2025年税务师考试课程分析试题及答案

2025年税务师考试课程分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.合伙企业

3.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.可扣除费用

D.应纳税所得额减去可扣除费用

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售的自产农产品

C.纳税人销售自用住房

D.纳税人销售自己使用过的物品

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化收入

7.下列哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.收据

D.税收缴款书

8.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.保险费支出

C.财产损失

D.利息支出

9.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.登记管理

B.税收申报

C.税收缴纳

D.税收稽查

10.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.登记管理

B.税收申报

C.税收缴纳

D.税收稽查

11.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.环保企业税收优惠政策

D.出口企业税收优惠政策

12.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.环保企业税收优惠政策

D.出口企业税收优惠政策

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税申报明细表

C.增值税申报汇总表

D.增值税申报附表

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税申报明细表

C.企业所得税申报汇总表

D.企业所得税申报附表

17.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面向税务机关申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面向税务机关申报

19.下列哪些属于增值税的纳税申报时间？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年5月31日前

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报时间？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年5月31日前

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为三个档次，分别为6%、9%和13%。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

3.增值税专用发票只能用于增值税一般纳税人的进项税额抵扣。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，不包括免税收入和特殊扣除项目。（）

5.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、出口货物等。（）

6.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。（）

7.增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、收据和税收缴款书。（）

8.企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、保险费支出、财产损失等。（）

9.增值税的纳税期限为每月、每季度、每半年或每年，具体由税务机关确定。（）

10.企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和面向税务机关申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

4.简述企业所得税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的税率设定及其对经济的影响。

2.论述企业所得税优惠政策的设计原则及其在促进企业发展中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.AB

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及其认定标准：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业，小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的企业。认定标准包括年销售额、会计核算制度等。

2.企业所得税的应纳税所得额的计算方法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

3.增值税专用发票的开具和使用要求：开具要求包括真实、准确、完整，使用要求包括不得虚开、不得自行改变用途，必须按照规定的时限和方式进行开具和保管。

4.企业所得税的纳税申报流程：包括纳税人自行申报、税务机关审核、税款缴纳、申报结果反馈等环节。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税的税率设定及其对经济的影响：增值税税率设定考虑了不同行业、不同产品的税负平衡，有利于促进产业结构调整和消费升级。税率设