总结税务师考试的复习要点分享试题及答案

总结税务师考试的复习要点分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业下列哪些支出可以税前扣除？

A.生产经营成本

B.职工工资及福利

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到预收款当天

C.取得销售货物、提供加工、修理修配劳务收入当天

D.发票开具当天

6.企业下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.一般纳税人兼营简易计税方法计税项目

D.一般纳税人兼营免税项目

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息支出

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.赡养老人支出

9.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退（免）税

B.出口货物退（免）增值税

C.出口货物退（免）消费税

D.出口货物退（免）关税

10.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补政策？

A.当年亏损可以结转以后五年内弥补

B.当年亏损可以结转以后十年内弥补

C.当年亏损可以结转以后五年内弥补，结转未弥补的亏损可以在以后年度税前扣除

D.当年亏损可以结转以后十年内弥补，结转未弥补的亏损可以在以后年度税前扣除

11.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.申报缴纳

12.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每半年申报一次

D.每年申报一次

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每半年申报一次

D.每年申报一次

14.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每半年申报一次

D.每年申报一次

15.下列哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票的开具、保管、报送

B.发票的领购、开具、缴销

C.发票的查验、真伪鉴定

D.发票的电子化

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报要求？

A.申报资料的完整性

B.申报资料的准确性

C.申报资料的及时性

D.申报资料的保密性

17.下列哪些属于个人所得税的纳税申报要求？

A.申报资料的完整性

B.申报资料的准确性

C.申报资料的及时性

D.申报资料的保密性

18.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.转让无形资产税收优惠政策

D.出口货物退（免）税政策

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.转让无形资产税收优惠政策

D.出口货物退（免）税政策

20.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.居民个人取得工资、薪金所得的税收优惠政策

B.居民个人取得劳务报酬所得的税收优惠政策

C.居民个人取得财产转让所得的税收优惠政策

D.居民个人取得股息、红利所得的税收优惠政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所不同。（）

2.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税的出口退税是指对出口企业实际缴纳的增值税给予退还。（）

5.企业所得税的亏损可以在以后年度结转弥补，但不得超过5年。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.增值税的纳税申报期限为每月15日前。（）

8.企业所得税的纳税申报期限为每年5月31日前。（）

9.个人所得税的纳税申报期限为每年6月30日前。（）

10.增值税的发票是纳税人进行税务申报和税务稽查的重要依据。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.简述企业所得税的亏损弥补政策。

3.简述个人所得税的专项附加扣除的主要内容。

4.简述增值税发票的管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

2.论述税收法律法规在维护国家利益和纳税人权益方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABD

解析思路：税前扣除的支出包括生产经营成本、职工工资及福利和捐赠支出，税收滞纳金不得税前扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括国有企业、外商投资企业、个人独资企业和合伙企业。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和股息、红利所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天，收到预收款当天，取得收入当天和发票开具当天。

6.ACD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、一般纳税人兼营简易计税方法计税项目和一般纳税人兼营免税项目。

7.AC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息支出、子女教育支出、继续教育支出和赡养老人支出。

9.ABCD

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口货物退（免）税、出口货物退（免）增值税、出口货物退（免）消费税和出口货物退（免）关税。

10.ACD

解析思路：企业所得税的亏损弥补政策允许当年亏损结转以后五年内弥补，结转未弥补的亏损可以在以后年度税前扣除。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代扣代缴、代收代缴和申报缴纳。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

15.ABCD

解析思路：增值税的发票管理要求包括发票的开具、保管、报送、领购、开具、缴销、查验、真伪鉴定和电子化。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报要求包括申报资料的完整性、准确性、及时性和保密性。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报要求包括申报资料的完整性、准确性、及时性和保密性。

18.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策、转让无形资产税收优惠政策和出口货物退（免）税政策。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠政策、小型微利企业税收优惠政策、转让无形资产税收优惠政策和出口货物退（免）税政策。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括居民个人取得工资、薪金所得的税收优惠政策、居民个人取得劳务报酬所得的税收优惠政策、居民个人取得财产转让所得的税收优惠政策和居民个人取得股息、红利所得的税收优惠政策。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所不同。

2.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

4.√

解析思路：增值税的出口退税是指对出口企业实际缴纳的增值税给予退还。

5.√

解析思路：企业所得税的亏损可以在以后年度结转弥补，但不得超过5年。

6.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

7.√

解析思路：增值税的纳税申报期限为每月15日前。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每年5月31日前。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税申报期限为每年6月30日前。

10.√

解析思路：增值税的发票是纳税人进行税务申报和税务稽查的重要依据。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

解析思路：简要介绍简易计税方法的概念，包括计税方法和适用范围，如小规模纳税人和特定行业等。

2.简述企业所得税的亏损弥补政策。

解析思路：简要介绍企业所得税亏损弥补政策的基本原则，如亏损结转期限和弥补方式等。

3.简述个人所得税的专项附加扣除的主要内容。

解析思路：简要介绍个人所得税专项附加扣除的种类，如子女教育、继续教育、大病医疗等，并说明扣除标准和计算方法。

4.简述增值税发票的管理要求。

解析思路：简要介绍增值税发票管理的各个环节，如开具、保管、报送、查验等，以及相关的法律法规要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论