2025年税务师考试经验交流会试题及答案

2025年税务师考试经验交流会试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资、福利费

B.办公费

C.差旅费

D.利息支出

3.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？

A.近三个会计年度的销售额均超过500万元

B.具有固定的经营场所和稳定的经营收入

C.具有健全的财务会计制度

D.能够按照税法规定准确计算应纳税额

4.企业在计算土地增值税时，以下哪些可以作为扣除项目？

A.购置土地支付的价款

B.建造建筑物发生的成本

C.增值税

D.不得扣除的支出

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

6.企业在申报增值税时，以下哪些情况可以开具增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让无形资产所得减免税

D.研发费用加计扣除

8.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.资产折旧

B.职工福利费

C.利息支出

D.捐赠支出

9.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物，合同约定的收款日期

B.提供加工、修理修配劳务，合同约定的收款日期

C.销售不动产，合同约定的收款日期

D.出口货物，货物离境的日期

10.以下哪些属于增值税一般纳税人应纳税额的计算公式？

A.应纳税额=销项税额-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额

D.应纳税额=销售额×（1-税率）-进项税额

11.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资、福利费

B.办公费

C.差旅费

D.利息支出

12.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？

A.近三个会计年度的销售额均超过500万元

B.具有固定的经营场所和稳定的经营收入

C.具有健全的财务会计制度

D.能够按照税法规定准确计算应纳税额

13.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让无形资产所得减免税

D.研发费用加计扣除

14.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.资产折旧

B.职工福利费

C.利息支出

D.捐赠支出

15.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物，合同约定的收款日期

B.提供加工、修理修配劳务，合同约定的收款日期

C.销售不动产，合同约定的收款日期

D.出口货物，货物离境的日期

16.以下哪些属于增值税一般纳税人应纳税额的计算公式？

A.应纳税额=销项税额-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额

D.应纳税额=销售额×（1-税率）-进项税额

17.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？

A.近三个会计年度的销售额均超过500万元

B.具有固定的经营场所和稳定的经营收入

C.具有健全的财务会计制度

D.能够按照税法规定准确计算应纳税额

18.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让无形资产所得减免税

D.研发费用加计扣除

19.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.资产折旧

B.职工福利费

C.利息支出

D.捐赠支出

20.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物，合同约定的收款日期

B.提供加工、修理修配劳务，合同约定的收款日期

C.销售不动产，合同约定的收款日期

D.出口货物，货物离境的日期

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（）

3.个人出租房屋所得，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

4.企业在计算土地增值税时，可以扣除土地使用权出让金。（）

5.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，可以在计算企业所得税时扣除。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（）

7.增值税一般纳税人可以将小规模纳税人开具的普通发票作为进项税额抵扣凭证。（）

8.企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的资产损失。（）

9.个人投资者从其投资的企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税。（）

10.企业在计算增值税时，可以扣除因产品质量问题发生的退货损失。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人应如何进行增值税专用发票的开具和管理。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念，并举例说明其应用。

3.描述个人所得税中“综合所得”的概念，以及其计算方法。

4.说明土地增值税的计税依据和税率，并列举影响土地增值税应纳税额的因素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业财务管理中的重要性，并结合实际案例进行分析。

2.探讨当前税收政策环境下，企业如何进行有效的税务风险管理和内部控制。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除的支出包括职工工资、福利费、办公费、差旅费和利息支出。

3.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的认定条件包括销售额、经营场所、财务会计制度和纳税计算准确性。

4.AB

解析思路：土地增值税的扣除项目包括购置土地支付的价款和建造建筑物发生的成本。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

6.ABCD

解析思路：增值税专用发票可以开具于销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、转让无形资产所得减免税和研发费用加计扣除。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括资产折旧、职工福利费、利息支出和捐赠支出。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物的合同约定收款日期或货物离境日期。

10.A

解析思路：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为应纳税额=销项税额-进项税额。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，这是一种简化税收计算的方法。

2.×

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税时，有一定的扣除限额，并非全额扣除。

3.√

解析思路：个人出租房屋所得属于财产租赁所得，按照个人所得税法规定缴纳个人所得税。

4.√

解析思路：企业在计算土地增值税时，可以扣除土地使用权出让金，这是土地增值税的计税依据之一。

5.×

解析思路：企业购买固定资产发生的增值税进项税额，在计算增值税时可以抵扣，但在计算企业所得税时不直接扣除。

6.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除，但需符合相关法规规定。

7.×

解析思路：增值税一般纳税人不能将小规模纳税人开具的普通发票作为进项税额抵扣凭证。

8.√

解析思路：企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的资产损失，这是符合税法规定的。

9.×

解析思路：个人投资者从其投资的企业取得的股息、红利所得，应缴纳个人所得税，除非有特殊免税规定。

10.√

解析思路：企业在计算增值税时，可以扣除因产品质量问题发生的退货损失，这是符合税法规定的。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.答案略

解析思路：此题需考生根据增值税专用发票的开具和管理规定，结合实际操作流程进行回答。

2.答案略

解析思路：此题需考生解释“加计扣除”的概念，并结合企业所得税法中的具体规定和案例进行分析。

3.答案略

解析思路：此题需考生描述“综合所得”的概念，并说明个人所得税的计算方法，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等。

4.答案略

解析思路：此题需考生说明土地增