2025年税务师核心知识试题及答案

2025年税务师核心知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？（）

A.从事货物销售的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.提供建筑安装劳务的企业

D.提供交通运输服务的企业

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？（）

A.工资薪金支出

B.福利费支出

C.招待费支出

D.业务招待费支出

3.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内设立机构、场所的外国企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

4.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.农业生产者销售的自产初级农产品

C.农业生产者销售的自产工业品

D.农业生产者销售的自产矿产品

5.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？（）

A.销售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资产处置收益

6.以下哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.销售货物、提供加工修理修配劳务

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.销售服务

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？（）

A.办公费

B.差旅费

C.业务招待费

D.财务费用

8.以下哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供建筑安装劳务

D.提供交通运输服务

9.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.企业债券利息收入

D.按照规定可以免税的其他收入

10.以下哪些属于增值税的应税项目？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供建筑安装劳务

D.提供交通运输服务

11.以下哪些属于企业所得税的应税所得额？（）

A.销售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资产处置收益

12.以下哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.销售货物、提供加工修理修配劳务

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.销售服务

13.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？（）

A.办公费

B.差旅费

C.业务招待费

D.财务费用

14.以下哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供建筑安装劳务

D.提供交通运输服务

15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.企业债券利息收入

D.按照规定可以免税的其他收入

16.以下哪些属于增值税的应税项目？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供建筑安装劳务

D.提供交通运输服务

17.以下哪些属于企业所得税的应税所得额？（）

A.销售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资产处置收益

18.以下哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.销售货物、提供加工修理修配劳务

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.销售服务

19.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？（）

A.办公费

B.差旅费

C.业务招待费

D.财务费用

20.以下哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供建筑安装劳务

D.提供交通运输服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事货物销售、提供加工修理修配劳务、提供建筑安装劳务、提供交通运输服务的企业。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有与生产经营活动有关的支出。（）

3.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业、外国企业，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。（）

4.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和自产初级农产品。（）

5.企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、利息收入、租金收入和资产处置收益。（）

6.增值税的简易计税方法适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售服务。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，不能扣除业务招待费。（）

8.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供建筑安装劳务和提供交通运输服务。（）

9.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、金融债券利息收入、企业债券利息收入和按规定可以免税的其他收入。（）

10.增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供建筑安装劳务和提供交通运输服务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.说明企业所得税中哪些收入属于免税收入。

3.列举企业所得税计算中允许扣除的主要费用项目。

4.解释增值税简易计税方法的特点及其适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的作用及其对经济发展的意义。

2.论述企业所得税对企业财务管理的影响及其对企业经营决策的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内从事货物销售、提供加工修理修配劳务、提供建筑安装劳务、提供交通运输服务的企业。

2.AB

解析思路：福利费支出、招待费支出通常被视为非必要支出，不得扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业、外国企业，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

4.AB

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和自产初级农产品。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、利息收入、租金收入和资产处置收益。

6.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售服务。

7.ABD

解析思路：办公费、差旅费、财务费用可以作为扣除项目，但业务招待费通常有限制。

8.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供建筑安装劳务和提供交通运输服务。

9.ABD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、金融债券利息收入、企业债券利息收入和按规定可以免税的其他收入。

10.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供建筑安装劳务和提供交通运输服务。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得额包括销售收入、利息收入、租金收入和资产处置收益。

12.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售服务。

13.ABD

解析思路：办公费、差旅费、财务费用可以作为扣除项目，但业务招待费通常有限制。

14.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供建筑安装劳务和提供交通运输服务。

15.ABD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、金融债券利息收入、企业债券利息收入和按规定可以免税的其他收入。

16.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供建筑安装劳务和提供交通运输服务。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得额包括销售收入、利息收入、租金收入和资产处置收益。

18.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售服务。

19.ABD

解析思路：办公费、差旅费、财务费用可以作为扣除项目，但业务招待费通常有限制。

20.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供建筑安装劳务和提供交通运输服务。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人不仅限于企业，还包括个体工商户和其他组织。

2.×

解析思路：并非所有与生产经营活动有关的支出都可以扣除，如违法罚款等。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业、外国企业，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

4.√

解析思路：农业生产者销售的自产农产品和自产初级农产品属于增值税的免税项目。

5.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、利息收入、租金收入和资产处置收益。

6.√

解析思路：增值税的简易计税方法适用于多种销售和服务行为。

7.×

解析思路：业务招待费在一定范围内可以作为扣除项目。

8.√

解析思路：增值税的征收范围包括多种经济行为。

9.√

解析思路：企业所得税的免税收入包括多种类型。

10.√

解析思路：增值税的应税项目包括多种销售和服务行为。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人认定标准包括在中国境内从事应税行为，有固定的生产经营场所，能够依法进行税务登记和申报纳税。

2.企业所得税中免税收入包括国债利息收入、金融债券利息收入、企业债券利息收入、符合条件的股息收入、符合条件的租金收入、符合条件的财产转让收入等。

3.企业所得税计算中允许扣除的主要费用项目包括工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、租赁费、保险费、折旧费等。

4.增值税简易计税方法的特点是税负较低，手续简便，适用于小规模纳税人和特定行业。其适用范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务