2025年税务师知识延伸试题及答案

2025年税务师知识延伸试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

3.纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？

A.因不可抗力导致无法按时缴纳税款

B.纳税人发生重大经济困难

C.纳税人未按规定取得发票

D.纳税人申请减免税款

4.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.以下哪些属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.手续费

D.保险费

6.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.收入总额

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

7.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

8.个人所得税的税率分为几个档次？

A.3个档次

B.4个档次

C.5个档次

D.6个档次

9.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国债利息收入

C.出口货物退税率

D.国际运输收入

10.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金收入

11.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职业教育专项附加扣除

B.住房贷款利息专项附加扣除

C.住房租金专项附加扣除

D.子女教育专项附加扣除

12.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买机器设备的增值税专用发票

C.购买无形资产的增值税专用发票

D.购买不动产的增值税专用发票

13.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.财产损失

B.费用和损失

C.投资损失

D.税收滞纳金

14.以下哪些属于个人所得税的预扣预缴方式？

A.按月预扣预缴

B.按季预扣预缴

C.按年预扣预缴

D.按次预扣预缴

15.以下哪些属于增值税的出口退税政策？

A.退税率

B.出口货物退税率

C.出口劳务退税率

D.出口加工退税率

16.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让股权所得优惠政策

D.研发费用加计扣除政策

17.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.职业技术教育专项附加扣除

B.残疾人就业专项附加扣除

C.非居民个人境内所得税收优惠政策

D.非居民个人境外所得税收优惠政策

18.以下哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

19.以下哪些属于企业所得税的税收征收管理？

A.税收申报

B.税收征收

C.税收检查

D.税收处罚

20.以下哪些属于个人所得税的税收征收管理？

A.纳税申报

B.税收征收

C.税收检查

D.税收处罚

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

2.个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人。（）

3.纳税人因不可抗力导致无法按时缴纳税款时，可以向税务机关申请延期缴纳税款。（）

4.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。（）

5.增值税的价外费用不包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产的价外费用。（）

6.企业所得税的计税依据不包括营业外收入和营业外支出。（）

7.增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。（）

8.个人所得税的税率分为3个档次，分别为3%、10%和20%。（）

9.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和国债利息收入。（）

10.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利收入。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对经济结构调整的影响。

2.论述税务师在防范税收风险中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

3.AB

解析思路：纳税人因不可抗力或发生重大经济困难时，可以向税务机关申请延期缴纳税款。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

5.ABC

解析思路：增值税的价外费用包括代垫运费、代收代付款项和手续费。

6.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、营业成本、营业外收入和营业外支出。

7.ABD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

8.A

解析思路：个人所得税的税率分为3个档次，分别为3%、10%、20%和25%。

9.AB

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和国债利息收入。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府性基金收入。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括职业教育专项附加扣除、住房贷款利息专项附加扣除、住房租金专项附加扣除和子女教育专项附加扣除。

12.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、机器设备、无形资产和不动产的增值税专用发票。

13.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括财产损失、费用和损失、投资损失。

14.ABD

解析思路：个人所得税的预扣预缴方式包括按月预扣预缴、按季预扣预缴、按次预扣预缴。

15.ABC

解析思路：增值税的出口退税政策包括退税率、出口货物退税率、出口劳务退税率。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、转让股权所得优惠政策和研发费用加计扣除政策。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括职业技术教育专项附加扣除、残疾人就业专项附加扣除、非居民个人境内所得税收优惠政策和非居民个人境外所得税收优惠政策。

18.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票认证。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税收征收管理包括税收申报、税收征收、税收检查和税收处罚。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的税收征收管理包括纳税申报、税收征收、税收检查和税收处罚。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.×

解析思路：个人独资企业和合伙企业也是企业所得税的纳税义务人。

3.√

解析思路：纳税人因不可抗力导致无法按时缴纳税款时，确实可以向税务机关申请延期缴纳税款。

4.√

解析思路：个人所得税的应税所得确实包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

5.×

解析思路：增值税的价外费用也包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产的价外费用。

6.×

解析思路：企业所得税的计税依据确实包括营业外收入和营业外支出。

7.√

解析思路：增值税的简易计税方法确实包括3%、5%、6%和9%的征收率。

8.×

解析思路：个人所得税的税率分为3个档次，分别为3%、10%、20%和25%。

9.√

解析思路：增值税的免税项目确实包括农业生产者销售的自产农产品和国债利息收入。

10.√

解析思路：企业所得税的免税收入确实包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利收入。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物的当天。

2.企业所得税的纳税申报期限一般为年度终了后5个月内，特殊情况可以延期申报。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或个人在支付所得时，