掌握技能2025年税务师试题及答案

掌握技能2025年税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，正确的有：

A.增值税是对商品生产、流通和消费的每个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税

B.增值税的计税依据是增值额

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税具有不重复征税的特点

2.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的有：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买设备支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

3.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出

4.下列关于个人所得税的征收范围，正确的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列关于增值税专用发票的使用，正确的有：

A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时开具的发票

B.增值税专用发票是增值税纳税人的进项税额抵扣凭证

C.增值税专用发票实行一票一码

D.增值税专用发票的领用、开具、取得、保管和使用应当符合国家有关规定

6.下列关于增值税纳税义务发生时间的确定，正确的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售服务、无形资产或者不动产的，为收到预收款或者取得索取预收款凭据的当天

C.采用分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

D.采用赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天

7.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的有：

A.企业所得税按月或者按季预缴，年终汇算清缴

B.企业所得税的纳税期限为1个月

C.企业所得税的纳税期限为1个季度

D.企业所得税的纳税期限为1年

8.下列关于个人所得税的纳税期限，正确的有：

A.个人所得税按月或者按次预缴，年终汇算清缴

B.个人所得税的纳税期限为1个月

C.个人所得税的纳税期限为1个季度

D.个人所得税的纳税期限为1年

9.下列关于增值税纳税地点的确定，正确的有：

A.增值税纳税地点为纳税人住所地

B.增值税纳税地点为纳税人实际经营地

C.增值税纳税地点为货物销售地

D.增值税纳税地点为货物购进地

10.下列关于企业所得税纳税地点的确定，正确的有：

A.企业所得税纳税地点为纳税人住所地

B.企业所得税纳税地点为纳税人实际经营地

C.企业所得税纳税地点为收入发生地

D.企业所得税纳税地点为资产所在地

11.下列关于个人所得税纳税地点的确定，正确的有：

A.个人所得税纳税地点为纳税人住所地

B.个人所得税纳税地点为纳税人实际居住地

C.个人所得税纳税地点为收入发生地

D.个人所得税纳税地点为资产所在地

12.下列关于增值税专用发票的保管，正确的有：

A.增值税专用发票应当妥善保管，不得损毁、丢失

B.增值税专用发票的保管期限为5年

C.增值税专用发票的保管期限为10年

D.增值税专用发票的保管期限为15年

13.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的企业，可以享受免征企业所得税的优惠政策

14.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.对符合条件的个人所得税纳税人，可以享受免征个人所得税的优惠政策

B.对符合条件的个人所得税纳税人，可以享受减征个人所得税的优惠政策

C.对符合条件的个人所得税纳税人，可以享受加计扣除的优惠政策

D.对符合条件的个人所得税纳税人，可以享受加速折旧的优惠政策

15.下列关于增值税的征收管理，正确的有：

A.增值税纳税人应当依法办理税务登记

B.增值税纳税人应当依法申报纳税

C.增值税纳税人应当依法缴纳税款

D.增值税纳税人应当依法接受税务机关的监督检查

16.下列关于企业所得税的征收管理，正确的有：

A.企业所得税纳税人应当依法办理税务登记

B.企业所得税纳税人应当依法申报纳税

C.企业所得税纳税人应当依法缴纳税款

D.企业所得税纳税人应当依法接受税务机关的监督检查

17.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有：

A.个人所得税纳税人应当依法办理税务登记

B.个人所得税纳税人应当依法申报纳税

C.个人所得税纳税人应当依法缴纳税款

D.个人所得税纳税人应当依法接受税务机关的监督检查

18.下列关于增值税专用发票的领用，正确的有：

A.增值税纳税人应当依法办理税务登记

B.增值税纳税人应当依法申报纳税

C.增值税纳税人应当依法缴纳税款

D.增值税纳税人应当依法接受税务机关的监督检查

19.下列关于企业所得税的税收筹划，正确的有：

A.合理规划企业组织形式

B.优化企业产业结构

C.合理安排企业投资

D.优化企业成本费用结构

20.下列关于个人所得税的税收筹划，正确的有：

A.合理规划个人收入来源

B.优化个人财产配置

C.合理安排个人消费

D.优化个人税收筹划

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内取得所得的个人。（）

4.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时开具的发票。（）

5.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率的货物和劳务主要包括出口货物、来料加工复出口货物等。（）

8.企业所得税的纳税期限为1个月或者1个季度，具体由税务机关根据企业的实际情况确定。（）

9.个人所得税的纳税期限为1个月或者1个季度，具体由税务机关根据纳税人的实际情况确定。（）

10.税务机关对纳税人的税务违法行为，可以采取责令限期改正、罚款、没收违法所得等行政处罚措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的征收管理的主要内容。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税制度对促进我国经济发展的作用。

2.论述税收筹划在企业经营中的重要性及其合规性要求。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、计税依据、税率特点及不重复征税的特点均为增值税的基本概念。

2.ABCD

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括所有与生产经营活动有关的购进货物、接受加工修理修配劳务、接受服务、接受无形资产和接受不动产的支出。

3.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据、应纳税所得额的计算、税率及税前扣除项目均为企业所得税的基本内容。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票的定义、作用、一票一码及使用规定均为增值税专用发票的基本知识。

6.ABC

解析思路：增值税纳税义务发生时间的确定依据包括收讫销售款项、取得索取销售款项凭据、书面合同约定的收款日期及货物发出等。

7.A

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

8.A

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或者按次预缴，年终汇算清缴。

9.BC

解析思路：增值税纳税地点的确定依据为纳税人实际经营地或货物销售地。

10.AB

解析思路：企业所得税纳税地点的确定依据为纳税人住所地或实际经营地。

11.ABC

解析思路：个人所得税纳税地点的确定依据为纳税人住所地或实际居住地。

12.ABC

解析思路：增值税专用发票的保管期限为5年，妥善保管，不得损毁、丢失。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业及符合条件的企业的优惠政策。

14.ABC

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括免征、减征、加计扣除及加速折旧等优惠政策。

15.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、申报纳税、缴纳税款及接受监督检查等。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括税务登记、申报纳税、缴纳税款及接受监督检查等。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括税务登记、申报纳税、缴纳税款及接受监督检查等。

18.ABCD

解析思路：增值税专用发票的领用包括税务登记、申报纳税、缴纳税款及接受监督检查等。

19.ABCD

解析思路：税收筹划在企业经营中的作用包括合理规划企业组织形式、优化产业结构、合理安排投资及优化成本费用结构等。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的税收筹划包括合理规划个人收入来源、优化财产配置、合理安排个人消费及优化税收筹划等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税纳税人的定义符合增值税法规定。

2.正确

解析思路：企业所得税纳税义务人的定义符合企业所得税法规定。

3.正确

解析思路：个人所得税纳税人的定义符合个人所得税法规定。

4.正确

解析思路：增值税专用发票的定义符合增值税专用发票管理办法。

5.正确

解析思路：企业所得税计税依据的定义符合企业所得税法规定。

6.正确

解析思路：个人所得税税率分为超额累进税率和比例税率，符合个人所得税法规定。

7.正确

解析思路：增值税税率分为基本税率、低税率和零税率，符合增值税法规定。

8.正确

解析思路：企业所得税纳税期限为按月或者按季预缴，符合企业所得税法规定。

9.正确

解析思路：个人所得税纳税期限为按月或者按次预缴，符合个人所得税法规定。

10.正确

解析思路：税务机关对纳税人的税务违法行为可以采取行政处罚措施，符合税收征收管理法规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括：作为增值税纳税人的进项税额抵扣凭证、作为企业财务核算的依据、作为税务机关进行税收管理的依据、作为企业之间进行结算的依据。

2.企业所得税的税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。

3.个人所得税的征收管理的主要内容有：税