2025年税务师考试思维方式试题及答案

2025年税务师考试思维方式试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进下列货物中，可以抵扣增值税进项税额的是：

A.购进原材料

B.购进低值易耗品

C.购进固定资产

D.购进无形资产

3.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.资产收益所得

D.股息、红利所得

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.非广告性质的赞助支出

B.非公益救济性捐赠支出

C.与取得收入无关的支出

D.纳税人支付的违约金

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售自己使用过的物品

C.出口货物退免税

D.销售不动产

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.交际应酬费

B.职工福利费

C.工会经费

D.职工教育经费

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.小规模纳税人采用一般计税方法

D.一般纳税人采用简易计税方法

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些所得可以计入应税所得？

A.利息所得

B.股息、红利所得

C.资产转让所得

D.财产租赁所得

10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.住房租金

11.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业购进下列货物中，可以抵扣增值税进项税额的是：

A.购进原材料

B.购进低值易耗品

C.购进固定资产

D.购进无形资产

13.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.资产收益所得

D.股息、红利所得

14.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

15.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售自己使用过的物品

C.出口货物退免税

D.销售不动产

16.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.非广告性质的赞助支出

B.非公益救济性捐赠支出

C.与取得收入无关的支出

D.纳税人支付的违约金

17.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.小规模纳税人采用一般计税方法

D.一般纳税人采用简易计税方法

18.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些所得可以计入应税所得？

A.利息所得

B.股息、红利所得

C.资产转让所得

D.财产租赁所得

19.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.住房租金

20.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税对象是在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人。（）

2.企业购进固定资产的进项税额可以抵扣。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费可以在税前扣除。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.个人取得稿酬所得，减除费用后的余额为应纳税所得额。（）

8.企业购进用于简易计税方法的货物和服务，其进项税额不得抵扣。（）

9.个人出租住房所得，按照10%的税率征收个人所得税。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，发生的合理工资薪金支出，准予扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.解释企业所得税中“合理工资薪金支出”的含义。

3.列举个人所得税中可以享受专项附加扣除的项目。

4.说明增值税简易计税方法的特点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用，以及其在促进经济发展中的作用。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并探讨其存在的问题和改进方向。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：购进原材料、低值易耗品和无形资产的进项税额可以抵扣，而固定资产的进项税额通常不可抵扣。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售货物所得、提供劳务所得、资产收益所得和股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：非广告性质的赞助支出、非公益救济性捐赠支出和与取得收入无关的支出不得扣除。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

6.ABC

解析思路：农业生产者销售自产农产品、销售自己使用过的物品和出口货物退免税属于增值税的免税项目。

7.ABC

解析思路：交际应酬费、非公益救济性捐赠支出和与取得收入无关的支出不得税前扣除。

8.A

解析思路：简易计税方法仅适用于小规模纳税人。

9.ABCD

解析思路：利息所得、股息、红利所得、资产转让所得和财产租赁所得均计入应税所得。

10.ABCD

解析思路：子女教育、继续教育、住房贷款利息和住房租金均属于个人所得税的专项附加扣除。

11.ABCD

解析思路：与第一题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

12.ABD

解析思路：与第二题相同，购进原材料、低值易耗品和无形资产的进项税额可以抵扣。

13.ABCD

解析思路：与第三题相同，企业所得税的应税所得包括销售货物所得、提供劳务所得、资产收益所得和股息、红利所得。

14.ABCD

解析思路：与第五题相同，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

15.ABC

解析思路：与第六题相同，农业生产者销售自产农产品、销售自己使用过的物品和出口货物退免税属于增值税的免税项目。

16.ABC

解析思路：与第七题相同，非广告性质的赞助支出、非公益救济性捐赠支出和与取得收入无关的支出不得扣除。

17.A

解析思路：与第八题相同，简易计税方法仅适用于小规模纳税人。

18.ABCD

解析思路：与第九题相同，利息所得、股息、红利所得、资产转让所得和财产租赁所得均计入应税所得。

19.ABCD

解析思路：与第十题相同，子女教育、继续教育、住房贷款利息和住房租金均属于个人所得税的专项附加扣除。

20.ABCD

解析思路：与第一题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常为货物销售或劳务提供之时。

2.×

解析思路：企业购进固定资产的进项税额一般不得抵扣。

3.√

解析思路：合理工资薪金支出是指企业实际支付给职工的工资、薪金总额，扣除社会保险费、住房公积金等后的金额。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在境内居住满一年的个人。

5.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，适用于不同类型的货物和劳务。

6.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.√

解析思路：个人取得稿酬所得，减除费用后的余额为应纳税所得额。

8.√

解析思路：企业购进用于简易计税方法的货物和服务，其进项税额不得抵扣。

9.√

解析思路：个人出租住房所得，按照10%的税率征收个人所得税。

10.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，发生的合理工资薪金支出，准予扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常为货物销售或劳务提供之时，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及视同销售行为。

2.合理工资薪金支出是指企业实际支付给职工的工资、薪金总额，扣除社会保险费、住房公积金等后的金额。

3.个人所得税中可以享受专项附加扣除的项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗等。

4.增值税简易计税方法的特点包括税负较低、计算简便、适用范围较广等。

四、论述题（每题1