2025年税务师考试复习成果反馈试题及答案

2025年税务师考试复习成果反馈试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）

A.按规定缴纳的增值税

B.按规定缴纳的营业税

C.按规定缴纳的城市维护建设税

D.按规定缴纳的教育费附加

3.下列各项中，属于个人所得税纳税人的有（）

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内取得所得的个人

4.下列各项中，属于契税征税范围的有（）

A.销售房屋

B.赠与房屋

C.承受房屋赠与

D.房屋交换

5.下列各项中，属于房产税征税对象的有（）

A.房屋

B.土地

C.房屋附属设施

D.土地附属设施

6.下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）

A.国有土地

B.集体土地

C.出租土地

D.出让土地

7.下列各项中，属于车船税征税范围的有（）

A.载客汽车

B.载货汽车

C.船舶

D.摩托车

8.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）

A.货物运输合同

B.贷款合同

C.技术转让合同

D.房产买卖合同

9.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.转让土地使用权及地上建筑物及其附着物

D.转让土地

10.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.铜矿

11.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

12.下列各项中，属于城市维护建设税征税范围的有（）

A.城市公共设施

B.城市道路

C.城市绿化

D.城市排水

13.下列各项中，属于教育费附加征税范围的有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.契税

14.下列各项中，属于企业所得税纳税义务人的有（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

15.下列各项中，属于个人所得税纳税义务人的有（）

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内取得所得的个人

16.下列各项中，属于房产税计税依据的有（）

A.房屋原值

B.房屋余值

C.房屋租金

D.房屋折余价值

17.下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的有（）

A.土地面积

B.土地等级

C.土地租金

D.土地出让金

18.下列各项中，属于车船税计税依据的有（）

A.车辆数量

B.车辆种类

C.车辆吨位

D.车辆价值

19.下列各项中，属于印花税计税依据的有（）

A.合同金额

B.货物运输合同运费

C.贷款合同利息

D.技术转让合同技术使用费

20.下列各项中，属于土地增值税计税依据的有（）

A.转让收入

B.购买成本

C.购买费用

D.购置土地成本

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收优惠政策上没有区别。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人和在境内取得所得的个人。（）

4.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日。（）

5.房产税的计税依据是房屋的余值，包括房屋的原值减去折旧。（）

6.城镇土地使用税的税率是根据土地的等级和用途确定的，全国统一。（）

7.车船税的计税依据是车船的种类和吨位，全国统一。（）

8.印花税是对经济活动中的各类合同、凭证和账簿征收的税收。（）

9.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减去法定扣除项目后的余额。（）

10.资源税是对矿产资源开采单位和个人征收的一种资源税。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人的分类及其特点。

3.简述个人所得税的税率结构和适用范围。

4.简述房产税的征收对象和计税依据。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在维护国家财政稳定和经济发展中的作用。

2.论述如何加强税收征管，提高税收征收效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.BCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内居住满一年的个人和在中国境内取得所得的个人。

4.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括销售房屋、赠与房屋、承受房屋赠与和房屋交换。

5.AC

解析思路：房产税的征税对象是房屋，不包括土地和土地附属设施。

6.ACD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括国有土地、出租土地和出让土地。

7.ABCD

解析思路：车船税的征税范围包括载客汽车、载货汽车、船舶和摩托车。

8.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括货物运输合同、贷款合同、技术转让合同和房产买卖合同。

9.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、转让地上建筑物及其附着物、转让土地使用权及地上建筑物及其附着物和转让土地。

10.ABCD

解析思路：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭和铜矿。

11.ABCD

解析思路：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

12.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括城市公共设施、城市道路、城市绿化和城市排水。

13.ABC

解析思路：教育费附加的征税范围包括增值税、消费税和营业税。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内居住满一年的个人和在中国境内取得所得的个人。

16.BC

解析思路：房产税的计税依据是房屋的余值，即房屋原值减去折旧。

17.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的计税依据包括土地面积、土地等级、土地租金和土地出让金。

18.ABCD

解析思路：车船税的计税依据包括车辆数量、车辆种类、车辆吨位和车辆价值。

19.ABCD

解析思路：印花税的计税依据包括合同金额、货物运输合同运费、贷款合同利息和技术转让合同技术使用费。

20.ABCD

解析思路：土地增值税的计税依据包括转让收入、购买成本、购买费用和购置土地成本。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收优惠政策上有所区别，一般纳税人可以享受进项税额抵扣等优惠。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，符合税法规定。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人和在境内取得所得的个人，符合税法规定。

4.√

解析思路：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，符合税法规定。

5.√

解析思路：房产税的计税依据是房屋的余值，包括房屋的原值减去折旧，符合税法规定。

6.×

解析思路：城镇土地使用税的税率是根据土地的等级和用途确定的，但并非全国统一，各地可能有所差异。

7.√

解析思路：车船税的计税依据是车船的种类和吨位，全国统一，符合税法规定。

8.√

解析思路：印花税是对经济活动中的各类合同、凭证和账簿征收的税收，符合税法规定。

9.√

解析思路：土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减去法定扣除项目后的余额，符合税法规定。

10.√

解析思路：资源税是对矿产资源开采单位和个人征收的一种资源税，符合税法规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.企业所得税的纳税义务人分为居民企业和非居民企业，居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。

3.个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率，适用范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

4.房产税的征收对象是房屋，计税依据是房屋的余值，包括房屋的原值减去折旧。

四、论述题（每