初级会计师的外部审计配合能力试题及答案

初级会计师的外部审计配合能力试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于审计证据的说法，正确的是（）

A.审计证据应当具有可靠性

B.审计证据应当具有相关性

C.审计证据应当具有充分性

D.审计证据应当具有客观性

2.下列哪些属于审计工作底稿的组成部分（）

A.审计计划

B.审计程序

C.审计结论

D.审计报告

3.下列关于审计风险的说法，正确的是（）

A.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成

B.审计风险是审计过程中不可避免的

C.审计风险是审计人员为了达到审计目标而承担的风险

D.审计风险可以通过增加审计程序来降低

4.下列关于审计程序的说法，正确的是（）

A.审计程序是审计人员为了获取审计证据而采取的方法

B.审计程序是审计人员对审计对象进行审计的步骤

C.审计程序包括风险评估、测试和评价

D.审计程序是审计工作的核心

5.下列关于审计报告的说法，正确的是（）

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见的文件

B.审计报告应当包括审计人员对被审计单位财务报表的审计意见

C.审计报告应当包括审计人员对被审计单位内部控制制度的评价

D.审计报告应当由审计人员签字、盖章

6.下列关于审计独立性说法，正确的是（）

A.审计独立性是指审计人员在执行审计业务时，保持独立于被审计单位和其他利益相关者的能力

B.审计独立性是审计质量的基石

C.审计独立性包括组织独立性、专业独立性和道德独立性

D.审计独立性可以通过外部审计机构来确保

7.下列关于审计质量控制的说法，正确的是（）

A.审计质量控制是指审计机构对审计工作进行监督、检查和评估的过程

B.审计质量控制的目标是确保审计工作符合审计准则和规定

C.审计质量控制包括审计计划、审计程序、审计工作底稿和审计报告

D.审计质量控制是审计机构内部控制的重要组成部分

8.下列关于审计准则的说法，正确的是（）

A.审计准则是指审计人员在执行审计业务时应当遵循的规范和标准

B.审计准则是由审计机构制定的

C.审计准则是审计质量控制的重要依据

D.审计准则是审计行业自律的体现

9.下列关于审计意见的说法，正确的是（）

A.审计意见是指审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的意见

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见是审计报告的核心内容

D.审计意见的发表需要基于充分的审计证据

10.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是（）

A.审计师职业道德是指审计人员在执行审计业务时应当遵循的道德规范和行为准则

B.审计师职业道德是审计质量的保证

C.审计师职业道德包括诚实守信、客观公正、勤勉尽责等

D.审计师职业道德是审计行业自律的体现

11.下列关于审计证据的收集的说法，正确的是（）

A.审计证据的收集应当全面、客观、真实

B.审计证据的收集应当与审计目标相一致

C.审计证据的收集应当遵循审计准则和规定

D.审计证据的收集应当注重证据的可靠性、相关性和充分性

12.下列关于审计程序设计的说法，正确的是（）

A.审计程序设计应当针对被审计单位的具体情况

B.审计程序设计应当充分考虑审计风险

C.审计程序设计应当注重审计证据的获取

D.审计程序设计应当遵循审计准则和规定

13.下列关于审计质量控制制度的说法，正确的是（）

A.审计质量控制制度是指审计机构为了确保审计质量而制定的一系列制度和规范

B.审计质量控制制度是审计机构内部控制的重要组成部分

C.审计质量控制制度包括审计计划、审计程序、审计工作底稿和审计报告

D.审计质量控制制度是审计机构自律的体现

14.下列关于审计准则制定的说法，正确的是（）

A.审计准则制定是指审计机构为了规范审计工作而制定的一系列准则和规定

B.审计准则制定是审计行业自律的体现

C.审计准则制定应当充分考虑审计实践和审计环境的变化

D.审计准则制定应当遵循国际审计准则和国内审计准则

15.下列关于审计意见类型说法，正确的是（）

A.无保留意见是对被审计单位财务报表的真实性、公允性给予肯定的审计意见

B.保留意见是对被审计单位财务报表的真实性、公允性给予保留的审计意见

C.否定意见是对被审计单位财务报表的真实性、公允性给予否定的审计意见

D.无法表示意见是对被审计单位财务报表的真实性、公允性无法发表审计意见

16.下列关于审计师职业道德基本原则的说法，正确的是（）

A.审计师职业道德基本原则包括诚实守信、客观公正、勤勉尽责等

B.审计师职业道德基本原则是审计师职业行为的基本准则

C.审计师职业道德基本原则是审计行业自律的体现

D.审计师职业道德基本原则是审计质量保证的基础

17.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是（）

A.审计证据的可靠性是指审计证据的真实性和准确性

B.审计证据的可靠性取决于审计证据的来源和性质

C.审计证据的可靠性可以通过审计程序和审计方法来提高

D.审计证据的可靠性是审计质量保证的基础

18.下列关于审计质量控制制度实施的说法，正确的是（）

A.审计质量控制制度实施是指审计机构对审计工作进行监督、检查和评估的过程

B.审计质量控制制度实施的目标是确保审计工作符合审计准则和规定

C.审计质量控制制度实施包括审计计划、审计程序、审计工作底稿和审计报告

D.审计质量控制制度实施是审计机构内部控制的重要组成部分

19.下列关于审计准则制定程序的说法，正确的是（）

A.审计准则制定程序是指审计机构为了规范审计工作而制定的一系列准则和规定

B.审计准则制定程序包括审计准则的制定、实施和修订

C.审计准则制定程序应当充分考虑审计实践和审计环境的变化

D.审计准则制定程序应当遵循国际审计准则和国内审计准则

20.下列关于审计意见发表的说法，正确的是（）

A.审计意见发表是指审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见的过程

B.审计意见发表需要基于充分的审计证据

C.审计意见发表应当遵循审计准则和规定

D.审计意见发表是审计报告的核心内容

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计人员的结论。（）

2.审计工作底稿应当由审计人员签字或盖章，以证明其真实性。（）

3.审计风险可以通过增加审计程序来完全消除。（）

4.审计报告应当由审计机构负责人签署。（）

5.审计独立性是指审计人员不受被审计单位和其他利益相关者的影响。（）

6.审计质量控制制度应当适用于审计机构的所有审计业务。（）

7.审计准则是由国家审计机关制定的。（）

8.审计意见应当直接反映在审计报告中。（）

9.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位的任何馈赠。（）

10.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的相关程度。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的三个基本特征。

2.简述审计工作底稿的编制要求。

3.简述审计风险的三要素及其相互关系。

4.简述审计师职业道德的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计质量控制对审计工作的重要性及其在审计过程中的具体应用。

2.论述审计师在维护审计独立性的过程中可能遇到的挑战及其应对策略。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：审计证据的可靠性、相关性、充分性和客观性是其基本特征。

2.ABCD

解析思路：审计工作底稿包含审计计划、程序、结论和报告等。

3.ABC

解析思路：审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，是审计过程中不可避免的。

4.ABCD

解析思路：审计程序包括风险评估、测试和评价，是审计工作的核心。

5.ABCD

解析思路：审计报告包含审计意见、内部控制评价等，由审计人员签字、盖章。

6.ABCD

解析思路：审计独立性包括组织、专业和道德独立性，是审计质量的基石。

7.ABCD

解析思路：审计质量控制包括监督、检查和评估，确保审计工作符合准则和规定。

8.ABCD

解析思路：审计准则由审计机构制定，是审计质量控制的重要依据。

9.ABCD

解析思路：审计意见分为无保留、保留、否定和无法表示，基于充分审计证据发表。

10.ABCD

解析思路：审计师职业道德包括诚实守信、客观公正、勤勉尽责等。

11.ABCD

解析思路：审计证据收集应全面、客观、真实，与审计目标一致。

12.ABCD

解析思路：审计程序设计应针对被审计单位情况，考虑审计风险，注重证据获取。

13.ABCD

解析思路：审计质量控制制度适用于所有审计业务，是内部控制的重要组成部分。

14.ABCD

解析思路：审计准则制定应考虑审计实践和审计环境，遵循国际和国内准则。

15.ABCD

解析思路：审计意见类型包括无保留、保留、否定和无法表示。

16.ABCD

解析思路：审计师职业道德基本原则包括诚实守信、客观公正、勤勉尽责。

17.ABCD

解析思路：审计证据可靠性指真实性和准确性，取决于来源和性质。

18.ABCD

解析思路：审计质量控制制度实施包括监督、检查和评估，确保符合准则。

19.ABCD

解析思路：审计准则制定程序包括制定、实施和修订，遵循国际和国内准则。

20.ABCD

解析思路：审计意见发表基于充分证据，遵循准则，是报告核心内容。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：审计证据的充分性是指证据数量足以支持结论。

2.正确

解析思路：审计工作底稿需审计人员签字盖章，确保真实性。

3.错误

解析思路：审计风险无法完全消除，只能通过审计程序降低。

4.正确

解析思路：审计报告需由审计机构负责人签署。

5.正确

解析思路：审计独立性指不受影响，保持客观公正。

6.正确

解析思路：审计质量控制制度适用于所有审计业务。

7.错误

解析思路：审计准则由审计机构制定，非国家审计机关。

8.正确

解析思路：审计意见直接反映在审计报告中。

9.错误

解析思路：审计师不得接受被审计单位馈赠。

10.正确

解析思路：审计证据的相关性指与审计目标的相关程度。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计证据的三个基本特征：可靠性、相关性、充分性。

2.审计工作底稿的编制要求：真实、完整、清晰、有序。

3.审计风险的三要素及其相互关系：固有风险、控制风险