2025年结合实际税务师试题及答案

2025年结合实际税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以计入增值税进项税额？

A.购买原材料

B.支付工资

C.支付水电费

D.支付运输费用

3.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税电子专用发票

6.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于增值税应税销售额？

A.销售货物取得的收入

B.提供加工、修理修配劳务取得的收入

C.销售不动产取得的收入

D.出口货物取得的收入

7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.劳动保护支出

C.折旧费用

D.利息支出

8.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.捐赠支出

B.购房贷款利息支出

C.生育医疗费支出

D.职业年金支出

9.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

10.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

11.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.法人

C.其他组织

D.非居民个人

12.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

13.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

14.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

15.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关代扣代缴

16.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关代扣代缴

17.下列哪些属于个人所得税的征收管理方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关代扣代缴

18.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.增值税电子普通发票

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税汇算清缴申报表

C.企业所得税年度纳税申报表

D.企业所得税季度纳税申报表

20.下列哪些属于个人所得税的纳税申报资料？

A.个人所得税纳税申报表

B.个人所得税汇算清缴申报表

C.个人所得税年度纳税申报表

D.个人所得税季度纳税申报表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为三个档次，分别为6%、9%和13%。（）

2.企业购进的固定资产可以一次性计入增值税进项税额。（）

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，捐赠支出可以全额扣除。（）

4.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

5.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票不能。（）

6.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣销项税额和进项税额的差额。（）

7.个人所得税的纳税义务人包括所有在中国境内居住的个人。（）

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，支付的职工福利费可以全额扣除。（）

9.增值税的纳税期限根据企业规模和经营情况不同而有所不同。（）

10.个人所得税的征收管理方式包括自行申报和代扣代缴两种。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目有哪些。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述增值税专用发票和普通发票的主要区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述企业所得税对企业经营的影响及其税收筹划的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ACD

解析思路：增值税进项税额可以抵扣的支出包括购买原材料、支付运输费用等，工资和水电费不属于进项税额。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

5.BCD

解析思路：增值税专用发票、增值税电子普通发票和增值税电子专用发票都属于增值税发票。

6.ABD

解析思路：增值税应税销售额包括销售货物取得的收入、提供加工、修理修配劳务取得的收入和出口货物取得的收入。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、劳动保护支出、折旧费用和利息支出。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税项目包括捐赠支出、购房贷款利息支出、生育医疗费支出和职业年金支出。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业、销售不动产的企业和出口货物的企业。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

11.ACD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、其他组织和非居民个人。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限分为1个月、3个月、6个月和1年。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限分为1个月、3个月、6个月和1年。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限分为1个月、3个月、6个月和1年。

15.ABCD

解析思路：增值税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关代扣代缴。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关代扣代缴。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括纳税人自行申报、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关代扣代缴。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报资料包括增值税纳税申报表、增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子普通发票。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报资料包括企业所得税纳税申报表、企业所得税汇算清缴申报表、企业所得税年度纳税申报表和企业所得税季度纳税申报表。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报资料包括个人所得税纳税申报表、个人所得税汇算清缴申报表、个人所得税年度纳税申报表和个人所得税季度纳税申报表。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的税率分为三个档次，但具体税率可能因货物或服务类型而有所不同。

2.×

解析思路：企业购进的固定资产的进项税额需按照规定分期抵扣，而非一次性计入。

3.×

解析思路：捐赠支出在企业所得税前扣除时，有一定的限制和比例要求，不能全额扣除。

4.√

解析思路：个人所得税的起征点目前为每月5000元。

5.×

解析思路：增值税专用发票和普通发票都可以用于抵扣进项税额，但专用发票可以提供更详细的税务信息。

6.√

解析思路：增值税应纳税额的计算允许抵扣销项税额和进项税额的差额。

7.×

解析思路：个