2025年税务师复习重要事项试题及答案

2025年税务师复习重要事项试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）

A.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人可以抵扣进项税额

D.小规模纳税人不得抵扣进项税额

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）

A.企业所得税的纳税人是指在我国境内，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.企业所得税的减免税政策较多

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）

A.个人所得税的纳税人是指在我国境内，取得所得的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

D.个人所得税的免税项目较多

4.下列关于房产税的说法，正确的有（）

A.房产税的纳税人是指在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种

D.房产税的纳税期限为按年计算，分次缴纳

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）

A.城镇土地使用税的纳税人是指在我国境内拥有土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率根据不同地区和用途确定

D.城镇土地使用税的纳税期限为按年计算，分次缴纳

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）

A.车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率根据车辆类型和购置价格确定

D.车辆购置税的纳税期限为车辆购置后的60天内

7.下列关于印花税的说法，正确的有（）

A.印花税的纳税人是指在我国境内订立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证所载金额

C.印花税的税率根据不同凭证和金额确定

D.印花税的纳税期限为自凭证签订之日起30日内

8.下列关于资源税的说法，正确的有（）

A.资源税的纳税人是指在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人

B.资源税的计税依据为应税矿产品或者盐的销售数量

C.资源税的税率根据不同矿产品和盐的类型确定

D.资源税的纳税期限为按月计算，分次缴纳

9.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）

A.土地增值税的纳税人是指在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让收入减去扣除项目后的余额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为自转让合同签订之日起7日内

10.下列关于契税的说法，正确的有（）

A.契税的纳税人是指在我国境内购买土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为成交价格

C.契税的税率根据不同地区和购买类型确定

D.契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起10日内

11.下列关于关税的说法，正确的有（）

A.关税的纳税人是指在我国境内进口货物的收货人

B.关税的计税依据为关税完税价格

C.关税的税率根据不同货物和来源国确定

D.关税的纳税期限为货物进口之日起15日内

12.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）

A.船舶吨税的纳税人是指在我国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的税率根据船舶类型和净吨位确定

D.船舶吨税的纳税期限为船舶进出港口之日起15日内

13.下列关于车辆通行费的说法，正确的有（）

A.车辆通行费的征收对象为在我国境内行驶的机动车辆

B.车辆通行费的计费标准根据道路等级和通行距离确定

C.车辆通行费的征收期限为全年

D.车辆通行费的征收方式为按次或者按年征收

14.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）

A.烟叶税的纳税人是指在我国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

C.烟叶税的税率根据不同烟叶类型确定

D.烟叶税的纳税期限为烟叶收购后15日内

15.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）

A.环境保护税的纳税人是指在我国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量

C.环境保护税的税率根据不同污染物和排放量确定

D.环境保护税的纳税期限为按月或者按季计算，分次缴纳

16.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）

A.城市维护建设税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税和营业税的税额

C.城市维护建设税的税率根据不同地区和用途确定

D.城市维护建设税的纳税期限为按月或者按季计算，分次缴纳

17.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）

A.教育费附加的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的税额

C.教育费附加的税率根据不同地区和用途确定

D.教育费附加的纳税期限为按月或者按季计算，分次缴纳

18.下列关于地方教育附加的说法，正确的有（）

A.地方教育附加的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的税额

C.地方教育附加的税率根据不同地区和用途确定

D.地方教育附加的纳税期限为按月或者按季计算，分次缴纳

19.下列关于水利建设基金的说法，正确的有（）

A.水利建设基金的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.水利建设基金的计税依据为增值税、消费税和营业税的税额

C.水利建设基金的税率根据不同地区和用途确定

D.水利建设基金的纳税期限为按月或者按季计算，分次缴纳

20.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有（）

A.文化事业建设费的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.文化事业建设费的计税依据为增值税、消费税和营业税的税额

C.文化事业建设费的税率根据不同地区和用途确定

D.文化事业建设费的纳税期限为按月或者按季计算，分次缴纳

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括个体工商户，以及在中国境内取得所得的外国企业和外籍个人。（）

2.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。（）

3.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）

4.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途，而不是土地的购买价格。（）

5.车辆购置税的纳税人在购买车辆时一次性缴纳，无需后续申报。（）

6.印花税是对经济活动中的合同、凭证等征收的一种税，税率通常较低。（）

7.资源税的征收对象包括所有自然资源的开采和利用，包括土地、矿产、森林等。（）

8.土地增值税的减免税政策较少，主要是针对特定地区和项目。（）

9.契税的纳税人在签订购房合同后即可缴纳契税，无需等待房屋产权过户。（）

10.关税的税率是根据国际贸易协定和国内法律法规确定的，具有固定性。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的计税依据及其确定方法。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

4.简述房产税的征收对象和计税依据。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收在维护社会公平和促进共同富裕方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD。增值税纳税人定义、分类、抵扣规定和小规模纳税人规定都是正确的。

2.ABCD。企业所得税纳税人定义、税率、纳税期限和减免税政策都是正确的。

3.ABCD。个人所得税纳税人定义、税率、纳税期限和免税项目都是正确的。

4.ABCD。房产税纳税人定义、计税依据、税率和纳税期限都是正确的。

5.ABCD。城镇土地使用税纳税人定义、计税依据、税率和纳税期限都是正确的。

6.ABCD。车辆购置税纳税人定义、计税依据、税率和纳税期限都是正确的。

7.ABCD。印花税纳税人定义、计税依据、税率和纳税期限都是正确的。

8.ABCD。资源税纳税人定义、计税依据、税率和纳税期限都是正确的。

9.ABCD。土地增值税纳税人定义、计税依据、税率和纳税期限都是正确的。

10.ABCD。契税纳税人定义、计税依据、税率和纳税期限都是正确的。

11.ABCD。关税纳税人定义、计税依据、税率和纳税期限都是正确的。

12.ABCD。船舶吨税纳税人定义、计税依据、税率和纳税期限都是正确的。

13.ABCD。车辆通行费征收对象、计费标准、征收期限和征收方式都是正确的。

14.ABCD。烟叶税纳税人定义、计税依据、税率和纳税期限都是正确的。

15.ABCD。环境保护税纳税人定义、计税依据、税率和纳税期限都是正确的。

16.ABCD。城市维护建设税纳税人定义、计税依据、税率和纳税期限都是正确的。

17.ABCD。教育费附加纳税人定义、计税依据、税率和纳税期限都是正确的。

18.ABCD。地方教育附加纳税人定义、计税依据、税率和纳税期限都是正确的。

19.ABCD。水利建设基金纳税人定义、计税依据、税率和纳税期限都是正确的。

20.ABCD。文化事业建设费纳税人定义、计税依据、税率和纳税期限都是正确的。

二、判断题答案及解析思路

1.×。企业所得税纳税人不包括个体工商户，个体工商户适用个人所得税。

2.×。个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，会随着应纳税所得额的增加而变化。

3.√。房产税的征收范围确实仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。

4.×。城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，而不是实际用途。

5.×。车辆购置税的纳税人在购买车辆时一次性缴纳，但需进行申报。

6.√。印花税是对经济活动中的合同、凭证等征收的一种税，税率通常较低。

7.×。资源税的征收对象主要是非可再生资源的开采和利用，不包括土地。

8.×。土地增值税的减免税政策较多，包括特定地区和项目的优惠政策。

9.×。契税的纳税人在签订购房合同后需要等待房屋产权过户才能缴纳契税。

10.√。关税的税率是根据国际贸易协定和国内法律法规确定的，具有固定性。

三、简答题答案及解析思路

1.增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、视同销售行为等，具体时间依据不同情况而定。

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，通过会计利润进行调整，包括收入、成本、费用、税金、损失等。

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财