基础知识的试题与答案深化

基础知识的试题与答案深化姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税纳税人范围的是：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.个人

2.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列关于增值税税率的说法正确的是：

A.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率相同

B.增值税一般纳税人可以选择适用13%或9%的税率

C.增值税小规模纳税人可以选择适用3%的简易计税方法

D.增值税出口货物实行零税率

4.下列关于企业所得税的说法正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的征税对象是企业的所得额

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的减免税政策较多

5.下列关于个人所得税的说法正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和外国人

B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.个人所得税的减免税政策较少

6.下列关于房产税的说法正确的是：

A.房产税的纳税人包括房产所有人、经营管理人和承典人

B.房产税的征税对象是房产的价值

C.房产税的税率根据房产的种类和用途有所不同

D.房产税的减免税政策较多

7.下列关于城镇土地使用税的说法正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人包括土地使用者、承包经营者和租赁人

B.城镇土地使用税的征税对象是土地的使用权

C.城镇土地使用税的税率根据土地的位置、用途和等级有所不同

D.城镇土地使用税的减免税政策较少

8.下列关于车辆购置税的说法正确的是：

A.车辆购置税的纳税人包括车辆的所有人和使用者

B.车辆购置税的征税对象是车辆的价值

C.车辆购置税的税率根据车辆的种类和用途有所不同

D.车辆购置税的减免税政策较多

9.下列关于印花税的说法正确的是：

A.印花税的纳税人包括合同签订人和凭证持有者

B.印花税的征税对象是合同、凭证和其他具有法律效力的文书

C.印花税的税率根据文书的种类和金额有所不同

D.印花税的减免税政策较多

10.下列关于契税的说法正确的是：

A.契税的纳税人包括土地、房屋的买卖双方

B.契税的征税对象是土地、房屋的买卖价格

C.契税的税率根据土地、房屋的种类和用途有所不同

D.契税的减免税政策较少

11.下列关于资源税的说法正确的是：

A.资源税的纳税人包括资源开采、生产、加工和销售的企业

B.资源税的征税对象是资源的使用权

C.资源税的税率根据资源的种类和产量有所不同

D.资源税的减免税政策较多

12.下列关于土地增值税的说法正确的是：

A.土地增值税的纳税人包括土地的买卖双方

B.土地增值税的征税对象是土地的增值额

C.土地增值税的税率根据土地的用途和等级有所不同

D.土地增值税的减免税政策较少

13.下列关于关税的说法正确的是：

A.关税的纳税人包括进口货物的收货人和出口货物的发货人

B.关税的征税对象是进口货物的价值

C.关税的税率根据货物的种类和用途有所不同

D.关税的减免税政策较多

14.下列关于船舶吨税的说法正确的是：

A.船舶吨税的纳税人包括船舶的拥有人和使用人

B.船舶吨税的征税对象是船舶的吨位

C.船舶吨税的税率根据船舶的吨位和用途有所不同

D.船舶吨税的减免税政策较少

15.下列关于车辆通行费的说法正确的是：

A.车辆通行费的纳税人包括车辆的所有人和使用者

B.车辆通行费的征税对象是车辆通行的次数

C.车辆通行费的收费标准根据道路的种类和用途有所不同

D.车辆通行费的减免税政策较少

16.下列关于环境保护税的说法正确的是：

A.环境保护税的纳税人包括污染物排放的企业

B.环境保护税的征税对象是污染物的排放量

C.环境保护税的税率根据污染物的种类和排放量有所不同

D.环境保护税的减免税政策较少

17.下列关于文化事业建设费的说法正确的是：

A.文化事业建设费的纳税人包括提供娱乐、体育、文化等服务的单位和个人

B.文化事业建设费的征税对象是提供娱乐、体育、文化等服务的收入

C.文化事业建设费的收费标准根据服务的种类和收入水平有所不同

D.文化事业建设费的减免税政策较少

18.下列关于教育费附加的说法正确的是：

A.教育费附加的纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的征税对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.教育费附加的收费标准根据缴纳增值税、消费税的金额有所不同

D.教育费附加的减免税政策较少

19.下列关于地方教育附加的说法正确的是：

A.地方教育附加的纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的征税对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.地方教育附加的收费标准根据缴纳增值税、消费税的金额有所不同

D.地方教育附加的减免税政策较少

20.下列关于水利建设基金的说法正确的是：

A.水利建设基金的纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.水利建设基金的征税对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人

C.水利建设基金的收费标准根据缴纳增值税、消费税的金额有所不同

D.水利建设基金的减免税政策较少

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和计税方法上没有区别。（×）

2.企业所得税的征税对象是企业的全部所得，包括国内外所得。（√）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随着所得额的增加而递增。（√）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值，而不是实际交易价格。（×）

5.城镇土地使用税的减免税政策主要针对国家重点扶持的产业和项目。（√）

6.车辆购置税的征税范围仅限于国内购置的车辆，不包括进口车辆。（×）

7.印花税的税率是根据凭证的种类和金额确定的，没有固定的比例。（√）

8.契税的征收标准是根据土地和房屋的评估价值确定的，而非成交价。（√）

9.资源税的税率是根据资源的种类和开采成本确定的，具有地区差异性。（√）

10.土地增值税的征收对象是土地的增值额，增值额越高，税率越高。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述房产税的征收范围和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的设计原则及其在经济发展中的作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其面临的挑战。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：增值税纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和其他单位，个人不属于增值税纳税人范围。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.BCD

解析思路：增值税一般纳税人可以选择适用13%或9%的税率，小规模纳税人可以选择适用3%的简易计税方法，出口货物实行零税率。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，征税对象是企业的所得额，税率为25%，减免税政策较多。

5.ABC

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和外国人，征税对象是个人取得的各项所得，税率分为3%-45%，减免税政策较少。

6.ABC

解析思路：房产税的纳税人包括房产所有人、经营管理人和承典人，征税对象是房产的价值，税率根据房产的种类和用途有所不同，减免税政策较多。

7.ABC

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括土地使用者、承包经营者和租赁人，征税对象是土地的使用权，税率根据土地的位置、用途和等级有所不同，减免税政策较少。

8.ABC

解析思路：车辆购置税的纳税人包括车辆的所有人和使用者，征税对象是车辆的价值，税率根据车辆的种类和用途有所不同，减免税政策较多。

9.ABC

解析思路：印花税的纳税人包括合同签订人和凭证持有者，征税对象是合同、凭证和其他具有法律效力的文书，税率根据文书的种类和金额有所不同，减免税政策较多。

10.ABC

解析思路：契税的纳税人包括土地、房屋的买卖双方，征税对象是土地、房屋的买卖价格，税率根据土地、房屋的种类和用途有所不同，减免税政策较少。

11.ABC

解析思路：资源税的纳税人包括资源开采、生产、加工和销售的企业，征税对象是资源的使用权，税率根据资源的种类和产量有所不同，减免税政策较多。

12.ABC

解析思路：土地增值税的纳税人包括土地的买卖双方，征税对象是土地的增值额，税率根据土地的用途和等级有所不同，减免税政策较少。

13.ABC

解析思路：关税的纳税人包括进口货物的收货人和出口货物的发货人，征税对象是进口货物的价值，税率根据货物的种类和用途有所不同，减免税政策较多。

14.ABC

解析思路：船舶吨税的纳税人包括船舶的拥有人和使用人，征税对象是船舶的吨位，税率根据船舶的吨位和用途有所不同，减免税政策较少。

15.ABC

解析思路：车辆通行费的纳税人包括车辆的所有人和使用者，征税对象是车辆通行的次数，收费标准根据道路的种类和用途有所不同，减免税政策较少。

16.ABC

解析思路：环境保护税的纳税人包括污染物排放的企业，征税对象是污染物的排放量，税率根据污染物的种类和排放量有所不同，减免税政策较少。

17.ABC

解析思路：文化事业建设费的纳税人包括提供娱乐、体育、文化等服务的单位和个人，征税对象是提供娱乐、体育、文化等服务的收入，收费标准根据服务的种类和收入水平有所不同，减免税政策较少。

18.ABC

解析思路：教育费附加的纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人，征税对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人，收费标准根据缴纳增值税、消费税的金额有所不同，减免税政策较少。

19.ABC

解析思路：地方教育附加的纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人，征税对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人，收费标准根据缴纳增值税、消费税的金额有所不同，减免税政策较少。

20.ABC

解析思路：水利建设基金的纳税人包括缴纳增值税、消费税的单位和个人，征税对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人，收费标准根据缴纳增值税、消费税的金额有所不同，减免税政策较少。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率和计税方法上有区别，一般纳税人可以选择适用不同的税率，而小规模纳税人只能选择简易计税方法。

2.√

解析思路：企业所得税的征税对象确实是企业的全部所得，包括国内外所得。

3.√

解析思路：个人所得税确实采用超额累进税率，税率随着所得额的增加而递增。

4.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，但实际交易价格也是重要参考依据。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的减免税政策确实主要针对国家重点扶持的产业和项目。

6.×

解析思路：车辆购置税的征税范围包括国内购置的车辆和进口车辆。

7.√

解析思路：印花税的税率是根据凭证的种类和金额确定的，没有固定的比例。

8.√

解析思路：契税的征收标准是根据土地和房屋的评估价值确定的，而非成交价。

9.√

解析思路：资源税的税率确实是根据资源的种类和开采成本确定的，具有地区差异性。

10.√

解析思路：土地增值税的征收对象确实是土地的增值额，增值额越高，税率越高。

三、简答题

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，简易计税方法是指以销售额乘以规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人按照规定的期限和方式向税务机关报送纳税申报表及相关资料；税务机关对申报资料进行审核；税务机关依法确定应纳税额；纳税人按照确定的应纳税额缴纳税款。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指税务机关根据法律规定，对支付给纳税人的所得源泉扣缴税款，并将扣缴的税款直接缴入国库。源泉扣缴制度有助于加强个人所得税的征管，提高征管效率。