2025年税务师考试备考攻略试题及答案

2025年税务师考试备考攻略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，属于增值税应税项目的是（）。

A.支付给员工的工资

B.购买原材料

C.支付给供应商的运费

D.支付给中介机构的佣金

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是（）。

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.可扣除支出

D.减免税收入

4.下列关于个人所得税的征税范围，说法正确的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

5.下列关于营业税的征税范围，说法正确的是（）。

A.销售不动产

B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、修缮、装饰等服务

C.销售无形资产

D.提供娱乐服务

6.下列关于关税的征税范围，说法正确的是（）。

A.进口货物

B.出口货物

C.保税区内的货物

D.临时进口货物

7.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是（）。

A.签订、领受应税凭证的行为

B.购买应税凭证的行为

C.保管应税凭证的行为

D.转让应税凭证的行为

8.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是（）。

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

9.下列关于房产税的征税范围，说法正确的是（）。

A.房屋及其附属设施

B.房屋附属的土地

C.房屋附属的建筑物

D.房屋附属的构筑物

10.下列关于车船税的征税范围，说法正确的是（）。

A.车辆

B.船舶

C.车辆挂车

D.车辆临时入境

11.下列关于契税的征税范围，说法正确的是（）。

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋交换

D.房屋租赁

12.下列关于环境保护税的征税范围，说法正确的是（）。

A.炼油、石化、化工、钢铁、有色金属、建材、煤炭、火电等行业

B.农业生产、农村生活

C.工业生产、城市生活

D.环保设施运营

13.下列关于资源税的征税范围，说法正确的是（）。

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环保资源

14.下列关于城镇土地使用税的征税范围，说法正确的是（）。

A.城镇土地

B.建设用地

C.工业用地

D.居住用地

15.下列关于耕地占用税的征税范围，说法正确的是（）。

A.占用耕地

B.占用林地

C.占用草地

D.占用水域

16.下列关于车辆购置税的征税范围，说法正确的是（）。

A.购置车辆

B.转让车辆

C.租赁车辆

D.出口车辆

17.下列关于船舶吨税的征税范围，说法正确的是（）。

A.进口船舶

B.出口船舶

C.过境船舶

D.船舶租赁

18.下列关于车辆通行费的征税范围，说法正确的是（）。

A.公路通行费

B.铁路通行费

C.水路通行费

D.航空通行费

19.下列关于城市维护建设税的征税范围，说法正确的是（）。

A.城市维护建设资金

B.城市基础设施

C.城市绿化

D.城市环境保护

20.下列关于教育附加费的征税范围，说法正确的是（）。

A.教育事业

B.教育设施

C.教育管理

D.教育资助

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括企业的收入减去成本、费用、税金等。（）

3.个人所得税的税率是根据应纳税所得额的不同档次，采用累进税率计算。（）

4.营业税的征税范围包括提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、修缮、装饰等服务。（）

5.关税的征税对象是进出境的货物，包括进口货物和出口货物。（）

6.印花税的征税范围包括签订、领受应税凭证的行为，以及购买应税凭证的行为。（）

7.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、转让、出租、抵押等行为。（）

8.房产税的征税范围包括房屋及其附属设施，以及房屋附属的土地。（）

9.车船税的征税范围包括车辆和船舶，以及车辆挂车和船舶租赁。（）

10.契税的征税范围包括房屋买卖、赠与、交换等行为，但不包括房屋租赁。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的申报方式。

4.简述土地增值税的纳税义务发生时间。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的重要作用。

2.论述税收征收管理中，如何保障纳税人的合法权益。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BCD

解析思路：增值税应税项目包括购买原材料、支付给供应商的运费和支付给中介机构的佣金。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税收入、可扣除支出和减免税收入。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

5.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、修缮、装饰等服务以及销售无形资产。

6.AB

解析思路：关税的征税对象是进出境的货物，包括进口货物和出口货物。

7.ABD

解析思路：印花税的征税范围包括签订、领受应税凭证的行为，购买应税凭证的行为和转让应税凭证的行为。

8.B

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让。

9.ABD

解析思路：房产税的征税范围包括房屋及其附属设施、房屋附属的土地和房屋附属的建筑物。

10.ABCD

解析思路：车船税的征税范围包括车辆、船舶、车辆挂车和车辆临时入境。

11.ABC

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖、赠与和交换。

12.A

解析思路：环境保护税的征税范围包括炼油、石化、化工、钢铁、有色金属、建材、煤炭、火电等行业。

13.A

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源。

14.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城镇土地、建设用地、工业用地和居住用地。

15.A

解析思路：耕地占用税的征税范围包括占用耕地。

16.A

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购置车辆。

17.A

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进口船舶。

18.A

解析思路：车辆通行费的征税范围包括公路通行费。

19.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括城市维护建设资金、城市基础设施、城市绿化和城市环境保护。

20.ABCD

解析思路：教育附加费的征税范围包括教育事业、教育设施、教育管理和教育资助。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.错误

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

3.个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。

4.土地增值