房地产税务的特殊处理试题及答案

房地产税务的特殊处理试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些情况下，房地产企业可以享受土地增值税减免税政策？

A.土地增值税纳税人在土地增值税清算后，发现多缴税款

B.土地增值税纳税人在土地增值税清算后，发现少缴税款

C.土地增值税纳税人在土地增值税清算后，发现少计税款

D.土地增值税纳税人在土地增值税清算后，发现多计税款

2.下列哪些情况下，房地产开发企业可以享受土地增值税优惠政策？

A.开发企业将自用房地产用于出租

B.开发企业将自用房地产用于交换

C.开发企业将自用房地产用于抵债

D.开发企业将自用房地产用于投资

3.下列哪些情况下，个人可以免征土地增值税？

A.个人购买新建商品住房，自购买之日起满2年

B.个人购买新建商品住房，自购买之日起满3年

C.个人购买存量房，自购买之日起满5年

D.个人购买存量房，自购买之日起满10年

4.下列哪些情况下，房地产企业可以享受土地增值税减免税政策？

A.房地产企业将自用房地产用于出租

B.房地产企业将自用房地产用于交换

C.房地产企业将自用房地产用于抵债

D.房地产企业将自用房地产用于投资

5.下列哪些情况下，个人可以免征土地增值税？

A.个人购买新建商品住房，自购买之日起满2年

B.个人购买新建商品住房，自购买之日起满3年

C.个人购买存量房，自购买之日起满5年

D.个人购买存量房，自购买之日起满10年

6.下列哪些情况下，房地产开发企业可以享受土地增值税优惠政策？

A.开发企业将自用房地产用于出租

B.开发企业将自用房地产用于交换

C.开发企业将自用房地产用于抵债

D.开发企业将自用房地产用于投资

7.下列哪些情况下，个人可以免征土地增值税？

A.个人购买新建商品住房，自购买之日起满2年

B.个人购买新建商品住房，自购买之日起满3年

C.个人购买存量房，自购买之日起满5年

D.个人购买存量房，自购买之日起满10年

8.下列哪些情况下，房地产企业可以享受土地增值税减免税政策？

A.房地产企业将自用房地产用于出租

B.房地产企业将自用房地产用于交换

C.房地产企业将自用房地产用于抵债

D.房地产企业将自用房地产用于投资

9.下列哪些情况下，个人可以免征土地增值税？

A.个人购买新建商品住房，自购买之日起满2年

B.个人购买新建商品住房，自购买之日起满3年

C.个人购买存量房，自购买之日起满5年

D.个人购买存量房，自购买之日起满10年

10.下列哪些情况下，房地产开发企业可以享受土地增值税优惠政策？

A.开发企业将自用房地产用于出租

B.开发企业将自用房地产用于交换

C.开发企业将自用房地产用于抵债

D.开发企业将自用房地产用于投资

11.下列哪些情况下，个人可以免征土地增值税？

A.个人购买新建商品住房，自购买之日起满2年

B.个人购买新建商品住房，自购买之日起满3年

C.个人购买存量房，自购买之日起满5年

D.个人购买存量房，自购买之日起满10年

12.下列哪些情况下，房地产企业可以享受土地增值税减免税政策？

A.房地产企业将自用房地产用于出租

B.房地产企业将自用房地产用于交换

C.房地产企业将自用房地产用于抵债

D.房地产企业将自用房地产用于投资

13.下列哪些情况下，个人可以免征土地增值税？

A.个人购买新建商品住房，自购买之日起满2年

B.个人购买新建商品住房，自购买之日起满3年

C.个人购买存量房，自购买之日起满5年

D.个人购买存量房，自购买之日起满10年

14.下列哪些情况下，房地产开发企业可以享受土地增值税优惠政策？

A.开发企业将自用房地产用于出租

B.开发企业将自用房地产用于交换

C.开发企业将自用房地产用于抵债

D.开发企业将自用房地产用于投资

15.下列哪些情况下，个人可以免征土地增值税？

A.个人购买新建商品住房，自购买之日起满2年

B.个人购买新建商品住房，自购买之日起满3年

C.个人购买存量房，自购买之日起满5年

D.个人购买存量房，自购买之日起满10年

16.下列哪些情况下，房地产企业可以享受土地增值税减免税政策？

A.房地产企业将自用房地产用于出租

B.房地产企业将自用房地产用于交换

C.房地产企业将自用房地产用于抵债

D.房地产企业将自用房地产用于投资

17.下列哪些情况下，个人可以免征土地增值税？

A.个人购买新建商品住房，自购买之日起满2年

B.个人购买新建商品住房，自购买之日起满3年

C.个人购买存量房，自购买之日起满5年

D.个人购买存量房，自购买之日起满10年

18.下列哪些情况下，房地产开发企业可以享受土地增值税优惠政策？

A.开发企业将自用房地产用于出租

B.开发企业将自用房地产用于交换

C.开发企业将自用房地产用于抵债

D.开发企业将自用房地产用于投资

19.下列哪些情况下，个人可以免征土地增值税？

A.个人购买新建商品住房，自购买之日起满2年

B.个人购买新建商品住房，自购买之日起满3年

C.个人购买存量房，自购买之日起满5年

D.个人购买存量房，自购买之日起满10年

20.下列哪些情况下，房地产企业可以享受土地增值税减免税政策？

A.房地产企业将自用房地产用于出租

B.房地产企业将自用房地产用于交换

C.房地产企业将自用房地产用于抵债

D.房地产企业将自用房地产用于投资

二、判断题（每题2分，共10题）

1.房地产企业将自用房地产用于对外投资，可以按照规定免征土地增值税。（）

2.土地增值税的计税依据是房地产的评估价值，而不是实际交易价格。（）

3.个人将购买未满2年的新建商品住房对外销售的，全额征收土地增值税。（）

4.房地产开发企业在土地增值税清算后，发现少缴税款，可以补缴税款，并按规定加收滞纳金。（）

5.土地增值税的纳税人是房地产的购买者，而不是销售者。（）

6.房地产企业将自用房地产用于出租，不属于土地增值税的征税范围。（）

7.个人购买存量房，自购买之日起满5年，可以免征土地增值税。（）

8.土地增值税的税率分为四级超额累进税率，最高税率为30%。（）

9.房地产开发企业将自用房地产用于交换，不征收土地增值税。（）

10.土地增值税的纳税义务发生时间为房地产权属转移的当天。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述房地产企业土地增值税的计算方法。

2.解释土地增值税减免税政策中“配套设施”的概念及其在土地增值税计算中的处理。

3.说明个人出售存量房时，如何计算土地增值税的应纳税额。

4.阐述房地产企业如何进行土地增值税的纳税申报。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述土地增值税政策在调节房地产税收负担中的作用和意义。

2.分析土地增值税在房地产市场监管中的作用及其对房地产市场的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A

解析思路：多缴税款属于退税情况，符合减免税政策。

2.BCD

解析思路：自用房地产用于交换、抵债、投资均可能涉及土地增值税。

3.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征条件分别对应不同的年限。

4.BCD

解析思路：自用房地产用于交换、抵债、投资均可能涉及土地增值税。

5.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征条件分别对应不同的年限。

6.BCD

解析思路：自用房地产用于交换、抵债、投资均可能涉及土地增值税。

7.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征条件分别对应不同的年限。

8.BCD

解析思路：自用房地产用于交换、抵债、投资均可能涉及土地增值税。

9.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征条件分别对应不同的年限。

10.BCD

解析思路：自用房地产用于交换、抵债、投资均可能涉及土地增值税。

11.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征条件分别对应不同的年限。

12.BCD

解析思路：自用房地产用于交换、抵债、投资均可能涉及土地增值税。

13.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征条件分别对应不同的年限。

14.BCD

解析思路：自用房地产用于交换、抵债、投资均可能涉及土地增值税。

15.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征条件分别对应不同的年限。

16.BCD

解析思路：自用房地产用于交换、抵债、投资均可能涉及土地增值税。

17.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征条件分别对应不同的年限。

18.BCD

解析思路：自用房地产用于交换、抵债、投资均可能涉及土地增值税。

19.ACD

解析思路：新建商品住房和存量房的免征条件分别对应不同的年限。

20.BCD

解析思路：自用房地产用于交换、抵债、投资均可能涉及土地增值税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：符合土地增值税减免税政策。

2.×

解析思路：土地增值税的计税依据是实际交易价格。

3.√

解析思路：未满2年销售新建商品住房，全额征税。

4.√

解析思路：少缴税款需补缴并加收滞纳金。

5.×

解析思路：土地增值税纳税人是销售者。

6.√

解析思路：出租不属于土地增值税征税范围。

7.√

解析思路：满5年购买存量房可免征土地增值税。

8.√

解析思路：土地增值税税率分为四级，最高30%。

9.×

解析思路：交换自用房地产应征收土地增值税。

10.√

解析思路：纳税义务发生时间为权属转移当天。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述房地产企业土地增值税的计算方法。

答案要点：计税依据、增值额、增值率、适用税率、速算扣除数。

2.解释土地增值税减免税政策中“配套设施”的概念及其在土地增值税计算中的处理。

答案要点：配套设施定义、计入土地增值税计税依据的条件、扣除比例。

3.说明个人出售存量房时，如何计算土地增值税的应纳税额。

答案要点