的金额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的进项税额抵扣规定。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述车船税的征收范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用。

2.论述税收政策对经济调节的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产以及出口货物退（免）税。

2.A

解析思路：增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为销项税额减去进项税额。

3.A,B,C

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程劳务、出租土地。

4.A,B,C,D

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%、11%。

5.A,B,C

解析思路：企业所得税的征税范围包括国有企业、外资企业、个体工商户。

6.A,B,C

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%、10%。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%。

9.A,B,C,D

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物、临时进境货物、过境货物。

10.A,B,C,D

解析思路：关税的税率包括0%、5%、10%、20%。

11.A,B,C

解析思路：房产税的征税范围包括个人自用房产、企业房产、公共房产。

12.A,B,C,D

解析思路：房产税的税率包括1.2%、1.5%、2%、3%。

13.A,B,C,D

解析思路：车船税的征税范围包括摩托车、小汽车、大型客车、轮船。

14.A,B,C,D

解析思路：车船税的税率包括50元/年、100元/年、200元/年、300元/年。

15.A,B,C,D

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括建设用地、工业用地、商业用地、居住用地。

16.A,B,C,D

解析思路：城镇土地使用税的税率包括1元/平方米/年、2元/平方米/年、3元/平方米/年、4元/平方米/年。

17.A,B,C,D

解析思路：印花税的征税范围包括财产转让合同、财产租赁合同、技术转让合同、产权转移书据。

18.A,B,C,D

解析思路：印花税的税率包括0.05%、0.1%、0.15%、0.2%。

19.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购置新车、购置二手车、转让车辆、车辆报废。

20.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的税率包括5%、10%、15%、20%。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人，但并非所有纳税人都是增值税的纳税人。

2.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

3.√

解析思路：营业税的纳税期限一般为一个月或一个季度。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税年度与公历年度相同。

5.√

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报两种。

6.√

解析思路：关税的完税价格包括货物的货价、运费、保险费等。

7.√

解析思路：房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余额。

8.×

解析思路：车船税的计税依据是车船的购买价格，而非实际使用价值。

9.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。

10.√

解析思路：印花税的计税依据是合同或凭证的金额。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的进项税额抵扣规定。

解析思路：回答增值税进项税额抵扣的具体规定，如哪些进项税额可以抵扣，抵扣比例等。

2.简述企业所得税的计税依据。

解析思路：回答企业所得税的计税依据，如收入总额、成本费用、税金及附加等。

3.简述个人所得税的税率结构。

解析思路：回答个人所得税的税率结构，如累进税率、超额累进税率等。

4.简述车船税的征收范围和税率。

解析思路：回答车船税