2025年税务师考试体会分享试题及答案

2025年税务师考试体会分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.营业外收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.个人

5.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

6.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国居民

D.非居民个人

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

11.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

12.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

13.下列哪些属于增值税的优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收优惠

14.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收优惠

15.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收优惠

16.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

17.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

18.下列哪些属于个人所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

19.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

20.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人按照应税销售额的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率分为25%和15%两个档次，适用于不同类型的企业。（）

3.个人所得税的税率是累进税率，根据应税所得的不同，分为若干个税率档次。（）

4.增值税的纳税人在销售货物时，可以抵扣进项税额。（）

5.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的成本、费用、税金等。（）

6.个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠、教育、医疗等专项扣除。（）

7.增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行等环节。（）

8.企业所得税的征收管理要求纳税人按照规定的期限进行纳税申报和税款缴纳。（）

9.个人所得税的征收管理中，非居民个人在中国境内取得的所得，需要缴纳个人所得税。（）

10.增值税的优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收优惠等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理的主要内容。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的应税所得项目。

4.简述税收优惠政策对企业的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，以及其在税收政策中的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让所得和营业外收入等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得等。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、非企业性单位和个人。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、外籍个人、中国居民和非居民个人。

7.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和0%。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和10%。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行等环节。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行等环节。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行等环节。

13.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收优惠等。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收优惠等。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收优惠等。

16.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票认证等环节。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票认证等环节。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票认证等环节。

19.ABCD

解析思路：增值税的申报期限包括每月、每季度、每年和随时。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的申报期限包括每月、每季度、每年和随时。

二、判断题

1.（√）

解析思路：增值税的纳税人根据应税销售额的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人。

2.（×）

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%四个档次，不区分企业类型。

3.（√）

解析思路：个人所得税的税率采用累进税率，根据应税所得的不同，分为若干个税率档次。

4.（√）

解析思路：增值税的纳税人可以在销售货物时，抵扣其购进货物或接受服务所支付的增值税。

5.（√）

解析思路：企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的成本、费用、税金等。

6.（√）

解析思路：个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠、教育、医疗等专项扣除。

7.（√）

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行等环节。

8.（√）

解析思路：企业所得税的征收管理要求纳税人按照规定的期限进行纳税申报和税款缴纳。

9.（√）

解析思路：个人所得税的征收管理中，非居民个人在中国境内取得的所得，需要缴纳个人所得税。

10.（√）

解析思路：增值税的优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收优惠等。

三、简答题

1.解析思路：回答增值税在税收体系中的地位和作用，包括它是我国主要的税