实践应用2025年税务师知识点试题及答案

实践应用2025年税务师知识点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以计入增值税进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.支付的运费

D.支付的咨询费

3.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业成本

D.企业财产

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.购买固定资产的支出

B.支付的工资、薪金

C.支付的运费

D.支付的罚款

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.按销售额一定比例征收增值税

B.按销售额和进项税额差额征收增值税

C.按销售额和进项税额之和征收增值税

D.按销售额和进项税额差额一定比例征收增值税

7.企业在享受税收优惠政策时，下列哪些条件需要满足？

A.符合国家规定的行业、项目

B.符合国家规定的投资规模

C.符合国家规定的经营期限

D.符合国家规定的经济效益

8.下列哪些属于增值税的差额征税？

A.销售货物、劳务的销售额与进项税额的差额

B.销售不动产的销售额与进项税额的差额

C.出口货物的销售额与进项税额的差额

D.提供加工、修理修配劳务的销售额与进项税额的差额

9.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

10.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国居民

D.非居民个人

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.销售免税农产品

C.销售自产自用产品

D.销售自用不动产

12.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非居民企业之间的股息、红利收入

D.符合条件的政府性基金收入

13.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非居民企业之间的股息、红利收入

D.符合条件的政府性基金收入

14.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业成本

D.企业财产

16.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.机构所在地

D.注册地

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务发生时间为货物销售合同签订之日。（×）

2.企业所得税的计税依据是企业的收入减去成本、费用和损失。（√）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率。（√）

4.增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。（√）

5.企业所得税的纳税期限为每季度末。（×）

6.个人所得税的纳税地点为取得所得地。（×）

7.增值税的免税项目包括国家重点扶持的公共基础设施项目投资。（√）

8.企业所得税的减免税优惠适用于所有企业。（×）

9.个人所得税的应税所得包括稿酬所得。（√）

10.增值税的纳税义务发生时间为货物交付之日或者服务提供之日。（√）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.说明企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用条件。

3.列举个人所得税中几种常见的专项附加扣除项目。

4.解释增值税的“营改增”政策对企业和行业的影响。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业投资决策的影响，并分析税收政策如何促进或抑制企业投资。

2.结合当前税收环境，探讨税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性及其实施原则。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AC。增值税的进项税额可以抵扣的是购买原材料支付的增值税和支付的运费。

3.AB。企业所得税的征税对象是企业的收入和利润。

4.ABC。企业所得税中可以扣除的支出包括工资、薪金、运费和合理的咨询费。

5.ABCD。个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

6.AD。增值税的简易计税方法包括按销售额一定比例征收和按销售额和进项税额差额一定比例征收。

7.ABCD。享受税收优惠政策需要满足行业、投资规模、经营期限和经济效益等条件。

8.ABCD。增值税的差额征税包括销售货物、劳务、不动产和出口货物的销售额与进项税额的差额。

9.ABCD。企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

10.ABCD。个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍个人、中国居民和非居民个人。

11.ABCD。增值税的免税项目包括出口货物、销售免税农产品、销售自产自用产品和销售自用不动产。

12.ABCD。企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非居民企业之间的股息、红利收入和符合条件的政府性基金收入。

13.ABCD。个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非居民企业之间的股息、红利收入和符合条件的政府性基金收入。

14.ABCD。增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

15.AB。企业所得税的应税所得包括企业收入和利润。

16.ABCD。个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

17.AB。增值税的纳税期限包括每月和每季度。

18.AB。企业所得税的纳税期限包括每月和每季度。

19.AB。个人所得税的纳税期限包括每月和每季度。

20.ABCD。增值税的纳税地点包括销售方所在地、购买方所在地、机构所在地和注册地。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。增值税的纳税义务发生时间为货物销售合同签订之日或货物交付之日，以先发生者为准。

2.√。企业所得税的计税依据确实是企业的收入减去成本、费用和损失。

3.√。个人所得税采用超额累进税率，即税率随着所得额的增加而递增。

4.√。增值税的一般纳税人可以抵扣其购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付的增值税额。

5.×。企业所得税的纳税期限通常为年度，不是每季度末。

6.×。个人所得税的纳税地点通常为所得地或居住地，不是取得所得地。

7.√。国家重点扶持的公共基础设施项目投资属于增值税的免税项目。

8.×。税收优惠政策通常适用于特定行业或项目，并非所有企业。

9.√。稿酬所得是个人所得税的应税所得之一。

10.√。增值税的纳税义务发生时间为货物交付之日或者服务提供之日。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的简易计税方法包括按销售额一定比例征收增值税和按销售额和进项税额差额一定比例征收增值税。适用范围包括小规模纳税人、特定行业和特定项目。

2.“加计扣除”是指企业在计算应纳税所得额时，可以将符合条件的支出按照一定比例在计算时加计扣除。适用条件包括研发费用、环保设施投资等。

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.“营改增”政策将部分服务业纳入增值税征税范围，有利于规范税收秩序，降低企业税负，促