持续追踪税务问题的试题及答案

持续追踪税务问题的试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供金融服务

D.出口货物

3.纳税人销售自产应税消费品时，应当缴纳的税款为：

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.资源税

4.下列哪些属于企业所得税的征收对象？

A.企业

B.事业单位

C.个体工商户

D.合作社

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.纳税人享受减免税待遇时，应当符合以下哪些条件？

A.符合国家产业政策

B.符合地方产业发展需要

C.符合国家税收政策

D.符合地方税收政策

7.纳税人申报纳税时，应当提交以下哪些资料？

A.纳税申报表

B.账务凭证

C.纳税人身份证明

D.税收完税证明

8.纳税人申报纳税的方式有：

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.现场申报

9.纳税人逾期申报纳税的，税务机关可以采取以下哪些措施？

A.加收滞纳金

B.处以罚款

C.转移税款

D.暂扣税款

10.以下哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.专用发票

11.以下哪些属于营业税的扣缴义务人？

A.代收代缴义务人

B.代扣代缴义务人

C.受托支付义务人

D.收款人

12.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.适时

13.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.适时

14.以下哪些属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.税率计税方法

C.速算扣除计税方法

D.比例计税方法

15.以下哪些属于营业税的计税方法？

A.税率计税方法

B.比例计税方法

C.查账征收方法

D.查定征收方法

16.以下哪些属于企业所得税的计税方法？

A.比例税率

B.比例扣除法

C.查账征收法

D.查定征收法

17.以下哪些属于个人所得税的计税方法？

A.累进税率

B.比例税率

C.查账征收法

D.查定征收法

18.以下哪些属于增值税的征收环节？

A.销售环节

B.生产环节

C.进口环节

D.出口环节

19.以下哪些属于营业税的征收环节？

A.销售环节

B.生产环节

C.进口环节

D.出口环节

20.以下哪些属于企业所得税的征收环节？

A.利润实现环节

B.税前扣除环节

C.纳税申报环节

D.税后利润环节

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的纳税人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，以及出租或者销售不动产的单位和个人，均应缴纳营业税。（）

3.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

5.纳税人申报纳税时，可以自行选择申报纳税的方式。（）

6.纳税人逾期申报纳税的，税务机关不得加收滞纳金。（）

7.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给购买方。（）

8.营业税的扣缴义务人包括代收代缴义务人、代扣代缴义务人、受托支付义务人等。（）

9.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

10.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的纳税期限，并说明不同类型企业的纳税期限有何不同。

3.列举个人所得税的几种主要计税方法，并简要说明每种方法的特点。

4.说明税务机关在税务稽查中可能采取的几种主要措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业经营中的重要性，并结合实际案例说明税务筹划如何帮助企业降低税负、提高经济效益。

2.分析当前我国税收征管中存在的问题，并提出相应的改进措施，以加强税收征管，提高税收征收效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务和提供金融服务。

3.C

解析思路：销售自产应税消费品时，应当缴纳消费税。

4.ACD

解析思路：企业所得税的征收对象包括企业、个体工商户和合作社。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

6.ABCD

解析思路：纳税人享受减免税待遇时，需符合国家产业政策、地方产业发展需要、国家税收政策和地方税收政策。

7.ABCD

解析思路：纳税人申报纳税时，需提交纳税申报表、账务凭证、纳税人身份证明和税收完税证明。

8.ABCD

解析思路：纳税人申报纳税的方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报和现场申报。

9.AB

解析思路：纳税人逾期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金和处以罚款。

10.B

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给购买方。

11.AB

解析思路：营业税的扣缴义务人包括代收代缴义务人和代扣代缴义务人。

12.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

13.ABC

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

14.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法、税率计税方法、速算扣除计税方法和比例计税方法。

15.ABD

解析思路：营业税的计税方法包括税率计税方法、比例计税方法、查账征收方法和查定征收方法。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的计税方法包括比例税率、比例扣除法、查账征收法和查定征收法。

17.AB

解析思路：个人所得税的计税方法包括累进税率和比例税率。

18.ABCD

解析思路：增值税的征收环节包括销售环节、生产环节、进口环节和出口环节。

19.ABCD

解析思路：营业税的征收环节包括销售环节、生产环节、进口环节和出口环节。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的征收环节包括利润实现环节、税前扣除环节、纳税申报环节和税后利润环节。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：营业税的纳税人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，以及出租或者销售不动产的单位和个人，均应缴纳营业税。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

4.正确

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

5.正确

解析思路：纳税人申报纳税时，可以自行选择申报纳税的方式。

6.错误

解析思路：纳税人逾期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。

7.正确

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给购买方。

8.正确

解析思路：营业税的扣缴义务人包括代收代缴义务人、代扣代缴义务人、受托支付义务人等。

9.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

10.正确

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

解析思路：列出增值税的计税方法（简易计税方法、税率计税方法、速算扣除计税方法和比例计税方法），并说明每种方法的适用范围。

2.解释企业所得税的纳税期限，并说明不同类型企业的纳税期限有何不同。

解析思路：解释企业所得税的纳税期限（按月或者按季预缴，年终汇算清缴），并